Міністерство фінансів пояснює, чому немає регіонального сімейного відрахування, такого як регіональна мінімальна заробітна плата

Міністерство фінансів запропонувало два варіанти коригування сімейного відрахування (GTGC) при розрахунку податку на доходи фізичних осіб (PIT). Однак багато експертів вважають, що щороку слід запроваджувати автоматичний механізм коригування, який базуватиметься на регіональній мінімальній заробітній платі та фактичних соціально-економічних умовах у кожному регіоні.

Проект поправки до Закону про податок на доходи фізичних осіб має поставити працівників у центр політики. Фото: Хай Нгуєн

Чи доречний гнучкий сімейний відрахування?

Пан Мінх, фрілансер у Ханої , поділився: «Поточний сімейний відрахування для утриманців становить лише 4,4 мільйона донгів на місяць, тоді як мені доводиться виховувати трьох дітей, які навчаються у старшій школі, та моїх літніх батьків. Однак мого доходу вистачає лише на основні витрати на проживання, плюс податки, які я маю сплачувати, мені дуже важко. Якщо сімейний відрахування буде збільшено, я зможу зменшити частину фінансового навантаження та більше зосередитися на роботі».

Історія пана Міня не є рідкістю. Хоча великі міста, такі як Ханой та Хошимін, мають високий рівень життя, в інших районах, таких як Бакнінь та Лаокай, сімейні відрахування не встигають за зростанням вартості життя, що спричиняє нерівність у впровадженні податкової політики.

У розмові з Лао Донгом доцент доктор Фан Хуу Нгі, заступник директора Інституту банківської справи та фінансів Національного економічного університету, зазначив, що коригування рівня сімейних відрахувань є необхідним у контексті швидкої зміни доходів та витрат на проживання, проте запропонований рівень у 13,3-15,5 мільйонів донгів все ще не повністю відображає фактичні доходи та витрати на проживання.

Пан Нгі додав, що В'єтнам є країною із середнім рівнем доходу, тому поширити податок на доходи фізичних осіб на все населення неможливо, а необхідно зосередитися на оподаткуванні групи із середнім доходом і вище. Тому визначення рівня відрахування ґрунтується не лише на середньому доході на душу населення або витратах на проживання, а й має враховувати важливий фактор: найпоширеніший рівень доходу, який наразі має більшість працівників, що отримують заробітну плату.

Пан Нгуєн Куанг Хюй, генеральний директор факультету фінансів та банківської справи Університету Нгуєн Трай, прокоментував: «Поточний рівень відрахувань застарів. Фактичні витрати на освіту, охорону здоров’я, житло, енергію тощо в міських районах зросли швидше, ніж ІСЦ, а рівень 13,3–15,5 мільйонів донгів не встигає за цими темпами зростання».

Пан Хюй наголосив на необхідності пов’язати коригування рівня відрахувань з індексом споживчих цін (ІСЦ) та середнім національним доходом, а також дозволити автоматичне щорічне коригування, замість того, щоб чекати на зміни до законодавства. «Крім того, нам слід вивчити механізм зонування – наприклад, рівень відрахувань у Хошиміні та Ханої вищий, ніж у провінціях – як і чинні регіональні правила мінімальної заробітної плати», – сказав пан Хюй.

За словами експертів, вартість життя значно зросла за останні 5 років, особливо у великих містах, таких як Ханой, Хошимін, Дананг. Різниця між вартістю життя в міській та сільській місцевості стає дедалі помітнішою, при цьому різко зростають такі важливі витрати, як житло, освіта, охорона здоров'я та енергоносії.

Наприклад, сім'я, яка проживає в Хошиміні чи Ханої, де вартість життя в рази вища, ніж у гірських провінціях, повинна витрачати в середньому близько 40 мільйонів донгів на місяць лише на задоволення основних потреб. Тим часом, максимальний сімейний відрахування у розмірі 15,5 мільйонів донгів на місяць недостатній для зменшення податкового тиску на ці сім'ї.

Згідно з нещодавнім звітом Головного статистичного управління, просторовий індекс вартості життя (SCOLI) у 2024 році відображає різницю в цінах на товари та споживчі послуги, що обслуговують повсякденне життя людей, між провінціями та містами з централізованим управлінням, між соціально-економічними регіонами за певний період часу. У цьому звіті йдеться, що до об'єднання Південно-Східний регіон мав найвищі ціни в країні, а індекс SCOLI у 2024 році дорівнював 100,37%. На другому місці був регіон дельти Червоної річки зі 100%, далі йдуть Північні Середньозем'я та Гори з 99,98%, Північно-Центральне та Центральне Узбережжя з 99,05%, Центральне Нагір'я з 97,69% і, нарешті, Дельта Меконгу з 97,11%.

