Özel Tüketim Vergisi Kanunu'nda Değişiklik: Politikanın uygulamaya bağlanması gerekiyor

Pek çok görüş, şekerli meşrubatlara özel tüketim vergisi uygulanmasının bütçe gelirlerini artırmadığı, aksine ekonominin geneline olumsuz etki yaptığı yönünde.

Şekerli içeceklere özel tüketim vergisi uygulanması , Maliye Bakanlığı'nın görüştüğü ve 27 Kasım'da TBMM Genel Kurulu'nda da görüşülen Özel Tüketim Vergisi Kanunu Tasarısı'nın (Değişik) ilgi çeken maddelerinden biri olup, çok sayıda çelişkili görüşle karşı karşıya kalınmıştır.

Alkol, bira ve meşrubatlara ilişkin Özel Tüketim Vergisi Kanunu Tasarısı'na ilişkin görüş bildirmek üzere düzenlenen birçok çalıştayın ardından, Ulusal Meclis'e sunulan Özel Tüketim Vergisi Kanunu Tasarısı'nın (değişikliklerle birlikte) önceki taslağa kıyasla neredeyse hiçbir değişiklik içermediği görülmektedir. Özellikle şekerli meşrubatlar için, taslağa göre, Vietnam standartlarına göre şeker içeriği 5 g/100 ml'den fazla olan meşrubatlar, özel tüketim vergisine tabi mallar listesine eklenen yeni bir kalem olması nedeniyle %10 oranında vergi oranına tabidir.

Aslında, geliri düzenleme, üretim ve tüketimi yönlendirme amacından kaynaklanan özel tüketim vergisi, devletin ekonomiyi düzenlemesine ve devlet bütçesine büyük bir gelir kaynağı yaratmasına yardımcı olan önemli bir araçtır. Ayrıca, özel tüketim vergisinin amacı; özel tüketim vergisi Ayrıca tütün, alkol, şekerli içecekler, benzin, yağ vb. gibi sakıncalı maddelerin kullanımını sınırlamak.

Bu uygulamadan, Maliye Bakanlığı Obezite ve bulaşıcı hastalıkları kontrol altına almak için şekerli içeceklere ÖTV getirilmesi önerisi makul bir öneri olarak görülebilir, ancak kolay değil.

Şekerli içeceklere özel tüketim vergisi uygulanması konusunda farklı görüşler var. Fotoğraf: HM

Bu ürüne vergi uygulanması, Ulusal Meclis milletvekilleri, uzmanlar ve işletmeler için hâlâ ilgi çekici. Birçok görüş ve öneri, bu ürünün %10'luk özel tüketim vergisine dahil edilmemesini öneriyor. Bunun nedeni, şekerli meşrubatlara özel tüketim vergisi uygulanmasının, sektörler arasında eşitsizlik yaratan aşırı kilo ve obezite oranını kontrol altına almada etkili olduğunu kanıtlayacak yeterli bilimsel dayanağın bulunmamasıdır.

Bu bağlamda, uluslararası açıdan bakıldığında, aşırı kiloyu ve buna bağlı hastalıkları önlemek için şekerli içeceklere vergi uygulayan 100'den fazla ülke bulunmaktadır. Örneğin, dünyada en yüksek şekerli içecek tüketimine sahip ülkelerden biri ve aynı zamanda en yüksek obezite oranına sahip ülke olan Meksika, 2014 yılından bu yana 1 litre şekerli içeceğe 1 Peso (yaklaşık 500 VND) vergi koymuştur. Bu vergi, şekerli içeceklerin fiyatının yaklaşık %11 artmasına ve tüketimin %37 azalmasına neden olmuştur.

Birleşik Krallık'ta ise Nisan 2018'den beri şekerli içeceklere iki kademeli bir vergi uygulanıyor. Bir içecek 100 ml'de 5-8 gram şeker içeriyorsa, litre başına 0,18 pound (yaklaşık 6.000 VND) vergi uygulanıyor. Bu arada, Tayland'da Eylül 2017'den beri şekerli içeceklere vergi uygulanıyor. Bir içecek 100 ml'de 14 gramdan fazla şeker içeriyorsa, litre başına 5 baht'a (yaklaşık 3.500 VND) kadar vergi uygulanıyor.

Ancak gerçekte, tüm ülkeler şekerli içeceklere ÖTV uygulama konusunda başarılı olamamıştır. Ayrıca Tayland, Hindistan, Norveç, Finlandiya ve Meksika gibi ülkelerde, şekerli içecek tüketimindeki azalmaya rağmen aşırı kilo ve obezite oranı artmaya devam etmektedir. Japonya, Singapur ve Çin gibi diğer ülkelerde ise bu vergi politikası uygulanmamakta ve aşırı kilo ve obezite oranı iyi kontrol edilmektedir.

