آمدنی کی اقسام ذاتی انکم ٹیکس اور تفصیلی حساب سے مشروط ہیں۔

ذاتی انکم ٹیکس کے حساب کتاب کا طریقہ ذاتی انکم ٹیکس کے قانون میں واضح طور پر بیان کیا گیا ہے۔ کاروباری افراد اور ملازمین کے لیے ذاتی انکم ٹیکس کا حساب لگانے کا طریقہ مختلف ہے۔

کاروباری افراد کے لیے ذاتی انکم ٹیکس کا حساب کیسے لگائیں۔

کاروباری افراد پیداوار اور کاروبار کے ہر شعبے اور صنعت کے لیے محصول کی شرح کے مطابق ذاتی انکم ٹیکس ادا کرتے ہیں۔ اگر کاروباری افراد محصول کا تعین نہیں کر سکتے ہیں تو، مجاز ٹیکس اتھارٹی ٹیکس انتظامیہ سے متعلق قانون کی دفعات کے مطابق محصول کا تعین کرے گی۔

ٹیکس کی شرحیں درج ذیل ہیں:

صنعت کا زمرہ	ٹیکس کی شرح (%)
سامان کی تقسیم اور فراہمی	0.5
سروس اور تعمیراتی شعبوں میں مواد شامل نہیں ہے۔	2
پراپرٹی لیز، انشورنس ایجنسی، لاٹری ایجنسی، ملٹی لیول مارکیٹنگ ایجنسی	5
پیداوار، نقل و حمل، سامان سے وابستہ خدمات، معاہدہ شدہ مواد کے ساتھ تعمیر	1.5
دیگر کاروباری سرگرمیاں	1

کاروباری افراد کے لیے قابل ادائیگی ذاتی انکم ٹیکس = قابل ٹیکس محصول x ذاتی انکم ٹیکس کی شرح۔

100 ملین VND سے کم کیلنڈر سال میں پیداوار اور کاروباری سرگرمیوں سے آمدنی والے کاروباری افراد کو ذاتی انکم ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔

مثال کے طور پر: مسٹر Nguyen Van A جون 2025 میں 40 ملین VND کے ذاتی انکم ٹیکس ریونیو کے ساتھ الیکٹرانکس فروخت کرتے ہیں۔ ان کے کاروباری شعبے کا تعلق سامان کے گروپ کی تقسیم اور فراہمی سے ہے، اس لیے ذاتی انکم ٹیکس کی شرح 0.5% پر شمار کی جاتی ہے۔

ذاتی انکم ٹیکس کی رقم جو مسٹر A کو ادا کرنا ہوگی اس کا حساب درج ذیل ہے:

قابل ادائیگی ٹیکس = محصول x ٹیکس کی شرح = 40 ملین VND x 0.5% = 200,000 (VND)۔

تنخواہ دار افراد کے لیے ذاتی انکم ٹیکس کا حساب کیسے لگائیں۔

تنخواہ دار افراد کے لیے ذاتی انکم ٹیکس کا حساب قابل ٹیکس آمدنی اور ترقی پسند ٹیکس کی شرحوں کی بنیاد پر لگایا جاتا ہے۔

موجودہ ضوابط کے مطابق، تنخواہوں اور اجرتوں سے آمدنی کی 2 اقسام ہیں جو ٹیکس کے تابع ہیں، بشمول: بے قاعدہ آمدنی (2 ماہ سے کم کے مزدوری کے معاہدے اور موسمی معاہدے، کمیشن، چھوٹ، وغیرہ)؛ باقاعدہ آمدنی (2 ماہ یا اس سے زیادہ کے لیبر کنٹریکٹ کے لیے تنخواہ، بونس، الاؤنسز وغیرہ)۔

آرام دہ آمدنی کے لیے، اگر آمدنی 2 ملین VND سے زیادہ ہے یا ایک ماہ میں کل ادائیگیاں 2 ملین VND سے زیادہ ہیں، تو 10% کی شرح سے ٹیکس کاٹا جاتا ہے۔ 2 ملین VND سے کم آمدنی کے لیے، کوئی کٹوتی نہیں ہے۔

باقاعدہ آمدنی کے ساتھ، انحصار نہ کرنے والے افراد کو انکم ٹیکس ادا کرنا ہوگا جب تنخواہ اور اجرت سے ان کی کل آمدنی 11 ملین VND/ماہ سے زیادہ ہو (اس آمدنی میں ضوابط، سبسڈیز اور دیگر عطیات جیسے چیریٹی، انسانی ہمدردی...) کے مطابق لازمی بیمہ کی شراکت میں کٹوتی کی گئی ہے۔

ذاتی انکم ٹیکس دہندگان کے لیے خاندانی کٹوتی 11 ملین VND ہے۔ اس کے علاوہ، اگر انحصار کرنے والے ہیں، تو ہر انحصار کے لیے کٹوتی 4.4 ملین VND/ماہ ہے۔

اجرت کمانے والوں کے لیے ترقی پسند ٹیکس کا شیڈول سات درجوں پر مشتمل ہے، جس میں ٹیکس کی شرح 5% سے 35% تک ہے۔

ترقی پسند ٹیکس کی شرحیں درج ذیل ہیں:

