Усунення труднощів для бізнес-домогосподарств, що використовують електронні рахунки-фактури

З 2022 року податкова галузь має політику впровадження електронних рахунків-фактур, що генеруються з касових апаратів, з відповідною дорожньою картою та планом підтримки та створення умов для адаптації платників податків.

Ілюстративне фото. (Фото: МІНЬ ФУОНГ)

Це одне з важливих рішень, спрямованих на модернізацію податкового управління, що сприяє створенню прозорого, здорового та справедливого бізнес-середовища.

Згідно з Указом Уряду № 70/2025/ND-CP, з 1 червня 2025 року підприємства, що сплачують податки методом декларування; домогосподарства та фізичні особи, що сплачують одноразовий податок з доходом 1 млрд. донгів на рік або більше, які продають товари та надають послуги безпосередньо споживачам... зобов'язані створювати електронні рахунки-фактури, що генеруються з підключених касових апаратів та передають дані до податкових органів.

Ефективність з пікового місяця запуску

По всій країні близько 37 500 бізнес-домогосподарств повинні перейти на використання електронних рахунків-фактур, що генеруються з касових апаратів, та подавати податкові декларації замість методу паушального податку. Оновлена ​​інформація Податкового департаменту щодо результатів впровадження електронних рахунків-фактур, що генеруються з касових апаратів, у 2025 році показує, що станом на 20 червня в усій країні зареєстровано 73 700 бізнес-домогосподарств та фізичних осіб для використання електронних рахунків-фактур, що генеруються з касових апаратів, з яких 45 247 бізнес-домогосподарств та фізичних осіб, що сплачують податки за методом паушального податку, зареєструвалися для його використання.

Цей результат перевищив запланований показник, оскільки деякі бізнес-домогосподарства не були зобов'язані цього робити, але виконали вимоги щодо інформаційно-технологічної інфраструктури, тому вони проактивно зареєструвалися в податкових органах для попереднього впровадження, що допомогло зменшити витрати на друк рахунків-фактур та підвищити професіоналізм у бізнес-операціях.

Товариш Май Сон, заступник директора Податкового департаменту, сказав: «Для виконання Указу № 70/2025/ND-CP податковий сектор синхронно впровадив багато рішень. Зокрема, він зосереджений на двох ключових завданнях: пропаганда, підтримка платників податків та тісна координація з постачальниками для створення програмних рішень для електронних рахунків (інтегрованих із програмним забезпеченням для управління продажами), які є оптимальними з точки зору вартості, простими за технологією, придатними для масштабу та рівня бізнесу домогосподарств».

Після пікового місяця (червень 2025 року) організації, що надають послуги з електронних рахунків-фактур, відреагували та зобов'язалися об'єднати зусилля з податковою галуззю, пропонуючи багато програм стимулювання, таких як: Безкоштовна підтримка використання програмного забезпечення для продажу страхового бухгалтерського обліку протягом 6 місяців для клієнтів, які реєструються вперше. Роздача пакетів електронних рахунків-фактур. Безкоштовна підтримка консультаційних послуг з податкового декларування, використання програмного забезпечення, послуг з електронних рахунків-фактур...

На цій основі окремі підприємства-домогосподарства мають можливість вибирати підприємства, що надають рішення для електронних рахунків-фактур, що генеруються з касових апаратів, що відповідають їхній операційній практиці.

Пропозиція щодо подвійного порогу оподаткування доходу

Хоча досягнуто значних результатів, у процесі впровадження електронних рахунків-фактур для домогосподарств та індивідуальних підприємств виникло багато труднощів, що вплинуло на процес конвертації методів розрахунку податків та перехід до скасування одноразового податку.

Перш за все, це ситуація, коли підприємства в деяких районах тимчасово закрилися, коли влада посилила перевірку товарів невідомого походження та боротьбу з підробками безпосередньо перед 1 червня 2025 року, що викликало непорозуміння серед громадськості щодо того, що причиною закриття підприємств було впровадження податковою службою електронних рахунків-фактур з касових апаратів.

