Консультаційна діяльність є частиною програми навчання з питань податкової політики для бізнес-домогосподарств.

Постановою Політбюро ЦК КПК від 4 травня 2025 року № 68-NQ/TW щодо розвитку приватної економіки було визначено, що форма паушального податку для домогосподарств-підприємців буде скасована не пізніше 2026 року. Відповідно, з 1 січня 2026 року метод паушального податку для домогосподарств-підприємців буде повністю скасовано, а управління буде переведено на метод самостійного декларування та самостійної сплати податків відповідно до положень закону про податкове адміністрування. Застосування електронних рахунків-фактур, що генеруються з касових апаратів, стало кроком на шляху до створення імпульсу для трансформації цієї моделі.

Зробіть це крок за кроком

Застосування електронних рахунків-фактур, що генеруються з касових апаратів, не є новим, оскільки з 2022 року податковий сектор впровадив електронні рахунки-фактури, що генеруються з касових апаратів. Спочатку податковий сектор зосереджувався на групі підприємств, домогосподарств та фізичних осіб, які сплачують податки методом декларування та здійснюють діяльність з надання товарів та послуг безпосередньо споживачам. До 2024 року податкова служба розширила впровадження електронних рахунків-фактур, електронних рахунків-фактур, що генеруються з касових апаратів, для діяльності з нафтогазової промисловості, діяльності з золотом та низки інших потенційно ризикованих сфер; водночас посилюючи контроль та запобігання шахрайству з електронними рахунками-фактурами. Згідно з даними Податкової служби міста Хюе , до кінця 2024 року в місті було 409 підприємств, які впровадили електронні рахунки-фактури, що генеруються з касових апаратів.

Домогосподарства, що займаються бізнесом, діляться труднощами на семінарі, організованому Податковим управлінням міста у координації з іншими підрозділами.

Нещодавно з 1 червня 2025 року було прийнято Указ 70/2025/ND-CP про внесення змін та доповнень до низки статей Указу 123/2020/ND-CP Уряду , що регулює рахунки-фактури та документи, розширивши сферу застосування електронних рахунків-фактур, що генеруються з касових апаратів. Зокрема, підприємства, фізичні особи-підприємці з річним доходом 1 мільярд VND або більше, а також підприємства, що здійснюють діяльність з продажу товарів та надання послуг безпосередньо споживачам, повинні використовувати електронні рахунки-фактури, що генеруються з касових апаратів, підключених до системи передачі електронних даних до податкових органів. Застосовувані галузі включають: торгові центри; супермаркети, роздрібну торгівлю (крім автомобілів, мотоциклів, скутерів та інших моторних транспортних засобів); продукти харчування та напої; ресторани; готелі; послуги пасажирських перевезень, прямі допоміжні послуги для автомобільного транспорту, послуги мистецтва, розваги, відпочинок, кінозаходи, інші особисті послуги, як це передбачено.

Пан Доан Ві Туєн, керівник податкової служби міста Хюе, зазначив, що застосування електронних рахунків-фактур, що генеруються з касових апаратів, є не лише юридичною вимогою, але й приносить багато практичних переваг як платникам податків, так і управлінським органам. Тому впровадження електронних рахунків-фактур, що генеруються з касових апаратів, вважається важливим рішенням у сучасному податковому управлінні. Електронні рахунки-фактури, що генеруються з касових апаратів, безпосередньо пов'язані з податковими органами, що допомагає ефективно відстежувати та контролювати доходи, мінімізувати ситуації з неправдивим декларуванням або недекларуванням доходів, допомагає податковим органам посилити контроль над доходами та обмежувати податкові збитки. Створення прозорих електронних рахунків-фактур, що генеруються з касових апаратів, допомагає забезпечити виконання платниками податків своїх зобов'язань, мінімізуючи ризик втрат для державного бюджету; запобігаючи шахрайству та ухиленню від сплати податків.

Крім того, це також рішення для захисту прав споживачів, коли інформація в рахунку-фактурі є чіткою, повною та легкою для пошуку, що допомагає клієнтам почуватися безпечно під час порівняння, подання скарг або перевірки походження товарів і послуг. Оцифрування всього процесу виставлення рахунків допомагає зменшити кількість помилок, забезпечуючи точну та чітку інформацію для обох сторін транзакції.

Трансформація моделі управління податками

Для продовження модернізації податкового управління для бізнес-домогосподарств та скасування одноразового податку відповідно до Постанови 68, Міністерство фінансів нещодавно видало Рішення 3389 про схвалення Проекту «Перетворення моделі та методу податкового управління для бізнес-домогосподарств при скасуванні одноразового податку». Окрім удосконалення податкових інституцій та політики, проект зосереджений на вдосконаленні методу управління, щоб замінити метод одноразового податку методом декларування.

