Yıllık 500 milyon VND vergisiz gelir eşiği: Kim seviniyor, kim endişeleniyor?

VTV.vn - 500 milyonluk vergi muafiyet sınırı, işletme sahiplerinin yüzde 90'ının rahat bir nefes almasını sağlarken, sektörler ve gelir grupları arasında adaletsizlik konusunda endişeleri de artırıyor.

500 milyon VND eşiğiyle, işletme sahipleri ancak günlük ortalama gelirleri yaklaşık 1,36 milyon VND olduğunda vergi ödemeye başlıyor.

İşletmeler ve haneler daha rahat nefes alacak

Maliye Bakanlığı'nın Başbakan'a gönderdiği 18491/BTC-CST sayılı Resmi Yazısı Kişisel Gelir Vergisi Kanunu Tasarısı (değiştirilmiş), çığır açıcı bir değişiklik getirmiştir: İşletmeler, haneler ve bireylerin kişisel gelir vergisi ve katma değer vergisine tabi olmayan gelir seviyesi yıllık 200 milyon VND'den 500 milyon VND'ye çıkarılmıştır. Aynı zamanda, 500 milyon VND seviyesi, gelir üzerinden vergi hesaplanmadan önce düşülen gelirdir. Mevcut düzenlemelerle karşılaştırıldığında, yeni eşik 5 kat daha yüksektir ve bu da küçük işletme sektörünü desteklemeye yönelik vergi yönetimi düşüncesinde güçlü bir ayarlamayı yansıtmaktadır.

Yeni düzenlemenin uygulanması halinde, 500 milyon VND eşik değeriyle, işletme sahipleri ancak günlük ortalama gelirleri 1,36 milyon VND civarında olduğunda vergi ödemeye başlayacak.

Maliye Bakanlığı'na göre, Ekim 2025 itibarıyla ülkede 2,54 milyondan fazla düzenli işletme sahibi hane olacak. 500 milyon VND'lik eşik uygulanırsa, toplam hane sayısının yaklaşık %90'ını oluşturan yaklaşık 2,3 milyon hanenin vergi ödememesi bekleniyor. Gelir vergisi ve katma değer vergisi dahil toplam vergi indiriminin yaklaşık 11,8 milyar VND olduğu tahmin ediliyor. Bu sayede çok sayıda küçük ölçekli işletme sahibi hane vergi yükümlülüklerinden "kurtulurken", yönetim ajansı da çok küçük miktarlardaki gelirlerin takibi ve tahsilatı yükünü önemli ölçüde azaltıyor.

Gelir eşiğiyle birlikte, vergi hesaplama yöntemi de doğaya daha yakın olacak şekilde ayarlandı. Yıllık geliri 500 milyon ila 3 milyar VND'nin üzerinde olan haneler ve bireyler için, taslak verginin gelir üzerinden, yani gelirden giderler çıkarılarak hesaplanmasını ve geliri 3 milyar VND'nin altında olan işletmeler için kurumlar vergisi oranına benzer şekilde %15 vergi oranı uygulanmasını öngörüyor. Giderlerin belirlenemediği durumlarda, 500 milyon VND'yi aşan kısım için gelir üzerinden vergi uygulanacak. Örneğin, 500 milyon VND eşiğiyle, haneler ancak günlük ortalama gelirleri yaklaşık 1,36 milyon VND olduğunda vergi ödemeye başlayacak.

Ho Chi Minh Şehri Vergi Danışmanları ve Temsilcileri Derneği Başkan Yardımcısı Bay Nguyen Hoang Son'a göre, 500 milyon VND eşiğiyle, işletme sahipleri ancak günlük ortalama gelirleri yaklaşık 1,36 milyon VND olduğunda vergi ödemeye başlamak zorunda kalıyor. Önceki 100 milyon VND seviyesine kıyasla bu, küçük esnafın baskısını önemli ölçüde azaltmasına yardımcı olan büyük bir adım. Gayrimenkul kiralama alanında ise taslak, vergi hesaplamasını yalnızca gelir oranına göre uygulayarak, maliyetleri belirlemeye ve yıllık ödeme yapmaya gerek kalmadan prosedürleri basitleştiriyor.

Genel olarak, 500 milyon VND eşiği, özellikle geleneksel pazarlarda, kırsal ve dağlık alanlardaki küçük işletmelerin çoğuna net faydalar sağlıyor. Ancak, belirli sektörlere bakıldığında, bu sevincin eşit olarak dağılmadığı görülüyor.

Gelir giderleri karşılamaya yetmiyor

Pratik açıdan bakıldığında, birçok uzman ve iş insanı 500 milyon VND eşiğinin "ileriye doğru bir adım" olduğunu, ancak aslında ideal olmadığını düşünüyor. Ho Chi Minh Şehri, Tan Thuan Bölgesi'ndeki bir Hu Tieu restoranının sahibi olan Bay Huynh Van Thanh'ın yıllık geliri yaklaşık 700-800 milyon VND, ancak düşük kâr marjı ve hızla artan girdi maliyetleri nedeniyle kârı yalnızca 70-80 milyon VND/yıl. 500 milyon VND seviyesi "nefes almayı kolaylaştırıyor", ancak küçük perakende sektöründeki artan maliyetlerin gerçekliğini yansıtmıyor.

Birçok işletme sahibi, yıllık cirolarının 700-800 milyon VND civarında olmasına rağmen, düşük kar marjı ve hızla artan girdi maliyetleri nedeniyle karın yılda ancak 70-80 milyon VND olduğunu belirtti.

