Зміна Закону про податок на доходи фізичних осіб: для працівників буде багато стимулів

(Chinhphu.vn) - Переглянутий Закон про податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) має на меті зменшити податкове навантаження та спростити декларування шляхом коригування прогресивної шкали оподаткування та сімейних відрахувань.

Переглянутий законопроект про податок на доходи фізичних осіб має на меті зменшити податкове навантаження та спростити декларування шляхом коригування прогресивних схем оподаткування та сімейних відрахувань.

Згідно з порядком денним 10-ї сесії 15-ї Національної асамблеї , вранці 4 листопада 2025 року уряд подасть до Національної асамблеї проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами). Очікується, що проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) внесе зміни та доповнення до всіх 35 статей чинного Закону та замінить чинний Закон про податок на доходи фізичних осіб. Зміни охоплюють такі питання: оподатковуваний дохід; дохід, звільнений від оподаткування; зниження податку; податок для фізичних осіб-підприємців; сімейні відрахування для платників податків та утриманців; відрахування за благодійні та гуманітарні внески; прогресивний графік оподаткування; рівень сплати деяких нерегулярних доходів...

Міністерство фінансів повідомляє про 4 невирішені перероблені положення.

Зменшити прогресивну ставку оподаткування з 7 до 5 рівнів

Проект Закону про реструктуризацію «Частково прогресивної шкали оподаткування доходів від заробітної плати» з метою спрощення шкали оподаткування та регулювання доходів відповідно до соціально -економічної ситуації.

Проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) вніс зміни до одного з фундаментальних та основних положень Закону, який полягає в коригуванні прогресивної шкали оподаткування у напрямку зменшення кількості податкових ставок з 7 до 5 та розширення розриву між ставками. Відповідно, шкала оподаткування має 5 ставок, а їхні ставки становлять 5%, 15%, 25%, 30%, 35% (розрив між ставками поступово збільшується до 10, 20, 30, 40 мільйонів донгів, а остаточна ставка податку становить 35%, що застосовується до оподатковуваного доходу понад 100 мільйонів донгів на місяць). Зокрема:

+ Перша ставка податку становить 5%, але оподатковуваний дохід збільшено з 5 мільйонів до 10 мільйонів донгів;

+ Рівень 2 – це ставка податку 15%, що застосовується до оподатковуваного доходу від 10 до 30 мільйонів донгів;

+ Рівень 3 – це ставка податку 25%, що застосовується до оподатковуваного доходу від 30 до 60 мільйонів донгів;

+ Рівень 4 – це ставка податку 30%, що застосовується до оподатковуваного доходу від 60 мільйонів донгів до 100 мільйонів донгів;

+ Рівень 5 – це ставка податку 35%, що застосовується до оподатковуваного доходу понад 100 мільйонів донгів.

Це постанова, спрямована на спрощення податкової шкали, що полегшить платникам податків розрахунок та контроль за їхніми податковими зобов'язаннями, а також зменшить податкові зобов'язання для всіх фізичних осіб на поточному рівні порівняно з чинною Податковою шкалою. Очікується, що платники податків матимуть більше переваг та стимулів, ніж згідно з чинним Законом про податок на доходи фізичних осіб.

Уряд продовжуватиме ретельно досліджувати та оцінювати, щоб забезпечити найвищу обґрунтованість та справедливість, перш ніж подати його на затвердження Національній асамблеї з метою зменшення труднощів для платників податків, підвищення креативності, ефективності та робочої сили, тим самим сприяючи підтримці економічного зростання.

Додаткові відрахування на медичні та освітні витрати

Проект додає новий зміст, платники податків зможуть відрахувати деякі витрати, пов'язані з освітою - навчанням та охороною здоров'я, до розрахунку податку.

У цій поправкі проект Закону про податок на доходи фізичних осіб не лише успадковує чинні сімейні відрахування (фізичні особи відраховуються із соціального страхування, медичного страхування, страхування на випадок безробіття, страхування професійної відповідальності для деяких професій, які повинні брати участь в обов'язковому страхуванні, благодійних та гуманітарних внесків, як це передбачено), не включаючи допомоги та субсидії до оподатковуваного доходу; але й розширює можливості для платників податків, додаючи до оподатковуваного доходу відрахування витрат на охорону здоров'я та освіту для реалізації важливих резолюцій Політбюро (Резолюція № 71-NQ/TW про освіту та професійну підготовку; Резолюція № 72-NQ/TW про охорону, турботу та покращення здоров'я людей), зокрема: Платники податків зможуть відрахувати низку витрат, пов'язаних з освітою - професійною підготовкою та охороною здоров'я, до розрахунку податку.

