آن لائن کاروبار کے لیے ٹیکس کا انتظام: محصول کا کوئی نقصان نہیں، کوئی "کلیکشن پر کلیکشن" نہیں

یکم جولائی سے، ادائیگی کے افعال کے ساتھ ای کامرس پلیٹ فارمز کو ڈیکری 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP کی دفعات کے مطابق افراد اور کاروباری گھرانوں کی جانب سے ٹیکس کاٹنا اور ان کا اعلان کرنا چاہیے۔ یہ آن لائن کاروباروں کے لیے ٹیکس کے انتظام میں خامیوں کو بند کرنے کے لیے ایک اہم قدم ہے، درست اور کافی وصولی کو یقینی بنانے کے ساتھ ساتھ "کلیکشن کے اوپر جمع" سے بھی گریز کرنا ہے۔

یکم جولائی 2025 سے، ادائیگی کے افعال والے ای کامرس پلیٹ فارمز کو حکمنامہ 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP کی دفعات کے مطابق افراد اور کاروباری گھرانوں کی جانب سے ٹیکس کاٹنا، اعلان کرنا اور ادا کرنا ہوگا۔ (تصویر: من پھونگ)

ڈیجیٹل کاروبار کے لیے ٹیکس کے انتظام میں خامیوں کو دور کرنا

حالیہ برسوں میں، ای کامرس پلیٹ فارمز، سوشل نیٹ ورکس، لائیو سٹریمز اور ڈیجیٹل پلیٹ فارمز کے ذریعے کاروباری سرگرمیاں تیزی سے ترقی کر رہی ہیں، جو کہ مقبول ڈسٹری بیوشن چینل بن رہی ہیں، جس سے لاکھوں افراد اور کاروباری گھرانوں کے لیے بڑی آمدنی ہوئی ہے۔ تاہم، ڈیجیٹل پلیٹ فارمز پر زیادہ تر کاروباری اداروں نے گمنام، وکندریقرت اور مشکل سے کنٹرول ٹرانزیکشنز کی خصوصیات کی وجہ سے اپنی ٹیکس ذمہ داریوں کو پوری طرح سے پورا نہیں کیا ہے۔ اس سے بجٹ کا نقصان ہوتا ہے اور آن لائن اور روایتی کاروبار کے درمیان عدم مساوات پیدا ہوتی ہے۔

حکمنامہ 117/2025/ND-CP ای کامرس کے لیے ٹیکس کے انتظام میں قانونی خلا پر قابو پانے کے لیے جاری کیا گیا تھا، جس میں ادائیگی کے افعال کے ساتھ ای کامرس پلیٹ فارمز کا انتظام کرنے والی تنظیموں سے اشیا کی فروخت اور افراد اور کاروباری گھرانوں کے ذریعے خدمات کی فراہمی سے پیدا ہونے والے ٹیکس کی کٹوتی، اعلان اور ادائیگی کی ضرورت ہوتی ہے۔

اس کے مطابق، یکم جولائی 2025 سے، جب لین دین کامیاب ہو جائے گا اور ادائیگی کی تصدیق ہو جائے گی، ای کامرس پلیٹ فارم ٹیکس میں کٹوتی کرے گا اور اسے ریاستی بجٹ میں مقررہ ٹیکس کی شرح پر ادا کرے گا۔

خاص طور پر، ویلیو ایڈڈ ٹیکس کا حساب آمدنی کے فیصد کے طور پر کیا جاتا ہے: سامان 1%، خدمات 5%، نقل و حمل اور سامان سے منسلک خدمات 3% ہے۔ ذاتی انکم ٹیکس کے لیے، کٹوتی کی شرحیں حسب ذیل ہیں: رہائشی افراد کے لیے، سامان 0.5%، خدمات 2%، نقل و حمل اور سامان سے منسلک خدمات 1.5%؛ غیر رہائشی افراد کے لیے، سامان 1%، خدمات 5%، نقل و حمل اور سامان سے منسلک خدمات 2% ہے۔

ایسے معاملات میں جہاں کسی لین دین کو اچھی یا سروس کے طور پر درجہ بندی کرنا ممکن نہیں ہے، درست اور مکمل وصولی کو یقینی بنانے کے لیے ٹیکس کی بلند ترین شرح لاگو کی جائے گی۔ منبع پر کٹوتی کا طریقہ کار نہ صرف انتظامی کارکردگی کو بہتر بنانے میں مدد کرتا ہے بلکہ کاروباری لوگوں کی طرف سے جھوٹے اعلان یا ٹیکس چوری کے خطرے کو بھی کم کرتا ہے۔

