Використовуйте електронні рахунки-фактури відповідно до правил

рахунок-фактура 1.jpg
Податковий менеджмент необхідно здійснювати в середовищі цифрових технологій . Фото: Головне податкове управління

Рахунок-фактура – ​​це спеціальний документ, який фіксує операції з продажу товарів та надання послуг між продавцем і покупцем, що відображає обсяг операцій в економіці , а також є документом, що слугує підставою для бухгалтерського обліку та визначення податкових зобов'язань платників податків.

Таким чином, добровільне дотримання вимог щодо використання рахунків-фактур людьми та підприємствами є передумовою для побудови здорового бізнес-середовища та першим доказом дотримання податкової політики та законодавства.

З моменту впровадження електронних рахунків-фактур до 19 липня 2024 року кількість електронних рахунків-фактур, отриманих та оброблених податковими органами, оцінюється в 8,54 мільярда рахунків-фактур. На сьогоднішній день по всій країні 75 429 підприємств зареєструвалися для використання електронних рахунків-фактур, що генеруються з касових апаратів, кількість електронних рахунків-фактур, що генеруються з касових апаратів, перевищує 648,1 мільйона рахунків-фактур.

Цей результат є визначним досягненням податкового сектору, але він також вимагає здійснення податкового управління в середовищі цифрових технологій для обробки великих обсягів даних в електронних рахунках-фактурах, у поєднанні з добровільним дотриманням платниками податків податкових зобов'язань перед державним бюджетом.

Нещодавно, за допомогою бази даних системи електронних рахунків-фактур, податковий орган посилив електронізацію заходів перевірки та управління використанням електронних рахунків-фактур шляхом аналізу та синтезу даних про купівлю/продаж у рахунках-фактурах, тим самим виявляючи порушення у рахунках-фактурах, що призводять до порушень, пов'язаних з неправдивим декларуванням, ухиленням від сплати податків та запитами на повернення податків, які не відповідають фактичній виробничій та господарській діяльності, з метою отримання прибутку від податкових коштів з державного бюджету...

Більшість виявлених податкових порушень пов'язані з тим, що платники податків не можуть пояснити, що заявлені та сплачені суми податків є правильними відповідно до фактичної виробничої та господарської діяльності через ознаки використання незаконних рахунків-фактур або їх незаконного використання. Тому податкові органи повинні застосовувати відповідні заходи податкового управління, такі як податкові перевірки, податковий аудит, виконання рішень податкового адміністрування тощо, щоб запобігти втратам доходів до державного бюджету.

Отже, щоб довести правильність задекларованого та сплаченого податку, скоротити час на повернення податку та уникнути порушень податкового законодавства, перше, що потрібно зробити платникам податків, це використовувати електронні рахунки-фактури відповідно до нормативних актів. Чим прозорішою буде операція купівлі-продажу товарів і послуг, тим швидше будуть реалізовані переваги з Державного бюджету.

Дотримання законодавства про рахунки-фактури – це прозорість при купівлі-продажі товарів.

рахунок-фактура 2.jpg
Дотримання закону про рахунки-фактури має зробити операції купівлі-продажу платника податків прозорими. Фото ілюстрації: Інтернет

Конституція 2013 року передбачає, що «кожен зобов’язаний сплачувати податки відповідно до закону».

Згідно з чинними положеннями Закону про податкове адміністрування щодо методу «самостійного декларування та самостійної сплати податків», платники податків повинні ґрунтуватися на положеннях податкового законодавства для визначення видів податків, що підлягають сплаті; самостійно розраховувати податки, самостійно декларувати, самостійно сплачувати розраховану суму податку до державного бюджету та нести відповідальність за задекларовані дані. Податкові декларації використовуються платниками податків для декларування інформації для визначення суми податку, що підлягає сплаті.

Для податку на додану вартість (ПДВ), для визначення суми податку, що підлягає сплаті, накладні на купівлю-продаж будуть одним із доказів, що відображають діяльність платника податків з купівлі-продажу протягом податкового періоду, якщо купівля-продаж товарів та послуг є реальною; водночас, якщо купівля-продаж товарів та послуг не є реальною, використання накладної, створеної платником податків, є незаконним і буде розглядатися відповідно до положень.

Для відрахування вхідного ПДВ важливою умовою підтвердження відрахування вхідного ПДВ є наявність законної податкової накладної на придбані товари та послуги, а також документів про безготівкову оплату придбаних товарів та послуг на суму 20 мільйонів донгів або більше.

Щодо повернення ПДВ, повернення ПДВ – це повернення державним бюджетом суми вхідного податку підприємствам та організаціям, які сплатили його під час придбання товарів та послуг для виробництва та бізнесу. Таким чином, легальна накладна з ПДВ є одним із доказів, що підтверджує суму вхідного податку, яку платник податків сплатив до державного бюджету та яка буде швидко повернута.

Щодо витрат, що підлягають вирахуванню при визначенні оподатковуваного доходу для податку на прибуток підприємств, підприємствам дозволяється вираховувати всі витрати, якщо вони відповідають таким умовам:

+ Фактично понесені витрати, пов'язані з виробничою та господарською діяльністю підприємства;

+ Витрати мають достатні рахунки-фактури та юридичні документи, як це передбачено законом.

+ Витрати на придбання товарів та послуг щоразу на суму 20 мільйонів донгів або більше (ціна з ПДВ) повинні мати документ про безготівкову оплату під час оплати.

Отже, суворо дотримуючись законодавства про рахунки-фактури, особливо положення «Під час продажу товарів або надання послуг продавець повинен виставити покупцеві рахунок-фактуру», поряд із безготівковими розрахунками під час придбання товарів та послуг, тим самим правильно декларуючи та сплачуючи податки за діяльність з купівлі-продажу, платники податків зробили купівлю-продаж товарів та послуг прозорою, пришвидшивши процес обробки досьє на відшкодування податків, уникнувши потрапляння до переліку ризиків, що вимагають податкової перевірки та експертизи.

Куок Туан