Підприємства, які надають товари та послуги безпосередньо споживачам, зобов'язані застосовувати електронні рахунки-фактури, що генеруються з касових апаратів.

Згідно з проектом, модель управління податками для бізнес-домогосподарств та фізичних осіб поділена на 3 групи. Для групи з доходом менше 200 мільйонів донгів/рік бізнес-домогосподарства не повинні сплачувати податок на додану вартість (ПДВ) та податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), але повинні декларувати двічі на рік (на початку/в середині року та в кінці року) для визначення податкових зобов'язань. Цій групі рекомендується використовувати електронні рахунки-фактури з кодами податкових органів (в операціях зі споживачами). Для групи з доходом від 200 мільйонів до 3 мільярдів донгів/рік ПДВ буде розраховуватися прямим методом як % від доходу або добровільно реєструватися для застосування методу відрахування, якщо вона має право на це. ПДФО розраховується як % від доходу за галузями. Ця група складає щоквартальні декларації (4 рази на рік) та щорічні розрахунки, і зобов'язана використовувати електронні рахунки-фактури, що генеруються з касових апаратів, якщо дохід перевищує 1 мільярд донгів/рік та має підприємницьку діяльність з продажу товарів та надання послуг безпосередньо споживачам.

Група з доходом понад 3 млрд. донгів на рік повинна застосовувати відрахування, податок до сплати дорівнює вихідному ПДВ мінус вхідний ПДВ, що підлягає відрахуванню. Податок на доходи фізичних осіб становить 17% від оподатковуваного доходу, декларується щомісяця (якщо річний дохід перевищує 50 млрд.) або щоквартально та остаточно підтверджується щорічно, повинна використовувати електронні рахунки-фактури з кодами або електронні рахунки-фактури, що генеруються з касових апаратів.

Одним із важливих рішень для підтримки бізнес-домогосподарств, зазначених у цьому проекті, є розширення застосування цифрових технологій, електронних рахунків-фактур, розробка спільних цифрових платформ для підтримки бізнес-домогосподарств, щоб забезпечити, щоб 100% бізнес-домогосподарств могли легко виконувати процедури в електронному вигляді; створення та надання безкоштовних або недорогих цифрових платформ і бухгалтерського програмного забезпечення для бізнес-домогосподарств та мікропідприємств для заохочення та підтримки бізнес-домогосподарств та мікропідприємств до трансформації; створення автоматичної системи розрахунку податків на основі даних електронних рахунків-фактур, щоб зменшити навантаження на бізнес-домогосподарства та підвищити точність розрахунку податків.

З боку податкових органів, застосування інформаційних технологій для управління ризиками на основі створення бізнес-бази даних із відповідними сторонами, забезпечення ретельного моніторингу підприємницької діяльності після скасування податку, створення основи для сучасного управління, запобігання втратам доходів...

Нещодавно Податкове управління міста надіслало відкритого листа до підприємницьких домогосподарств у цьому районі щодо переходу від договору до декларування з 1 січня 2026 року до моделі та методу управління податками для підприємницьких домогосподарств та фізичних осіб. Пан Доан Ві Туєн, керівник Податкового управління міста Хюе, підтвердив, що будь-які зміни призведуть до початкової плутанини. Однак перехід до методу декларування стане можливістю для підприємницьких домогосподарств покращити свою репутацію та професіоналізм, легко отримати доступ до пільгових кредитів від банків та кредитних установ, розширити можливості співпраці, впевнено брати участь у великих ланцюгах поставок та стати надійним партнером вітчизняних та іноземних підприємств. Для забезпечення процесу переходу Податкове управління міста Хюе та пов'язані з ним податкові органи зобов'язуються завжди супроводжувати та стояти пліч-о-пліч з підприємницькими домогосподарствами. «Ми організовуємо навчальні сесії, надамо детальні інструкції, надамо допоміжні інструменти та програмне забезпечення, а також максимально спростимо адміністративні процедури, щоб підприємницькі домогосподарства та фізичні особи могли легше отримати доступ до податкової політики», – повідомив пан Туєн.

(продовження)

Стаття та фотографії: Хоанг Ань

Джерело: https://huengaynay.vn/kinh-te/tien-de-chuyen-doi-mo-hinh-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-bai-1-nen-tang-chuyen-doi-mo-hinh-kinh-doanh-159284.html