ان مسائل میں سے ایک جس میں افراد اور کاروبار دلچسپی رکھتے ہیں وہ انوائسز سے متعلق ضوابط ہیں جب ای کامرس پلیٹ فارمز نے اپنی طرف سے ٹیکس کی کٹوتی اور ادائیگی کی ہے۔ ٹیکس اتھارٹی نے تصدیق کی کہ پلیٹ فارم کی ٹیکس کٹوتی انوائسز جاری کرنے کے لیے بیچنے والے کی ذمہ داری کو تبدیل نہیں کرتی ہے۔ افراد اور کاروباری اداروں کو اب بھی ضوابط کے مطابق صارفین کو رسیدیں جاری کرنی پڑتی ہیں۔

تاہم، ٹیکس کی ذمہ داریوں کی نقل سے بچنے کے لیے، کاروباری افراد کو ای کامرس پلیٹ فارم کے ذریعے کٹوتی اور ادا کی گئی آمدنی کا دوبارہ اعلان کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔ ٹیکس کا اعلان کرتے وقت، افراد اور کاروباری گھرانوں کو واضح طور پر اس بات کی نشاندہی کرنے کی ضرورت ہے کہ کون سے محصول میں کٹوتی کی گئی ہے اور کس کو ایک ہی آمدنی کے لیے دو بار ٹیکس ادا کرنے سے گریز نہیں کرنا ہے۔

یہ حقیقت کہ ای کامرس پلیٹ فارم ہر لین دین کے لیے ٹیکس کاٹتے ہیں اور وقتاً فوقتاً ماہانہ اعلانات کرتے ہیں، ٹیکس کی ذمہ داریوں کے تعین، ٹیکس حکام، ای کامرس پلیٹ فارمز اور فروخت کنندگان کے درمیان پیدا ہونے والے تنازعات اور مسائل کو کم کرنے میں بھی سہولت فراہم کرتے ہیں۔

سامان اور خدمات کے منسوخ شدہ یا واپس کیے گئے لین دین کے لیے، فرمان 117/2025/ND-CP ای کامرس پلیٹ فارم کا انتظام کرنے والی تنظیم کو اجازت دیتا ہے کہ وہ نئے لین دین کے ساتھ پہلے سے کٹوتی اور ادا شدہ ٹیکس کو آفسیٹ کر سکے۔ یہ نقطہ نظر ای کامرس پلیٹ فارمز کے آپریشنل طریقوں کے ساتھ معقولیت، انصاف پسندی اور مطابقت کو یقینی بناتا ہے۔

آن لائن کاروبار اور معاہدہ کاروبار کے درمیان واضح طور پر فرق کریں۔

محکمہ ٹیکس کے زیر اہتمام ای کامرس پلیٹ فارمز اور ڈیجیٹل پلیٹ فارمز کے ذریعے فروخت کرنے والے افراد اور کاروبار کے لیے آن لائن سپورٹ پروگرام میں، بہت سے معاملات نے ٹیکس کی ذمہ داریوں کو پورا کرنے کے عمل میں مشکلات پیدا کیں۔ ان میں 2018 سے آن لائن چاول فروخت کرنے والے ایک کاروباری گھرانے کا معاملہ بھی تھا جسے اچانک ٹیکس اتھارٹی کی جانب سے 1 بلین VND سے زیادہ کی ٹیکس وصولی کا نوٹس موصول ہوا، جس نے خاندان کو بہت الجھن اور الجھن میں ڈال دیا۔

اس معاملے کی وضاحت کرتے ہوئے، ٹیکس ڈپارٹمنٹ ( وزارت خزانہ ) کے ڈپٹی ڈائریکٹر مسٹر مائی سون نے تصدیق کی: "آن لائن کاروبار اور مقررہ کاروباری گھرانوں کے درمیان واضح طور پر فرق کرنا ضروری ہے جو یکمشت طریقہ کے مطابق ٹیکس کا اعلان کرتے ہیں۔ آن لائن کاروبار کے لیے، کیش فلو شفاف ہے، ڈیجیٹل پلیٹ فارم کے ذریعے لین دین واضح ہے، لہذا اگر انفرادی ٹیکس کے اعداد و شمار کا تعین کرنے کے لیے اضافی ٹیکس اتھارٹی اور ریونیو کا تعین کیا جائے۔ کاروباری گھرانے ناکافی طور پر اعلان یا اعلان نہیں کرتے ہیں۔"