Ця політика заохочує людей інвестувати в освіту та підвищувати свою кваліфікацію, допомагаючи їм мати більше ресурсів для вирішення фінансових проблем у разі хвороби.

Дозволяючи людям відраховувати основні витрати, такі як охорона здоров'я та освіта, держава демонструє своє зобов'язання розділити фінансовий тягар з працівниками, створюючи умови для їхнього більшого доходу, тим самим стабілізуючи їхнє життя та роблячи більш позитивний внесок у соціально-економічний розвиток.

50% податкова пільга для високотехнологічних людських ресурсів

Законопроект додав низку положень щодо звільнення та зниження податку на доходи фізичних осіб для залучення талантів, таких як звільнення та зниження податку для осіб, які є високотехнологічними людськими ресурсами в низці секторів економіки, сприяння розвитку науки і технологій, цифрової трансформації та інновацій для інституціоналізації політики та керівних принципів Партії та законів держави в Постановах Політбюро № 57-NQ/TW від 22 грудня 2024 року, Постанові № 71-NQ/TW від 22 серпня 2025 року, Постанові № 72-NQ/TW від 9 вересня 2025 року та Постанові № 68-NQ/TW від 4 травня 2025 року та низці нещодавно виданих законів. Зокрема: 50% зниження податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати та оплати праці фізичних осіб, які є високотехнологічними людськими ресурсами, що працюють на підприємствах та проектах у сферах високих технологій, їхнього застосування, інформаційних технологій, науки і техніки, інновацій та цифрової трансформації, а також у низці пріоритетних сфер розвитку відповідно до постанов Уряду .

Пільги з податку на доходи фізичних осіб для високотехнологічних людських ресурсів є серйозною інвестицією держави у високоякісні людські ресурси, що підтверджує новаторську роль науки і техніки у майбутньому розвитку країни.

Ця політика допомагає В'єтнаму створити конкурентну перевагу в податковій політиці порівняно з багатьма країнами регіону та світу, допомагаючи залучати іноземних експертів та утримувати вітчизняні таланти для розвитку їхньої кар'єри, зниження податкового навантаження на людські ресурси CNC є прямою мотивацією для них почуватися впевнено, присвятивши себе дослідженням та розробці технологій, сприяючи швидкому та сталому економічному зростанню.

Проект змін до принципів коригування рівня сімейного відрахування. 17 жовтня 2025 року Постійний комітет Національних зборів видав Резолюцію № 110/2025/UBTVQH15 про коригування рівня сімейного відрахування з податку на доходи фізичних осіб, відповідно коригуючи рівень відрахування для самого платника податків з 11 мільйонів донгів/місяць до 15,5 мільйонів донгів/місяць, коригуючи рівень відрахування для кожного утриманця з 4,4 мільйона донгів/місяць до 6,2 мільйона донгів/місяць. Згідно з розрахунками, з цим новим рівнем сімейного відрахування фізична особа (за відсутності утриманців) з доходом 17 мільйонів донгів/місяць не сплачуватиме податок . Якщо фізична особа має 1 утриманця з доходом 24 мільйони донгів/місяць , цій особі не сплачуватиме податок . Якщо фізична особа має 2 утриманців з доходом 31 мільйон донгів/місяць , цій особі не сплачуватиме податок .

Крім того, проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) вносить зміни до принципу коригування рівня сімейного відрахування. Згідно з положеннями чинного Закону про податок на доходи фізичних осіб, Постійний комітет Національних зборів доручено коригувати рівень сімейного відрахування, коли індекс ІСЦ коливається понад 20%. Однак принцип коригування, коли ІСЦ коливається понад 20%, у чинному Законі про податок на доходи фізичних осіб, більше не буде придатним для ситуації коливань цін та доходів. Насправді, очікування зростання ІСЦ понад 20% перед коригуванням рівня сімейного відрахування займає близько 5 років, тоді як фактори, пов'язані з витратами, цінами та доходами населення, сильно коливаються, тому можна, спираючись на ці фактори, коригувати рівень сімейного відрахування, не чекаючи коливання ІСЦ понад 20%. Відповідно, проект Закону передбачає, що Уряд доручено, спираючись на коливання цін та доходів, коригувати рівень сімейного відрахування відповідно до практичних потреб.

Хуй Тханг

Джерело: https://baochinhphu.vn/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-se-co-nhieu-uu-dai-cho-nguoi-lao-dong-102251103200049714.htm