Цей індекс показує, що за однакового рівня доходу витрати та економічний тиск відрізняються. Тому застосування сімейних відрахувань за регіонами також має свою раціональність.

Експерти пропонують коригувати рівень сімейного відрахування відповідно до фактичних доходів та витрат кожного регіону, замість застосування єдиного рівня для всієї країни. Це можна зробити на основі регіональної мінімальної заробітної плати, оскільки застосовується поточна регіональна політика мінімальної заробітної плати. Рівень сімейного відрахування для платників податків та утриманців у великих містах, таких як Ханой та Хошимін, буде вищим, ніж у гірських провінціях та віддалених районах.

Як пояснює Міністерство фінансів?

У поданому проекті резолюції Постійного комітету Національних зборів з питань сімейних відрахувань Міністерство фінансів зазначило, що: Закон про податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) передбачає відрахування для самого платника податків та відрахування для утриманців, яких платник податків повинен утримувати. Це положення відображає принципи «справедливості» та «платоспроможності» з урахуванням конкретних обставин платника податків: люди з вищими доходами сплачують більше податків, люди з подібними обставинами, але з більшою кількістю утриманців, сплачують менше податків, люди з низькими доходами не повинні сплачувати податки.

Міністерство фінансів заявило: «Останнім часом з’явилися думки, що рівень сімейного відрахування все ще низький, а також є думки, що необхідно регулювати рівень сімейного відрахування відповідно до регіональної мінімальної заробітної плати, рівень сімейного відрахування в міських районах та великих містах має бути вищим, ніж у сільській та гірській місцевості через вищі витрати; також є думки, що податкова політика регулюється на вищому рівні в міських районах та великих містах, щоб обмежити імміграцію до великих міст».

З цих думок Міністерство фінансів висловило свою точку зору: «Ставка податку на доходи фізичних осіб для платників податків є конкретною ставкою відповідно до загального рівня суспільства, незалежно від того, чи мають люди високі чи низькі доходи, чи мають різні потреби в споживанні та чи проживають вони в різних регіонах. Законодавство про податок на доходи фізичних осіб у країнах, включаючи розвинені та країни, що розвиваються, передбачає лише загальну ставку податку на доходи фізичних осіб, яка застосовується однаково, без розмежування за місцевістю та сегментами населення».

Для осіб, які працюють у складних районах, Закон про податок на доходи фізичних осіб передбачає, що регіональні субсидії, субсидії на залучення та субсидії на переїзд для підтримки працівників та залучення осіб до роботи в цих районах не включаються до оподатковуваного доходу. Для осіб, які стикаються з труднощами внаслідок стихійних лих, пожеж, нещасних випадків та серйозних захворювань, Закон про податок на доходи фізичних осіб передбачає зниження податку для цих випадків.

Міністерство фінансів заявило: «Ставку ПДВ необхідно ретельно дослідити та розрахувати, переконавшись, що вона вища за середній ВВП на душу населення, регіональну мінімальну заробітну плату та середні витрати на душу населення за певний період часу».

Доктор Нгуєн Нгок Ту запропонував збільшити сімейний відрахування до 18 мільйонів донгів на місяць та застосовувати його з 2025 року, замість того, щоб чекати до 2026 року, як у проекті.

В інтерв'ю газеті Lao Dong доктор Нгуєн Нгок Ту, викладач Університету бізнесу та технологій, запропонував збільшити сімейний відрахування до 18 мільйонів донгів на місяць для платників податків та 9 мільйонів донгів на місяць для кожного утриманця. Цей рівень підтримують багато експертів, оскільки він ближчий до фактичних витрат працівників, особливо в міських районах, де вартість життя значно зросла порівняно з періодом до 2020 року.

Ще один важливий момент, на якому наголосив доктор Ту, – це час застосування. Згідно з проектом, нову політику сімейних відрахувань пропонується застосовувати з податкового періоду 2026 року. Однак, він вважає, що її слід застосовувати раніше, з 2025 року.

«Технічно, податок на доходи фізичних осіб на 2025 рік не буде остаточно визначено до квітня 2026 року. Тому коригування рівня відрахувань, що застосовується до 2025 року, є цілком можливим без будь-яких перешкод у впровадженні», – проаналізував він.

Джерело: https://baoquangninh.vn/bo-tai-chinh-ly-giai-viec-khong-giam-tru-gia-canh-theo-khu-vuc-nhu-luong-toi-thieu-vung-3368445.html