กระทรวงการคลัง เสนอให้ร่างกฎหมายแก้ไขและเพิ่มเติมกฎหมายว่าด้วยการตรวจสอบอิสระ (มีผลใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2555)

กระทรวงการคลังกล่าวว่ามาตรา 60 ของกฎหมายการตรวจสอบบัญชีอิสระและพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 41/2018/ND-CP กำหนดบทลงโทษทางปกครองสำหรับการละเมิดในด้านการตรวจสอบบัญชีอิสระ

อย่างไรก็ตาม ในกระบวนการดำเนินการจริงมีข้อบกพร่อง เช่น ระดับโทษต่ำ ไม่เพียงพอที่จะเป็นการยับยั้ง (สูงสุด 50 ล้านดองสำหรับบุคคล และ 100 ล้านดองสำหรับองค์กร) อายุความสำหรับโทษไม่เหมาะสม (1 ปี) ส่งผลให้ในกรณีส่วนใหญ่ เมื่อตรวจพบการละเมิด อายุความสำหรับโทษจะหมดอายุลง

ภายใต้กฎระเบียบปัจจุบัน “ผู้ตรวจสอบบัญชีและผู้ฝ่าฝืนไม่กลัวหรือลังเลที่จะละเมิดบทบัญญัติของกฎหมายการตรวจสอบบัญชีอิสระและเอกสารแนะนำ” กระทรวงการคลังเน้นย้ำ

การตรวจสอบ 2.jpg
กระทรวงการคลังระบุว่า บทลงโทษทางปกครองสำหรับการละเมิดโดยผู้ตรวจสอบอิสระยังอยู่ในระดับต่ำและยังไม่เพียงพอที่จะยับยั้งการกระทำผิด ภาพ: Hoang Ha

เพื่อให้สอดคล้องกับแนวปฏิบัติสากลและบรรทัดฐานของกฎระเบียบอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง (เช่น กฎระเบียบเกี่ยวกับการลงโทษสำหรับการฝ่าฝืนในภาคหลักทรัพย์) กระทรวงการคลังเสนอให้ร่างกฎหมายแก้ไขและเพิ่มเติมกฎหมายว่าด้วยการตรวจสอบบัญชีอิสระมีเนื้อหาหลายประการ รวมถึง: อายุความในการจัดการการฝ่าฝืนกฎหมายว่าด้วยการตรวจสอบบัญชีอิสระคือ 10 ปี ค่าปรับสูงสุดคือ 3 พันล้านดองสำหรับองค์กรและ 1.5 พันล้านดองสำหรับบุคคล...

พร้อมกันนี้ให้เพิ่มบทลงโทษบางประการ เช่น การเพิกถอนใบรับรองสิทธิประกอบกิจการตรวจสอบบัญชี การเพิกถอนใบรับรองผู้สอบบัญชี การเพิกถอนใบรับรองการขึ้นทะเบียนประกอบกิจการตรวจสอบบัญชี การระงับการให้บริการตรวจสอบบัญชี การระงับการประกอบกิจการตรวจสอบบัญชี...

ในปัจจุบันทั่วประเทศมีผู้ตรวจสอบบัญชีที่ประกอบวิชาชีพพร้อมใบรับรองการขึ้นทะเบียนเพื่อประกอบวิชาชีพตรวจสอบบัญชีประมาณ 2,400 ราย และมีสถานประกอบการตรวจสอบบัญชีมากกว่า 220 แห่งที่มีใบรับรองความเหมาะสมในการให้บริการตรวจสอบบัญชี

ภายในเดือนพฤษภาคม พ.ศ. 2567 มีผู้ได้รับใบรับรองการตรวจสอบบัญชีของเวียดนามแล้ว 6,387 ราย โดย 2,501 รายทำงานในบริษัทตรวจสอบบัญชี

ตั้งแต่ปี 2556 ถึงปัจจุบัน ผู้สอบบัญชีถูกระงับการประกอบวิชาชีพสอบบัญชีจำนวน 114 ราย สำนักงานสอบบัญชี 3 แห่งถูกระงับการให้บริการสอบบัญชี และสำนักงานสอบบัญชี 3 แห่งถูกเพิกถอนใบรับรองการมีสิทธิให้บริการสอบบัญชี

ตั้งแต่ปี 2558 ถึงปัจจุบัน บริษัทตรวจสอบบัญชี 67 แห่งและผู้ตรวจสอบบัญชี 8 รายถูกลงโทษทางปกครองเนื่องจากละเมิดกฎหมาย

มีรายงานว่าบางกรณีมีความเกี่ยวข้องกับบุคคลที่กระทำผิดกฎหมาย ฉ้อโกง หรือสร้างความเสียหายแก่ผู้ลงทุน (เช่น บริษัทตรวจสอบบัญชี Thang Long - TDK, บริษัทตรวจสอบบัญชีนานาชาติ - บริษัทที่ปรึกษาทางการเงิน เป็นต้น)

ล่าสุดในคดี Van Thinh Phat ธนาคาร Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB) ได้ "ดูด" เงินออกไปหลายร้อยพันล้านดอง แต่ในช่วง 10 ปี (2012-2022) รายงานทางการเงินของธนาคาร SCB ได้รับการตรวจสอบโดยบริษัทตรวจสอบบัญชีชั้นนำ 3 แห่ง ได้แก่ Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam และ KPMG Vietnam และไม่ตรวจพบสัญญาณของความผิดปกติใดๆ เลย

หลายประเทศมีการกำหนดค่าปรับสูงมากในด้านการตรวจสอบบัญชี บางประเทศไม่ได้จำกัดจำนวนเงินค่าปรับสูงสุดหรืออายุความด้วยซ้ำ

ในสหราชอาณาจักร ในปี 2017 Financial Reporting Council (FRC) ได้ปรับ PwC เป็นเงิน 5.1 ล้านปอนด์ และผู้ตรวจสอบบัญชีที่รับผิดชอบการตรวจสอบบัญชีถูกปรับเป็นเงิน 115,000 ปอนด์ เนื่องจากดำเนินการตรวจสอบบัญชีให้กับ RSM Tenon ในปี 2011 ที่ไม่เป็นไปตามมาตรฐานการตรวจสอบบัญชีและขั้นตอนการตรวจสอบบัญชี

Grant Thornton ถูกปรับ 4 ล้านปอนด์ฐานไม่ทำการตรวจสอบบัญชี Nichols และมหาวิทยาลัย Salford ในปีงบประมาณ 2013 ถึง 2018