Toplu vergiyi ortadan kaldırdıktan sonra çevrimiçi satış yapan işletmeler için vergi nasıl hesaplanır?

Maliye Bakanlığı'nın 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren "Toplu Vergilendirmenin Kaldırılması ile İşletme Hane Halkları İçin Vergi Yönetim Modeli ve Yönteminin Dönüştürülmesi" projesinin (Proje 3389) onaylanmasına ilişkin 2025 tarih ve 3389/QD-BTC sayılı Kararında, e-ticaret platformları (çevrimiçi satış) üzerinden iş yapan kişilerin 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren aşağıdaki şekilde vergi yönetimine tabi tutulacağı hükme bağlanmıştır:

Katta ödeme fonksiyonu varsa:

- Katma Değer Vergisi ve kişisel gelir vergisini gelir üzerinden belirli bir oranda keser, beyan eder ve öder;

- Yıl sonu geliri 200 milyonun altında ise, adına ödenen fazla vergi iade edilir.

Katta ödeme fonksiyonu yoksa:

Bireyler, vergilerini her ortaya çıktığında, aylık veya üç aylık dönemlerde beyan etmek ve ödemek zorundadırlar.

Platformda satıcıların katma değer vergisi ve kişisel gelir vergisine tabi gelirleri, vergi makamlarının yönlendirmesine göre, işlem ücretleri, taşıma, indirimler ve sübvansiyonlar hariç olmak üzere mal ve hizmetlerden elde edilen tüm parayı içerir.

Toplu verginin kaldırılacağı 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren, işletmeler, haneler ve çevrimiçi iş yapan bireyler için vergiler konusunda dikkat edilmesi gereken birçok husus bulunmaktadır. Fotoğraf: IT

- Katma değer vergisi (KDV) için:

Ödenecek KDV = Gelir x oran %

- Kişisel gelir vergisi (GV) için:

Ödenecek kişisel gelir vergisi = Gelir x % oranı

117/2025/ND-CP Kararnamesinin 5. maddesine göre, indirilmesi gereken katma değer vergisi ve kişisel gelir vergisi, mal satışı ve hizmet sunumunun her bir işleminden elde edilen gelirin yüzdesi (%) olarak belirlenir.

Buna göre, e-ticaret platformları üzerinden yapılan online ticarete ilişkin vergi oranı, e-ticaret platformları üzerinden yapılan mal ve hizmet satışlarına uygulanan KDV ve Gelir Vergisi (GDV) dahil yüzde 1,5 oranında vergiye tabi olacak.

(1) Katma Değer Vergisi Kanunu 2024 hükümlerine göre hesaplanan katma değer vergisi oranı aşağıdaki şekilde uygulanır:

- Mallar: %1

- Hizmet: %5

- Taşımacılık ve mallarla ilgili hizmetler: %3

(2) Kişisel gelir vergisinin hesaplanan yüzdesi, 2007 tarihli Kişisel Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre aşağıdaki şekilde uygulanır:

- Yerleşik kişiler için:

+ Mallar: %0,5

+ Hizmet: %2

+ Taşımacılık ve mallarla ilgili hizmetler: %1,5

- Yerleşik olmayan bireyler için

+ Mallar: %1

+ Hizmet: %5

+ Taşımacılık ve mallarla ilgili hizmetler: %2

Çevrimiçi satış iş faaliyetlerinde bulunan hanelerin ve bireylerin sorumlulukları

117/2025/ND-CP sayılı Kararnamenin 11. maddesi şöyledir:

(1) Elektronik ticaret platformlarında ikamet eden ve faaliyet gösteren haneler ve kişiler, Vergi Kanunu, Vergi Yönetimi Kanunu ve ilgili diğer kanun hükümlerine göre vergi daireleri tarafından tahsil edilen özel tüketim vergisi, çevre koruma vergisi, kaynak vergisi ve devlet bütçesine ödenmesi gereken diğer tutarları beyan etmek ve ödemekle yükümlüdürler.

(2) E-ticaret platformlarında ticari faaliyette bulunan haneler ve bireyler, vergi kodları veya kişisel kimlik numaraları (Vietnam vatandaşları için), yetkili yabancı makamlarca verilmiş pasaport numaraları veya kimlik bilgileri (yabancı vatandaşlar için) ve e-ticaret kanununda satıcılar için öngörülen zorunlu bilgiler gibi bilgileri e-ticaret platformunu yöneten kuruluşa eksiksiz ve doğru bir şekilde sağlamaktan sorumludur.

(3) 117/2025/ND-CP sayılı Kararname hükümlerine göre vergi yükümlülüklerini yerine getirmekle görevli ve adına vergi kesintisi, vergi ödemesi yapılan e-ticaret platformlarını yöneten kuruluşlara vergi yükümlülüklerinin belirlenmesine ilişkin doğru, eksiksiz ve zamanında bilgi ve belgeler sağlamak.

(4) 117/2025/ND-CP sayılı Kararnamede öngörüldüğü şekilde e-ticaret platformunu yöneten kuruluş tarafından adlarına katma değer vergisi ve kişisel gelir vergisi kesilen, beyan edilen ve ödenen haneler ve bireylerin, kendi adlarına vergi kesilen ve ödenen e-ticaret platformundaki ticari faaliyetler için katma değer vergisi ve kişisel gelir vergisi beyan etmeleri ve ödemeleri gerekmez.

Yorum (0)