Kişisel Gelir Vergisi Kanunu Tasarısı (Değişiklik) Hakkındaki Görüşler: Temel giderler için indirimlerin genişletilmesi önerisi

Vergi mükelleflerinin seçebileceği 2 indirim paketi önerin

Görüşlerin özeti, Kişisel Gelir Vergisi (GV) Kanunu Tasarısı (değiştirilmiş) hakkındaki yorumların kabulü ve açıklanmasında, Hükümet Ofisi , vergi mükelleflerinin en uygun ve faydalı seçeneği seçebilmeleri için iki aile indirimi paketi (GTGC) tasarlamayı önerdi. Birincisi, yasa tasarısında önerildiği gibi standart GTGC paketi. İkincisi, genişletilmiş GTGC paketi, vergi mükelleflerinin ve bakmakla yükümlü oldukları kişilerin yaşaması, çalışması, öğrenim görmesi ve normal bir şekilde yaşaması için indirimler içeriyor; bu kısım temel tıbbi ve eğitim masraflarını da içerebilir. Bu indirim seviyesi, konaklama masrafları ve iş için seyahat masraflarını içermediğinden (bu masrafların hesaplanıp hesaplanmadığına bağlı olarak) standart GTGC paketinden daha düşük olabilir. Hükümet Ofisi temel olarak, yukarıdaki giderlerin tamamının tam fatura ve belgelere sahip olduğunu ve katma değer vergisi ödediklerini, bu nedenle vergilerin kendi kendine beyanı için çok uygun olacağını açıkladı.

Bölgedeki ülkeler kişisel gelir vergisini nasıl hesaplıyor?

Aynı görüşü paylaşan Vietnam Dış Ticaret Anonim Şirketi ( Vietcombank ), kredi kuruluşlarından tıbbi ihtiyaçlar, eğitim ve öğretim ile sosyal konut alımları için alınan kredilere faiz olarak indirilebilir giderler eklenmesini önerdi. Çünkü gerçekte, bireyler eğitim ve sağlık giderlerini karşılamak için kredi kuruluşlarından borç almak ve faiz ödemek zorunda kalabilirler. Bu, net geliri doğru bir şekilde yansıtmak ve insanlar üzerindeki finansal baskıyı azaltmak için indirilmesi gereken gerçek bir giderdir. Özellikle, sosyal konut alımı için alınan kredilerdeki faizin indirilmesi, Ulusal Meclis'in 161/2024 sayılı Kararı'ndaki "sosyal konutları desteklemek için kredilerin aktif olarak uygulanmasına devam edilmesi" politikası doğrultusunda, düşük gelirli kişilerin konut erişimini artırmaya yardımcı olmaktadır.

Ho Chi Minh Şehri 3 Numaralı Vergi Dairesi'nde çalışanlar. FOTOĞRAF: NHAT THINH

Ho Chi Minh Şehri Vergi Danışmanları ve Vergi Temsilcileri Derneği'ne göre, taslak yasa, vergi mükelleflerinin ve bakmakla yükümlü oldukları kişilerin sağlık giderleri, eğitim ve öğretim giderleri için kesintilere izin verirken ve Hükümete ayrıntılı talimatlar verme görevini verirken, neredeyse tüm görüşler bu politikanın insani yönünü fazlasıyla takdir ediyor. Yukarıdaki giderlere ek olarak, vergi mükelleflerinin kira giderleri ve diğer bazı zorunlu giderleri için de kesintilerin genişletilmesi ve uygulanması gerekmektedir. Benzer şekilde, Phu Tho Eyaleti Ulusal Meclis Heyeti, kredi faizi veya kira gibi bazı özel ek kesintilerin (ilk kez ev satın almak veya evi olmadığı halde ev kiralamak için kredi kuruluşlarından borç almak zorunda kalanlar için) incelenmesini ve genişletilmesini önerdi.