ٹیکس کی سطح	قابل ٹیکس آمدنی/سال (ملین VND)	قابل ٹیکس آمدنی/ماہ (ملین VND)	ٹیکس کی شرح (%)
1	60 تک	5 تک	5
2	60 سے 120 تک	5 سے 10 سے زیادہ	10
3	120 سے 216 تک	10 سے 18 سے زیادہ	15
4	216 سے 384 تک	18 سے 32 تک	20
5	384 سے 624 تک	32 سے 52 تک	25
6	624 سے 960 تک	52 سے 80 تک	30
7	960 سے زیادہ	80 سے زیادہ	35

اس طرح، تنخواہ دار ملازمین کے لیے قابل ادائیگی ذاتی انکم ٹیکس ہر سطح کے حساب سے کل ٹیکس ہے۔

ہر آمدنی کی سطح کے لیے حساب کردہ ٹیکس کی رقم = آمدنی کی سطح کی قابل ٹیکس آمدنی x اس آمدنی کی سطح سے متعلقہ ٹیکس کی شرح

مثال کے طور پر: محترمہ Nguyen Thi A کی جون 2025 میں تنخواہ اور اجرت سے 3.15 ملین VND کی ماہانہ بیمہ شراکت کے ساتھ 30 ملین VND کی آمدنی ہے (لازمی سوشل انشورنس شراکت کے ڈھانچے میں، ملازمین اپنی تنخواہ کا 10.5% سماجی انشورنس شراکت کی بنیاد کے طور پر ادا کریں گے)۔ محترمہ A سنگل ہے، انحصار کرنے والوں کے لیے خاندانی کٹوتیوں کے لیے رجسٹر نہیں کرتی ہے اور اس کے پاس کوئی الاؤنس یا سبسڈی نہیں ہے جس سے مستثنیٰ ہوں۔

محترمہ A کی ذاتی آمدنی قابل ٹیکس آمدنی کا تعین اس طرح کیا جاتا ہے:

- ذاتی انکم ٹیکس سے مشروط آمدنی 30 ملین VND ہے۔

- موجودہ ضوابط کے مطابق ذاتی خاندانی کٹوتی 11 ملین VND ہے۔

- ماہانہ انشورنس کی ادائیگی 3.15 ملین VND ہے۔

قابل ٹیکس آمدنی = ذاتی آمدنی قابل ٹیکس آمدنی - خاندانی کٹوتیاں - ماہانہ بیمہ کی ادائیگی = 30 ملین VND - 11 ملین VND - 3.15 ملین VND = 15.85 ملین VND۔

ذاتی انکم ٹیکس کی رقم جو محترمہ A کو ادا کرنا ہوگی = 5 ملین VND x 5% + 5 million VND x 10% + 5.85 million VND x 15% = 1.6275 (ملین VND)۔

قابل ٹیکس آمدنی کی 10 اقسام

ذاتی انکم ٹیکس کے قانون کے آرٹیکل 3 کے مطابق، ذاتی انکم ٹیکس سے مشروط آمدنی میں شامل ہیں:

- کاروباری آمدنی

- اجرت اور تنخواہوں سے آمدنی

- سرمایہ کاری سے آمدنی

- سرمایہ کی منتقلی سے آمدنی

- جائیداد کی منتقلی سے آمدنی

- جیت سے آمدنی

- کاپی رائٹ کی آمدنی

- فرنچائزنگ سے آمدنی

- وراثت سے حاصل ہونے والی آمدنی سیکیورٹیز، اقتصادی تنظیموں میں سرمایہ، کاروباری اداروں، رئیل اسٹیٹ اور دیگر اثاثے ہیں جو ملکیت کے لیے رجسٹرڈ یا استعمال کے لیے رجسٹرڈ ہونے چاہئیں۔

- سیکیورٹیز کے تحائف وصول کرنے سے حاصل ہونے والی آمدنی، اقتصادی تنظیموں میں سرمایہ، کاروباری اداروں، رئیل اسٹیٹ اور دیگر اثاثے جن کی ملکیت یا استعمال کے لیے رجسٹر ہونا ضروری ہے۔

پرسنل انکم ٹیکس کا قانون 2008 سے نافذ العمل ہے۔ تاہم، آج تک، بہت سے ضابطوں کو ناکافی سمجھا جاتا ہے، بشمول خاندانی کٹوتیاں۔

فی الحال، انفرادی ٹیکس دہندگان کے لیے کٹوتی 11 ملین VND ہے اور ہر انحصار کے لیے کٹوتی 4.4 ملین VND ہے، جو جولائی 2020 سے برقرار ہے۔ اس کے ساتھ ساتھ، تنخواہ دار ملازمین کے لیے ترقی پسند ٹیکس شیڈول کو بھی حقیقت کے لیے موزوں نہیں سمجھا جاتا ہے...

2 جولائی کو وزارت خزانہ کی باقاعدہ پریس کانفرنس میں، ٹیکس، فیس اور چارج پالیسیوں کے انتظام اور نگرانی کے محکمے کے ڈپٹی ڈائریکٹر مسٹر ٹرونگ با توان نے کہا کہ وزارت ذاتی انکم ٹیکس (تبدیلی) سے متعلق ایک مسودہ قانون کی تجویز کے لیے وزارتوں، شاخوں اور مقامی علاقوں کے ساتھ رابطہ کر رہی ہے تاکہ اس سال اکتوبر میں قومی اسمبلی کے اجلاس میں غور کیا جا سکے۔

ماخذ: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/nhung-loai-thu-nhap-phai-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-va-cach-tinh-chi-tiet-20250709013549511.htm