รัฐสภาเตรียมพิจารณาเก็บภาษีเพื่อดึงดูด “อินทรี” ให้มาลงทุนในเวียดนาม

กรรมาธิการสามัญประจำ สภานิติบัญญัติแห่งชาติ เพิ่งมีมติปรับปรุงแผนพัฒนากฎหมายและข้อบังคับ พ.ศ. 2566 โดยกรรมาธิการสามัญประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติมีมติให้เพิ่มแผนพัฒนากฎหมายและข้อบังคับ พ.ศ. 2566 เพื่อนำเสนอต่อสภานิติบัญญัติแห่งชาติเพื่อพิจารณาและอนุมัติในการประชุมสมัยที่ 6 (ตุลาคม 2566) ตามขั้นตอนในการประชุมสมัยที่ 1 โดยมีร่างมติสำคัญ 2 ฉบับ

ประการหนึ่งคือมติของสภานิติบัญญัติแห่งชาติเกี่ยวกับการใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมภายใต้บทบัญญัติเกี่ยวกับการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก

อินเทล.jpg — บริษัทต่างชาติที่ลงทุนในเวียดนามกำลังรอคอยนโยบายที่จะตอบสนองต่อภาษีขั้นต่ำระดับโลก (ภาพ: VIR)

ประการที่สอง คือ มติของสภานิติบัญญัติแห่งชาติเกี่ยวกับการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยเฉพาะอย่างยิ่ง รัฐบาล เสนอให้ลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มลงร้อยละ 2 สำหรับกลุ่มสินค้าและบริการที่ปัจจุบันมีอัตราภาษีอยู่ที่ร้อยละ 10 (เหลือร้อยละ 8) ภายใน 6 เดือนแรกของปี พ.ศ. 2567

ถือเป็นมติสำคัญสองประการในการพัฒนา เศรษฐกิจ กระตุ้นความต้องการและดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศในอนาคต

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง มติเกี่ยวกับการใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมภายใต้ระเบียบป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลกมีบทบาทสำคัญในการเสริมสร้างความเชื่อมั่นของนักลงทุนต่างชาติและดึงดูดนักลงทุนรายใหม่สู่เวียดนาม

กฎระเบียบว่าด้วยการใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกได้รับการเสนอโดยองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) และจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่รอบระยะเวลาภาษีเงินได้นิติบุคคล พ.ศ. 2567 เป็นต้นไป หลายประเทศได้นำกฎระเบียบเหล่านี้มาใช้ภายในประเทศ โดยมีผลบังคับใช้ตั้งแต่รอบระยะเวลาภาษีเงินได้นิติบุคคล พ.ศ. 2567 เป็นต้นไป

หากเวียดนามไม่นำกฎระเบียบภาษีขั้นต่ำระดับโลกมาใช้ในประเทศ ประเทศผู้ส่งออกทุนจะสามารถจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมได้ (สูงสุด 15%) จากบริษัทข้ามชาติที่มีโครงการลงทุนจากต่างประเทศในเวียดนาม ซึ่งปัจจุบันมีอัตราภาษีที่แท้จริงต่ำกว่า 15%

ดังนั้น เมื่อมติฉบับนี้ผ่านโดยรัฐสภา ก็จะสร้างพื้นฐานให้บริษัทที่มีการลงทุนจากต่างประเทศซึ่งต้องเสียภาษีขั้นต่ำระดับโลกสามารถประกาศและชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมได้ และจะรู้สึกมั่นใจในสภาพแวดล้อมทางกฎหมายในเวียดนาม

จากสถิติของกระทรวงการคลัง ปัจจุบันมีโครงการที่ดำเนินการอยู่ในอุตสาหกรรมการแปรรูปและการผลิตในเขตเศรษฐกิจและนิคมอุตสาหกรรมประมาณ 335 โครงการ โดยมีทุนจดทะเบียนกว่า 100 ล้านเหรียญสหรัฐ

โครงการเหล่านี้ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีรายได้นิติบุคคลน้อยกว่า 15% โดยส่วนใหญ่อยู่ในภาคเทคโนโลยีขั้นสูงขององค์กร เช่น Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron...

แม้ว่าจะคิดเป็นเพียงประมาณ 1% ของจำนวนโครงการทั้งหมด แต่ทุนจดทะเบียนการลงทุนทั้งหมดของโครงการประเภทนี้คิดเป็นเกือบ 30% ของทุน FDI ทั้งหมดในเวียดนาม (ซึ่งสูงถึงประมาณ 131.3 พันล้านเหรียญสหรัฐ)

ตามข้อมูลการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี 2565 กรมสรรพากรได้คำนวณเบื้องต้นว่าบริษัทต่างชาติประมาณ 122 แห่งที่ลงทุนในเวียดนามจะได้รับผลกระทบจากภาษีขั้นต่ำทั่วโลกหากใช้ตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป (โดยไม่รวมกรณีที่ไม่จำเป็นต้องใช้)

หากประเทศอื่นๆ ใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นไป ประเทศที่มีบริษัทแม่จะเก็บภาษีส่วนต่างเพิ่มเติมในปี 2024 ซึ่งประเมินไว้ที่กว่า 14,600 พันล้านดอง

การใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก: เวียดนามสูญเสียความได้เปรียบในการดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) หรือไม่? การใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะลดการแข่งขันในการดึงดูดการลงทุนในประเทศกำลังพัฒนา ซึ่งส่วนใหญ่พึ่งพาแรงจูงใจทางภาษีเพื่อดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ

แหล่งที่มา