Kira giderlerinin, konut kredisi faizinin düşülmesine izin verin

Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nu hazırlayan kuruma, konut satın alma veya kiralama giderleri için kredi faizinin indiriminin genişletilmesi yönünde birçok öneri sunulduğu görülmektedir. Vietnam LAWS Consulting Co., Ltd., eğitim ve sağlık giderleri için indirimler ekleyen taslağın, devletin halkın temel yüklerini paylaştığını gösteren büyük bir adım olduğunu vurgulamaktadır. Ancak genç aileler için en büyük ve en uzun süreli mali yüklerden biri, ilk ev sahibi olmanın faiz gideridir. "Yerleşmek", "yerleşmenin" ve ardından "iş kurmanın" ön koşuludur. Ev sahibi olmak, insanların hayatlarını istikrara kavuşturmaları, gönül rahatlığıyla çalışmaları, katkıda bulunmaları ve gelecek nesilleri yetiştirmeleri için temel oluşturur. Bu nedenle şirket, sosyal konut veya ilk ve tek ticari ev satın alırken kredi kuruluşlarına ödenen faiz giderinin kişisel gelir vergisi hesaplanırken indirim kalemlerine eklenmesini önermektedir. Politikanın doğru kişilere uygulanmasını ve vurgunculuğun önlenmesini sağlamak için sıkı bir kontrol mekanizmasına (örneğin, bankalardan ve tapu dairelerinden kolay elektronik kimlik kodları kullanılarak onay alınması) ihtiyaç vardır. Bu politika, sosyal güvenliği desteklemek ve sağlıklı bir gayrimenkul piyasası gelişimini teşvik etmek için birçok ülke tarafından başarıyla uygulanmıştır.

Geçerli ve makul belgelerle tıbbi masrafların düşülmesine izin verilmelidir. Fotoğraf: Nhat Thinh

Aynı görüşü paylaşan Hanoi İşletme ve Teknoloji Üniversitesi öğretim görevlisi Dr. Nguyen Ngoc Tu, mevcut Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun bir KDV oranı öngördüğünü ve ayrıca ciddi hastalığı olan kişileri vergiden muaf tuttuğunu, ancak ciddi hastalığın neyi oluşturduğunu tanımlamadığını söyledi. Öğrenim ve sağlık ücretleri için indirimler eklenmesini sağlayan yasa tasarısı ileriye doğru atılmış bir adımdır. Ayrıca, dahil edilmesi gereken iki tür masraf daha vardır: konut ve ulaşım. Bunlar insan hayatındaki iki temel haktır ve aynı zamanda gelir elde etmeyle ilgilidir. Örneğin, 22-23 yaşında mezun olup ebeveyn desteği olmadan çalışmaya başlayan bir öğrencinin ev satın almak için yeterli birikimi yapması yaklaşık 10 yıl, yani 30 yaşından sonra alacaktır. Ana paranın bir kısmını biriktiren yeni bir ev alıcısı durumunda, geri kalanı satın almak için bankadan borç alınır, ana para ve faiz, vergilendirilebilir gelirin hesaplanmasından önce bu tutar da düşülmelidir. Ayrıca, ev satın alabilecek veya kiralayabilecek maddi güce sahip olmayan çalışanlar için, kira bedeli de vergi hesaplamalarında hariç tutulmalıdır. Ulaşım da günlük hayatta vergi mükelleflerinin ödediği bir giderdir. Bu durumda, vergilendirme komisyonu, sabit bir tutar üzerinden veya vergilendirilebilir gelirin belirli bir yüzdesi olarak hesaplanabilen ulaşım giderlerini vergilendirilebilir geliri hesaplamadan önce hesaba katmalıdır.

"Kişisel gelir vergisi hesaplanmadan önce düşülmesi gereken eğitim, sağlık, barınma ve seyahat gibi dört temel insani gider vardır. Bu giderlere fatura ve belgeler eşlik etmelidir. Bu nedenle tüketiciler, mal ve hizmet kullanırken fatura almaya teşvik edilir. Fatura ve belge almak çalışanlara vergi indirimi gibi avantajlar sağladığında, satıcıdan bunları sağlamasını isterler. Bu aynı zamanda iş ortamının daha açık ve şeffaf olmasına, malların menşeinin net olmasına ve işletmelerin gelirlerini azaltırken vergiden kaçınmamasına yardımcı olur," dedi Bay Nguyen Ngoc Tu.

Benzer şekilde, Ho Chi Minh Şehri İş Adamları Derneği, Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeleri Destekleme Merkezi Müdür Yardımcısı avukat Nguyen Duc Nghia, birçok aile için büyük bir yük olan sağlık ve eğitim masraflarına ek olarak konut kirası masrafları veya ilk kez ev kredisi faizleri için de indirim yapılmasına olanak sağlanmasının değerlendirilmesini önerdi. Bu düzenleme aynı zamanda ailelerin yerleşik hayata geçme ihtiyaçlarını da karşılayacaktır. Örneğin, azami 1 milyar VND tutarındaki bir borcun faizinin düşülmesi gibi azami bir kredi tutarı belirlemek mümkündür. Bu aynı zamanda Hükümetin uyguladığı konut piyasasının gelişimini teşvik etme hedefiyle de tutarlıdır. Özellikle sağlık ve eğitim masrafları için uygun düzeyde indirim yapılmasına izin verilmesinin değerlendirilmesi gerekir. Örneğin, sağlık masrafları konusunda, ciddi hastalıkları tedavi etmek ve doktorlar tarafından reçete edilen, genellikle çok büyük miktarlarda olan ve uzun yıllar dayanabilen özel ilaçları kullanmak zorunda olan aileler bulunmaktadır.