Danimarka'da bile, yukarıdaki vergi politikası uygulandıktan sonra birçok ciddi sonuç ortaya çıktı, çünkü vergi uygulandığında Danimarkalılar daha düşük fiyata meşrubat satın almak için başka pazarlara yöneldi. Öte yandan, bu vergi Danimarka'da 5.000 iş kaybına yol açtı. Bu nedenle Danimarka Hükümeti şekerli içeceklere uygulanan vergiyi kaldırdı.

Peki, şekerli içeceklere vergi politikası uygulanırsa Vietnam da benzer sonuçlarla karşı karşıya kalacak mı? Bu arada, bu öneri içecek sektörü için bir "şok" olarak değerlendiriliyor ve sektörün ve onu destekleyen sektörlerin toparlanmasını ve büyümesini yavaşlatıyor.

2003 yılından bu yana Özel Tüketim Vergisi Kanunu'nun yasal olarak 5 kez (2003, 2005, 2008, 2014 ve 2016 yıllarında) değiştirildiğini belirtmekte fayda var. Ancak birçok hukukçu, Özel Tüketim Vergisi Kanunu'nda ne kadar çok değişiklik yapılırsa... o kadar kafa karıştırıcı hale geleceğine, yasal, kurumsal ve ticari ortamda istikrarsızlığa yol açacağına ve bunun hem işletmeleri hem de ekonomiyi olumsuz etkileyeceğine inanıyor.

Bu vergi politikasının uygulanması durumunda birçok görüşün gündeme getirdiği sorunlardan biri, yalnızca hazır şişe içeceklere odaklanıldığında adaletsizlik yaratması ve yerinde karıştırılan içeceklerden neredeyse hiç bahsedilmemesidir. Dolayısıyla, vergi artışının amacı, tüketicilerin şekerli meşrubat kullanımını sınırlamak, ancak gayriresmî üretilen içeceklerin veya el yapımı ürünlerin kullanımını artırmaktır.

Ayrıca, birçok yabancı işletme, 5 gramdan az şeker içeren ancak yine de tatlılık sağlayan düşük şekerli içecek ürünlerine geçiş yaptı ve bu ürünler vergiye tabi olmayacak. Dolayısıyla, özel tüketim vergisi yerli işletmelere uygulanırsa, yerli işletmeler ile yabancı işletmeler arasında görünmez bir eşitsizlik yaratacak ve hatta vergi kaçakçılığı ve vergiden kaçınma için "açıklar" yaratacaktır.

Ayrıca, Merkez Ekonomi Yönetimi Enstitüsü'nün şekerli meşrubatlara uygulanan özel tüketim vergisinin ekonomik etkisini değerlendiren son raporuna göre, meşrubatlara %10 oranında özel tüketim vergisi uygulanması durumunda, dolaylı vergilerden elde edilen gelirin ikinci yıldan itibaren her yıl yaklaşık 4,978 milyar VND azalacağı, doğrudan vergilerden elde edilen gelirin ise aynı oranda azalacağı belirtiliyor.

Ayrıca, söz konusu vergi politikası sadece içecek sektörünü doğrudan etkilemeyecek, ekonomideki 25 sektörü de etkileyecek ve GSYH'de yaklaşık %0,5 oranında, yani 42.570 milyar VND'lik bir azalmaya yol açacaktır.

Taslak, şu anda Maliye Bakanlığı tarafından görüşülmeye devam etmekte olup, Mayıs 2025'te yapılacak 9. oturumda onaylanacaktır. Ancak, Taslak Komisyonunun, şekerli meşrubatlara ilişkin özel tüketim vergisi politikasının etkisini, uygulama tedbirlerini ve uygun bir yol haritasını dikkatlice değerlendirmesi, uygulanabilirliğini ve adilliğini sağlaması ve aynı zamanda yerli işletmelerin gelişimini desteklemesi gerektiği düşünülmektedir.

Dolayısıyla şekerli içeceklere özel tüketim vergisi getirilmesi ve uygulanması, uluslararası deneyimler ve politika yönetimindeki öncelikler göz önünde bulundurularak dikkatlice değerlendirilmeli, tartılmalı ve kapsamlı bir şekilde değerlendirilmeli, böylece politikanın gerçeğe ve uygulamaya yakın olması sağlanmalıdır.

Kaynak