Крім того, загальний менталітет багатьох бізнес-домогосподарств досі не готовий перейти від методу сплати паушального податку до декларування фактичного доходу через страх стягнення додаткового податку, якщо дохід, зазначений у рахунках-фактурах, різко зросте. Деякі бізнес-домогосподарства також не до кінця розуміють процес впровадження електронних рахунків-фактур і стурбовані початковими інвестиційними витратами на обладнання та програмне забезпечення... Такий менталітет призводить до того, що деякі бізнес-домогосподарства уникають сплати податків, не приймаючи трансферні платежі, не виставляючи повних рахунків-фактур, щоб уникнути сплати доходів...

Крім того, той факт, що споживачі не мають звички запитувати рахунки-фактури під час купівлі товарів і послуг, також є фактором, який впливає на ефективність впровадження електронних рішень для рахунків-фактур, що генеруються з касових апаратів.

З огляду на це, деякі консалтингові організації та податкові агенти рекомендують знайти більше рішень для зменшення витрат платників податків на дотримання законодавства шляхом підвищення порогу оподатковуваного доходу для підприємств, домогосподарств та фізичних осіб. За словами податкового експерта Данг Тхі Бінь Ана, Закон про податок на додану вартість (зі змінами) передбачає, що з 1 липня 2025 року підприємства, домогосподарства з доходом від 200 мільйонів донгів на рік, повинні сплачувати ПДВ (попередній рівень становив 100 мільйонів донгів на рік).

У проекті Закону про податкове адміністрування (зі змінами), поданому на затвердження Національних зборів на сесії у жовтні 2025 року, Міністерство фінансів запропонувало продовжити коригування його до 400 мільйонів донгів на рік, але це все ще низький рівень, оскільки це дохід до вирахування витрат. Тому необхідно розглянути відповідний поріг оподатковуваного доходу, щоб заохотити домогосподарства-підприємці перетворюватися на підприємства та уникнути ситуації, коли нещодавно змінений закон застаріває та відповідає реальності.

Відповідаючи на запитання депутатів Національних зборів на 9-й сесії 15-ї Національної асамблеї, Міністр фінансів Нгуєн Ван Тханг підтвердив, що не було відбулося жодних змін у податковій політиці, які б збільшили тиск на платників податків. У процесі виконання Декрету № 70/2025/ND-CP податковий сектор все ще впроваджує рішення для поширення та підтримки бізнесу, домогосподарств та фізичних осіб у створенні електронних рахунків-фактур з касових апаратів, конвертації в податкові декларації та не застосовував санкцій.

Крім того, податкова політика все ще перебуває на шляху коригування, спрямованого на зменшення навантаження на населення та малий бізнес, забезпечення правильного та повного стягнення податків, а також сприяння переходу домогосподарств до моделей підприємництва, що сприятиме розвитку приватного економічного сектору.

Розповідаючи про вищезазначене, пан Май Сон зазначив, що податкова служба планує запропонувати подвоїти поріг неоподатковуваного доходу для підприємств-домогосподарств; змінити відсоток податку на доходи фізичних осіб на основі шкали доходу; та продовжити спрощувати адміністративні процедури оподаткування. Ці пропозиції складено на основі внеску експертів, консалтингових асоціацій, платників податків... для усунення труднощів, що виникають для підприємств-домогосподарств та фізичних осіб у процесі впровадження електронних рахунків-фактур.

Щодо політики скасування одноразового податку з 2026 року, Податкове управління активно та терміново переглядає законодавчі норми, щоб забезпечити просте та зручне декларування та сплату податків для підприємств-домогосподарств, водночас дотримуючись правових норм.

За даними nhandan.vn

Джерело: https://huengaynay.vn/kinh-te/go-kho-cho-ho-kinh-doanh-su-dung-hoa-don-dien-tu-155249.html