Як розрахувати податок на доходи фізичних осіб з бонусу Tet
Згідно з Циркуляром 111/2013/TT-BTC, під час розрахунку податку на доходи фізичних осіб (PIT) буде два випадки.
Випадок 1, для трудових договорів на 3 місяці або більше. Сума податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті із заробітної плати та оплати праці, розраховується за формулою: Податок на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті = Оподатковуваний дохід x Ставка податку
Там:
Оподатковуваний дохід = Оподатковуваний дохід - Відрахування
Оподатковуваний дохід = Загальний дохід - Звільнення
Відповідно, зверніть увагу, що працівники повинні сплачувати податки лише після вирахування відрахувань, які все ще мають позитивне значення.
Під час розрахунку податку на доходи фізичних осіб, який повинні сплачувати працівники, бонус Tet та 13-та місячна зарплата не розділяються, а об'єднуються для розрахунку загального доходу.
У випадку 2, для трудових договорів на термін менше 3 місяців або без трудових договорів, організації та фізичні особи, які виплачують заробітну плату, винагороду та інші виплати особам, які проживають без трудових договорів або укладають трудові договори на термін менше 3 місяців із загальним доходом 2 мільйони донгів/год або більше, повинні утримувати податок за ставкою 10% з доходу перед виплатою доходу фізичним особам.
Відповідно, коли організації та окремі особи виплачують заробітну плату, бонуси Tet та інші доходи працівникам від 2 мільйонів донгів/год або більше, вони повинні утримувати 10% біля джерела перед виплатою доходу.
Зарплата та бонус за Tet 2024 становить 100 мільйонів, скільки податку на доходи фізичних осіб мені потрібно сплатити?
Зарплата пана А. у січні 2024 року становить 40 мільйонів донгів, бонус Tet – 60 мільйонів донгів, а страхові виплати: 8% соціальне страхування, 1,5% медичне страхування, 1% страхування на випадок безробіття.
З огляду на сімейні обставини, пан А. має двох дітей віком до 18 років. Протягом місяця пан А. не робив жодних внесків на благодійність, гуманітарну роботу чи просування освіти.
Відповідно, оподатковуваний дохід пана А становить 100 мільйонів донгів, що є попередньою сумою податку на доходи фізичних осіб, сплаченою паном А за місяць, з такими відрахуваннями:
- Особистий відрахування: 11 мільйонів донгів
- Сімейний відрахування для 2 утриманців (2 дітей): 4,4 млн. донгів × 2 = 8,8 млн. донгів
- Соціальне страхування, медичне страхування, страхування на випадок безробіття: 40 мільйонів зарплата × (8% + 1,5% + 1%) = 4,2 мільйона донгів. (Цей рівень розраховує страхові кошти лише на основі зарплати).
Звідси загальна сума відрахувань становить: 24 мільйони донгів
- Оподатковуваний дохід пана А становить: 100 - 24 = 76 мільйонів донгів
Сума податку, що підлягає сплаті, розраховується відповідно до кожного рівня прогресивної податкової шкали.
Рівень 1: Оподатковуваний дохід до 5 мільйонів донгів, ставка податку 5%: 5 мільйонів донгів × 5% = 0,25 мільйона донгів
Рівень 2: Оподатковуваний дохід від 5 до 10 мільйонів донгів, ставка податку 10%: (10 - 5 мільйонів донгів) × 10% = 0,5 мільйона донгів
Рівень 3: Оподатковуваний дохід понад 10 - 18 мільйонів донгів, ставка податку 15%: (18 - 10 мільйонів донгів) × 15% = 1,2 мільйона донгів
Рівень 4: Оподатковуваний дохід від 18 мільйонів донгів до 32 мільйонів донгів, ставка податку 20%: (32 - 18 мільйонів донгів) × 20% = 2,8 мільйона донгів
Рівень 5: Оподатковуваний дохід понад 32 - 52 мільйони донгів, ставка податку 25%: (52 мільйони донгів - 32 мільйони донгів) × 25% = 5 мільйонів донгів
Рівень 6: Оподатковуваний дохід від 52 мільйонів донгів до 80 мільйонів донгів, ставка податку 30%: (76 - 52 мільйони донгів) × 30% = 7,2 мільйона донгів
Відповідно, загальна сума податку, яку пан А. повинен тимчасово сплатити протягом місяця, становить: 16,95 мільйона донгів.
Джерело
Коментар (0)