Gelişmiş vergi politikasına yönelik kapsamlı reform

Vietnam Fulbright Kamu Politikası ve Yönetimi Okulu'ndan Dr. Do Thien Anh Tuan, temel harcamaların öğrenim ücretleri, gönüllü sigorta veya hamile kadınlar, doğum, hasta yaşlıların bakımı vb. gibi "aile" harcamalarını içerdiğini vurguladı. Aslında birçok ülke, insanların temel ihtiyaçlarını karşıladıktan veya teşvik edilmesi gereken ihtiyaçlardan (eğitim, sigorta gibi) sonra gerçek mali kapasitelerini yansıttıkları için bu harcamaların vergiden düşülmesine izin vermiştir. Örneğin, aylık geliri 20 milyon VND olan ancak çocuğu için okul öncesi eğitim ve yaşlı annesi için hastane masraflarına 8 milyon VND harcamak zorunda olan bir kişi için geriye kalan gerçek harcama tutarı, geliri 12 milyon VND olan bir kişinin harcama tutarına eşdeğerdir. Hükümet, bütçe kaybı riskini yönetirken, insanların temel harcamaları vergilendirilebilir gelirlerinin en fazla %30'u gibi bir üst sınır belirleyebilir.

Daha da önemlisi, Sayın Anh Tuan, Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun bu revizyonunda değiştirilmesi gereken bazı önemli hükümler olduğunu söyledi. Bunlar, vergi tablosunun yeni gelir düzeyine (yeni kişisel gelir vergisi düzeyine karşılık gelen) göre ayarlanması; enflasyon oranının yıllık olarak ayarlanması ve her 5 yılda bir yeniden değerlendirilmesi. Aynı zamanda, kişisel gelir vergisi eşiğinin yaşam standardına göre 4 bölgeye uygulanması; eğitim ve öğretim, sağlık hizmetleri, sigorta gibi temel harcamalar için kesintilere izin verilmesi ve son olarak vergi politikası tasarımının kısmen yerel yönetimlere dağıtılması gerekiyor. İyi bir vergi sistemi yalnızca doğru şekilde tahsilat yapmakla kalmaz, aynı zamanda doğru desteği sağlar, doğru şekilde teşvik eder ve doğru şekilde düzenler. Bu reform eksiksiz bir şekilde uygulanırsa, kişisel gelir vergisi yalnızca halka gerçek adalet getirmekle kalmayacak, aynı zamanda ulusal mali potansiyeli iyileştirmede de büyük bir adım olacaktır.

Gerçek harcamalar için kesintilere izin veren kişisel gelir vergisi politikası, hem uygulanması kolaydır hem de tüketicileri ekonomik kalkınmaya katkıda bulunmak için harcama yapmaya teşvik eder. Aynı zamanda, çocuk yetiştirmek çok pahalı olduğu için genç aileler de çocuk sahibi olmaktan çekinmeyecektir. Doğumu teşvik etmek şu anda önemli bir ulusal sorundur ve Vietnam'ın da bu politikayı uygulaması gerekmektedir. Kişisel gelir vergisi, temel harcamalar için kesintileri kapsamazsa, vergi mükelleflerinin ve bakmakla yükümlü oldukları kişilerin KDV oranı, vergi mükelleflerinin geçimini sağlamak için şu anda olduğundan çok daha yüksek bir seviyeye çıkarılmalıdır.

Avukat Tran Xoa

Vergi uzmanı ve avukat Tran Xoa şunları vurguladı: Kişisel gelir vergisinin ilkesi, bir bireyin yiyecek, giyecek, barınma, seyahat ve hatta kültürel ve eğlence ihtiyaçları da dahil olmak üzere temel yaşam giderlerinin vergiden düşülmesine izin vermektir. Makul ve geçerli gerçek belgelere göre, ancak koşullara bağlı olarak serbestçe düşülebilecek gider türleri vardır. Örneğin, tıbbi giderler her durumda vergiden düşülebilir, ancak bunlar bir doktor tarafından reçete edilir ve talep üzerine yapılan hizmetler değildir. Bu arada, birçok okul türü ve birçok farklı ihtiyaç olduğu için eğitim ve öğretim giderleri, kişisel gelir vergisi hesaplanmadan önce düşülebilecek tavan tutarı kontrol edebilir.

