Vergi Dairesi, vergi iadesi dolandırıcılıklarının "adını" açıkladı

Geri ödeme öncesi incelemeye tabi kayıtlar

Maliye Bakanlığı Vergi Dairesi Başkanlığı, Vergi İdaresi Kanunu hükümlerine göre, vergi iadesi dosyalarının iade öncesi incelemeye tabi dosyalar ve iade öncesi incelemeye tabi dosyalar olarak ikiye ayrıldığını belirtmiştir. Buna göre, iade öncesi incelemeye tabi dosyalar şunlardır:

Öncelikle, vergi kanunu hükümlerine göre her vergi iadesi davasında ilk vergi iadesini talep eden mükellefin dosyası. Mükellefin vergi dairesine ilk kez gönderilmiş bir vergi iadesi dosyası olması ancak mevzuata göre vergi iadesi almaya hak kazanmamış olması durumunda, bir sonraki vergi iadesi talebi yine ilk vergi iadesi talebi olarak değerlendirilecektir.

İkincisi, mükellefin vergi iadesi başvurusunu, vergi kaçakçılığı suçundan hakkında dava açıldığı tarihten itibaren 2 yıl içinde yapması gerekmektedir.

Üçüncüsü, teslim ve devir halinde (kamu iktisadi teşebbüsleri için), tasfiye, iflas, faaliyetin sona ermesi ve kurum ve işletmelerin satışı halinde vergi iadesi dosyaları.

Dördüncüsü, vergi idaresindeki risk yönetimi sınıflandırmasına göre vergi iade dosyaları yüksek vergi riskli olarak sınıflandırılmaktadır.

Beşincisi, vergi iadesi dosyası ön iade durumunda olup, vergi dairesinin yazılı bildirimi üzerine sürenin geçmesine rağmen, mükellef vergi iadesi dosyasını açıklamamış veya tamamlamamış veya vergi iadesi dosyasını açıklamış veya tamamlamış ancak beyan edilen vergi tutarının doğru olduğunu ispat edememişse.

Altıncısı, Kanunda öngörülen ticari bankalar veya diğer kredi kuruluşları aracılığıyla ödenmeyen ihraç ve ithal mallara ilişkin KDV iade dosyası.

Ön iadeye tabi dosyalar için, mevzuata göre vergi iadesi koşullarını karşılamaları halinde, Vergi Dairesi mevzuata uygun olarak vergi iadelerini derhal gerçekleştirecektir. Ön iade incelemesine tabi dosyalar için ise, mevzuata göre vergi iadesi hesaplamasına esas teşkil edecek şekilde incelenmeleri gerekmektedir.

Vergi Dairesi, vergi yönetimi bilgilerini inceleyerek, manyok, odun ve orman ürünleri ihracat vergisini iade eden bazı işletmelerin yüksek vergi riskleri taşıdığını tespit etti; bu nedenle Vergi Dairesi'nin denetim ve doğrulama yapması gerekiyor. Manyok, odun ve orman ürünleri için iade edilen vergi, ara aşamada (işlenmeden veya yalnızca KDV'ye tabi olmayan normal ön işlemle orman yetiştiricilerinden doğrudan satın alınması nedeniyle) ortaya çıkıyor. Ara aşamada, yönetim maliyetleri ve lojistik maliyetleri esas olarak ortaya çıkıyor... Bu nedenle, bazı taraflar devletin politika mekanizmasını kullanarak vergi iadelerini gasp ediyor ve gasp ediyor.

Vergi iadesi dolandırıcılığı yapanların hileleri ve davranışları

Maliye Bakanlığı yakın zamanda Vergi Dairesi Başkanlığına, Kamu Güvenliği Bakanlığı'nın profesyonel birimleriyle koordineli çalışarak bir dizi vergi kaçakçılığı ve KDV iadesi gaspı vakasını tespit edip ele alması talimatını verdi. Bu vakalar şunlardır: Phu Tho'da KDV faturalarının yasadışı ticareti ve vergi kaçakçılığı vakası; Ninh Binh ve Vinh Phuc'ta vergi iadesi ihlalleri vakası...

Yetkililerle yapılan inceleme ve koordinasyon sonucunda, işletmelerin kurulmasına ilişkin yönetmelikteki açık politikadan yararlanarak, üretim ve iş amacıyla değil, KDV faturaları alıp satarak kâr elde etmek ve vergi kaçakçılığı yapmak amacıyla işletmeler kuran bazı tipik dolandırıcılık eylemleri tespit edilmiştir. Buna göre, bazı kişiler, vergi iadesi almak için yasal girdi sağlamak amacıyla yasadışı faturalar kullanarak, yasal temsilci olarak akrabaları, aile üyeleri veya kiralık temsilcileriyle birlikte, çevrim içi alım satım yapmak üzere bir işletme zinciri kurmuşlardır.

Komisyoncular, çiftçilerden doğrudan odun satın almak, doğrudan hayvancılık yapmak veya vergileri düşürmek için yasa dışı faturaları alıp satmak, ticaretin ara aşamasında KDV (%5) beyan etmemek ve ödememek amacıyla serbest dolaşımdaki malları yasallaştırmak için sahte listeler oluşturuyor.

KDV iadesi yapan işletmeler, kaçak fatura (üretim veya faaliyette bulunmayan işletmelerden satın aldıkları) veya iş adreslerini terk eden veya faaliyet statülerini sürekli olarak çok farklı yerleşim yerlerinde değiştiren işletmelerden aldıkları faturaları kullanarak girdi KDV indirimlerini beyan etmekte ve KDV iade başvuru dosyalarını hazırlamaktadırlar.