Bay Thanh, satışların en yoğun olduğu dönemde erişte dükkanının günde yaklaşık 90 kase (kase başına 30.000 VND) sattığını ve aylık gelirinin 75 milyon VND'ye ulaştığını hesapladı. Ancak, toplam maliyetler aylık 60-65 milyon VND'ye kadar ulaşarak gelirin %90-94'ünü oluşturuyor ve girdi malzemeleri maliyetlerinin geçen yılın aynı dönemine göre %10-15 artması nedeniyle aylık kârlar düşük seyrediyor.

Bay Thanh'ın 4 kişilik ailesi yaklaşık 12-13 milyon harcıyor (gıda 5 milyon, okul ücreti 3-4 milyon, diğer 4 milyon, kira 10 milyon/ay, 2 hizmetçinin masrafları 18 milyon (maaş kişi başı 9 milyon). Bay Thanh, "Tüm masrafları hesapladığımızda, ailemin yıllık geliri yaklaşık 800 milyon olmasına rağmen, tüm yıl çalıştıktan sonra bile, gelecek için birikim yapamıyoruz ve çoğunlukla geçimimizi sağlamak için çalışıyoruz," dedi.

Uzmanlar ayrıca, büyük şehirlerdeki birçok bölgede bu seviyenin, maaşlı çalışanların vergi yükümlülükleriyle karşılaştırıldığında hâlâ ideal olmadığını kabul ediyor. Birçok işletme hanesi yalnızca %7-10 kâr marjı elde ediyor; bu da 500 milyon VND gelirle, net kârın yıllık yalnızca yaklaşık 50 milyon VND, yani aylık 4 milyon VND'den fazla olduğu anlamına geliyor. Maaşlı çalışanlar ise ancak aylık gelirleri 15,5 milyon VND'nin üzerine çıktığında vergi ödemeye başlıyor. Bu nedenle, birçok görüş, devletin bu eşiği 1 milyar VND'ye çıkarmayı daha makul bir yaklaşım olarak değerlendirmesi gerektiğini öne sürüyor.

Girişimleri destekleme açısından, Keytas Vergi Muhasebe Şirketi Limited Direktörü Sayın Le Van Tuan, girişimlerin %90-95'inin zarar ettiğini ve 3 yıl sonra kapandığını belirten istatistiklere atıfta bulundu. Bu arada, gelirlerine göre vergi ödeyen haneler, zarar etseler bile tam vergi ödemek zorunda kalıyor ve bu da işletmenin ilk aşamalarında politikanın adilliği konusunda soru işaretleri yaratıyor. Sayın Tuan, Tayland, Malezya veya Çin ile karşılaştırıldığında, Vietnam'daki vergisiz gelir seviyesinin bölgesel kalkınma korelasyonuna daha uygun olması için 750 milyon ila 1 milyar VND arasında değerlendirilmesi gerektiğini söyledi.

Gerçekte, çok farklı maliyet yapıları ve riskleri olan tüm sektörler için ortak bir gelir "kalıp"ı belirlemek imkansızdır. Bir market, bir teknik mağaza, bir hizmet girişimi veya ev kiralayan bir birey, farklı iş koşullarıyla karşı karşıyadır. 500 milyon VND eşiği bu grup için bir "can simidi" olabilirken, başka bir grup için bir "baskı hattı" olabilir.

Öte yandan, yönetim ajansı, gerçek gelire dayalı vergi hesaplama mekanizmasına geçildiğinde gelir eşiğinin artık çok fazla etkisinin olmayacağına inanıyor. Ancak sorun şu ki, birçok işletme hanesi hâlâ maliyetleri tam olarak karşılayacak yeterli koşul, beceri ve motivasyona sahip değil ve bu da 500 milyon VND sınırının iş hayatında hâlâ çok gerçek bir anlam ifade etmesini sağlıyor.

Birçok uzmana göre, vergi politikasının nihai amacı yalnızca bütçe geliri toplamak değil, aynı zamanda uzun vadeli gelir kaynakları yaratmaktır. 500 milyon VND eşiği bu yönde önemli bir adımdır, ancak politikanın gerçekten adil ve uzlaşmacı olması için, her sektörün ve her kalkınma aşamasının yeniden değerlendirilmesi göz ardı edilemez bir husustur.

500 MİLYON EŞİĞİ – DİKKAT ÇEKİCİ RAKAMLAR

• Vergisiz gelir eşiği: 500 milyon VND/yıl
• Kişisel Gelir Vergisi Kanunu kapsamında uygulanan mevcut oranın 5 katı
• Düzenli olarak iş yapan hane sayısı: 2,54 milyondan fazla hane
• Vergi ödememesi beklenen hane sayısı: yaklaşık 2,3 milyon hane
• Vergiden muaf hanelerin oranı: toplam işletme hanelerinin yaklaşık %90'ı
• Tahmini vergi indirimi (PIT + KDV): yaklaşık 11.800 milyar VND/yıl

• Yıllık gelir 500 milyon VND'den 3 milyar VND'ye çıkarılacak:
• - Gelire (gelir - gider) göre vergi hesaplaması
• - Vergi oranı: %15 , yıllık geliri 3 milyar VND'nin altında olan işletmelere benzer

Kaynak: https://vtv.vn/nguong-doanh-thu-mien-thue-500-trieu-dong-nam-ai-mung-ai-lo-10025120308282273.htm