Bay Tran Xoa şöyle analiz etti: "Birçok kişi Vietnam'ın %35'lik vergi oranını bazı ülkelerin %40-45'lik vergi oranıyla karşılaştırır. Ancak bu karşılaştırma özünde doğru değildir. Birçok ülkede, vergi mükelleflerinden faturalarla birlikte gerçek tüketim giderlerinin çoğu (kira, seyahat, yiyecek vb.) kesilir. Tüm giderler düşüldükten sonra kalan gelir, yani tasarruflar vergilendirilir. Bu nedenle, vergi oranları yüksek olsa da, ödenen gerçek vergi makul düzeydedir. Bu nedenle, Hükümet birçok ülke gibi, insanların yaşamlarındaki temel harcamalar için kesintilere izin veren ve yalnızca kalan geliri vergilendiren gelişmiş bir kişisel gelir vergisi politikasına yönelmelidir."

"Gerçek harcamalar için kesintilere izin veren kişisel gelir vergisi politikası hem uygulanması kolaydır hem de tüketicileri ekonomik kalkınmaya katkıda bulunmak için harcama yapmaya teşvik eder. Aynı zamanda, çocuk yetiştirmek çok pahalı olduğu için genç aileler de çocuk sahibi olmaktan çekinmeyecektir. Doğumu teşvik etmek şu anda önemli bir ulusal sorun ve Vietnam'ın da bu politikayı uygulaması gerekiyor. Kişisel gelir vergisi temel harcamalar için kesintileri kapsamıyorsa, vergi mükelleflerinin ve bakmakla yükümlü oldukları kişilerin KDV oranı, vergi mükelleflerinin geçimini sağlamak için şu andakinden çok daha yüksek bir seviyeye çıkarılmalıdır," diye ekledi avukat Tran Xoa.

Vergi mükellefleri için adaletin sağlanması

Vergi gelirlerindeki azalma bir gelir kaybı değil, devletin vergi mükellefleriyle paylaşması anlamına geliyor. 10 yıldan fazla bir süre önce, toplam bütçe gelirleri içinde kişisel gelir vergisinin oranı yalnızca %1-2 iken şimdi %10'a çıktı. Taslakta önerilen politika değişiklikleriyle, ekonominin çift haneli büyüdüğü önümüzdeki yıllarda, yani insanların yaşamlarının ve gelirlerinin de artacağı bir dönemde, kim bilir, bu verginin bütçe gelirleri içindeki oranı %20'ye çıkacak. Makul ve mantıklı düzenlemelerin yapılması gelir kaybı anlamına gelmiyor, aksine vergi mükellefleri için adaleti sağlıyor. Şu anda, işletmelerin vergilendirilebilir geliri belirlemeden önce giderlerini düşmelerine izin veriliyor ve zarar eden işletmelerin de zararları sonraki yıllara aktarma politikası var. Vergi mükellefleri veya bakmakla yükümlü oldukları kişiler, vergilendirilebilir geliri hesaplamadan önce bu giderleri düşmek zorunda.

Dr. Nguyen Ngoc Tu , Hanoi İşletme ve Teknoloji Üniversitesi öğretim görevlisi

Kişisel gelir vergisi reformunun daha kapsamlı olması gerekiyor

Mevcut GTGC seviyesi, bölgeler arasındaki yaşam maliyetlerindeki büyük farklılıklara rağmen ülke genelinde eşit olarak uygulanmaktadır. GTGC olarak adlandırılsa da, gerçek aile koşullarını yansıtmamaktadır. Ücret politikası asgari ücreti 4 bölgeye bölmüş olsa da, kişisel gelir vergisi hala eşittir. Konut fiyatlarının, öğrenim ücretlerinin ve gıdanın yüksek olduğu Ho Chi Minh Şehri veya Hanoi'deki insanlar, yalnızca ücra bölgelerdeki insanlarla aynı indirimlerden yararlanmaktadır. Bu durum, kişisel gelir vergisini çarpık ve gerçekçi olmayan hale getirmektedir. Kişisel gelir vergisinde reform yapmak yalnızca birkaç indirim etrafında dönemez. Bölgesel farklılıkları, zaman içindeki değişiklikleri, harcama özelliklerini ve yerel yönetimlerin giderek artan öneme sahip rolünü dikkate alan yeni ve daha kapsamlı bir yaklaşıma ihtiyaç vardır.

Dr. Do Thien Anh Tuan , Fulbright Kamu Politikası ve Yönetimi Okulu Vietnam

Kaynak: https://thanhnien.vn/gop-y-du-an-luat-thue-tncn-sua-doi-de-xuat-mo-rong-giam-tru-chi-phi-thiet-yeu-185250924232706625.htm