Vergi iadesi dolandırıcılarının yöntem ve davranışları çoğunlukla mal alım satımının ara aşamasında ortaya çıkar. Ara aşamadaki bazı işletmeler, ihracatçı işletmeye (F1) fatura kestikten sonra geçici olarak iş yapmayı bırakmaları veya kaçmaları gibi yüksek risk belirtileri gösterir; ara işletmeler arasındaki gelir ve vergi beyanları doğru şekilde eşleşmez; satıcı işletme (F2, F3,...) düşük gelir beyan ederken, alıcı işletme (F1) yüksek girdi KDV indirimi beyan eder; bankalar aracılığıyla yapılan ödemeler de aynı gün içinde işlem yapılması ve aynı kişinin para çekmesi gibi risk belirtileri gösterir.

120 işletmede yapılan inceleme, teftiş ve vergi iadesi incelemesi sonucunda 110 aracı işletmenin işyerlerini terk ettiği, faaliyetlerini durdurduğu ve ara aşamada tasfiyeyi beklediği tespit edilmiştir. Vergi iadesi işletmeleri girdi malzemeleri kullanmış ve aracı işletmelerden fatura satın almışlardır. Aracı işletmeler vergi beyanında bulunmamış, vergi ödememiş ve hammaddelerin ve satın aldıkları malların kaynağını ispat edememişlerdir. Bütçe henüz bu işletmelerden vergi toplamamış, ancak bir sonraki aşamada vergi iadesi işletmeleri için vergi iadesi konusunu çözmek zorunda kalmıştır. Bu durum Vergi Dairesi için bir baskı konusu olmuştur. Vergi iadesi için uygun tutarın belirlenmesi, mal alım satımının gerçek olup olmadığının doğrulanması sonuçlarına dayanmak zorunda kalmış ve bu da dosyaların işlenmesinde birçok zorluğa yol açmıştır.

Genellikle, yabancı vergi makamlarından alınan, yabancı vergi makamlarının veri tabanında bulunmayan veya veri tabanında kayıtlı olmasına rağmen Vietnamlı işletmelerle işlem yaptığını kabul etmeyen bazı Vietnamlı işletmeler hakkındaki bilgiler aracılığıyla manyok nişastası vergi iadesi başvuruları yapılmaktadır. Bunlar, devlet bütçesinden vergi parası almak için yasaları ihlal ettiğine dair işaretler içeren ve vergi yasalarına uyan sağlıklı işletmeleri olumsuz etkileyen bazı vergi iadesi başvuru dosyalarıdır. Vergi makamları, vergi iadesi başvuru dosyalarında yukarıda belirtilen risk işaretlerinden bazılarını tespit ettikten sonra, birçok işletme iade başvuru dosyalarının iptalini talep etmek için proaktif bir şekilde vergi makamlarına belgeler göndermiştir.

KDV iadesi dolandırıcılığındaki karmaşık ve sofistike gelişmelerin değerlendirilmesi ve sınır ötesi kapsamda, KDV iadelerinin zamanında, hızlı ve düzenlemelere uygun olarak yönetilmesinin güçlendirilmesi ve devlet vergi gelirlerinin kaybının önlenmesi amacıyla, Genel Vergi Dairesi, yerel Vergi Dairelerine, yüksek riskli ihraç malları için KDV iadelerinin kontrolünü daha da güçlendirmeleri talimatını vermiştir. Bu kapsamda, vergi makamlarına vergi iadelerindeki riskleri belirleme kriterleri konusunda her düzeyde rehberlik edilmesi, aracı kuruluşlar için doğrulama kapsamının belirlenmesi, doğrulama ve KDV iadesi denetimi konusunda rehberlik sağlanması ve ayrıca mükelleflerin KDV iade dosyalarının düzenlemelere ve vergi yönetim prosedürlerine uygun olarak hızlı bir şekilde işlenmesi hedeflenmektedir. Bazı durumlarda, doğrulama süreci sırasında, vergi makamları, vergi iadesi dosyalarının yasallığını netleştirmek için yetkili kurumlar ve yerel makamlarla koordinasyon sağlamak zorundadır. Risk analizi yoluyla, yalnızca Vergi İdaresi Kanunu'nda belirtilen risk yönetimi ilkelerine uygun olarak yüksek risk faktörlü kayıtları doğrulayın.

Vergi dairesinin KDV iadesini Katma Değer Vergisi Kanunu, Vergi İdaresi Kanunu ve uygulama tüzükleri hükümlerine göre gerçekleştirebilmesi için Vergi Dairesinin yaptığı doğrulama sonuçları ile yetkili kamu kurumlarının yaptığı doğrulama koordinasyon sonuçları esastır.

Aynı zamanda, Vergi Genel Dairesi, üst kurumlara tavsiyelerde bulunmak, işletme kayıt kuruluşlarıyla koordinasyon sağlamak ve KDV iadesi konusundaki uluslararası deneyime daha fazla atıfta bulunmak için yasal belgelerdeki vergi iadesi prosedürlerine ilişkin düzenlemeleri inceliyor; böylece konular, koşullar, kayıtlar ve KDV iadesi prosedürlerine ilişkin düzenlemelerin tek tip ve sıkı olmasını sağlayarak KDV iadelerinin zamanında ve hızlı bir şekilde yapılmasına yardımcı oluyor; aynı zamanda, konuların politikalardan yararlanarak kar elde etmeleri ve vergi parasını kaçırmaları için boşluklar yaratılmasının önüne geçiyor.

TM

Kaynak: https://www.nguoiduatin.vn/tong-cuc-thue-diem-mat-cac-thu-doan-gian-lan-hoan-thue-a637787.html