مسٹر مائی سون کے مطابق، آن لائن کاروبار ہر ماہ یا سہ ماہی میں حاصل ہونے والی اصل آمدنی کی بنیاد پر ٹیکس کا اعلان اور ادائیگی کرے گا، کسی کاروباری گھرانے کی طرح ایک مقررہ شرح کا اطلاق نہیں کرے گا۔ آمدنی کا تعین الیکٹرانک ادائیگی کے طریقوں، ای کامرس پلیٹ فارمز، بینکوں، ای والٹس وغیرہ کے ڈیٹا کے ذریعے کیا جاتا ہے۔ وہاں سے، ٹیکس اتھارٹی ہر صنعت کے لیے متعلقہ ٹیکس کی شرح کا اطلاق کرتی ہے۔ خاص طور پر، تجارتی سرگرمیوں کے لیے، شرح 1.5% ہے، خدمات کے لیے، یہ 5% ہے، نقل و حمل اور سامان سے متعلق خدمات کے لیے 3% ہے۔ وہ افراد جو کرایہ پر سامان بیچنے یا ملحقہ مارکیٹنگ کرنے کے لیے لائیو اسٹریم کرتے ہیں، ان کے لیے آمدنی کا حساب اجرت، تنخواہوں کے طور پر کیا جاتا ہے اور ان کے لیے ٹیکس کی متعلقہ ذمہ داریوں کو پورا کرنا ضروری ہے۔

آن لائن کاروبار کے برعکس، معاہدہ کا طریقہ استعمال کرنے والے فکسڈ کاروباری گھرانے پورے سال کے لیے اپنی متوقع آمدنی کا اعلان کریں گے۔ ٹیکس اتھارٹی کمیون اور وارڈ ایڈوائزری کونسل کے ساتھ ہم آہنگی کرے گی اور مناسب معاہدے کی آمدنی کی سطح کا تعین کرنے کے لیے کاروباری علاقے، ملازمین کی تعداد، بجلی اور پانی کی کھپت، پچھلے سالوں کی فروخت وغیرہ جیسے معیارات کی بنیاد پر ہوگی۔ کنٹریکٹ گھرانوں کی فہرست اور محصول کی سطح کو ہر سال 20 جنوری سے پہلے عام کیا جائے گا اور یہ ماہانہ یا سہ ماہی ٹیکس کا حساب لگانے کی بنیاد کے طور پر کام کرے گا۔

آمدنی میں بڑے اتار چڑھاؤ کی صورت میں، مثال کے طور پر، آمدنی میں 50% یا اس سے زیادہ اضافہ یا کمی، کاروباری گھرانہ مقررہ رقم کو ایڈجسٹ کرنے کے لیے مطلع کرنے اور دوبارہ اعلان کرنے کا ذمہ دار ہے۔ یہ ایڈجسٹمنٹ پچھلے مہینوں کی واپسی کی وصولی کا اثر نہیں رکھتی ہے لیکن یہ صرف ایڈجسٹمنٹ کے وقت سے مؤثر ہے، جس سے ٹیکس دہندگان کو اپنی ذمہ داریوں کی تعمیل میں محفوظ محسوس کرنے میں مدد ملتی ہے۔

مثال کے طور پر، جون میں، اگر معاہدہ کرنے والے گھرانے کی آمدنی 50 ملین VND سے بڑھ کر 300 ملین VND ہو جاتی ہے، تو اسے جولائی میں ایڈجسٹمنٹ کا اعلان کرنا چاہیے۔ اگر اگلے مہینے آمدنی میں تیزی سے کمی آتی ہے، تو کاروباری گھرانے کو ٹیکس کی شرح کو حقیقت کے مطابق ایڈجسٹ کرنے کے لیے رپورٹ کرنا جاری رکھنا چاہیے۔

انتظامی طریقوں میں جدت لانا، رضاکارانہ ٹیکس کی تعمیل کو بہتر بنانا

یہ دیکھا جا سکتا ہے کہ ڈیکری 117/2025/ND-CP کا نفاذ ڈیجیٹل تبدیلی کے رجحان کے مطابق ایک قدم ہے، جو کہ بجٹ کی آمدنی میں اضافہ کو یقینی بناتا ہے اور لوگوں کے لیے اپنی ٹیکس ذمہ داریوں کو شفاف اور آسانی سے پورا کرنے کے لیے حالات پیدا کرتا ہے۔ کٹوتی اور ادائیگی کی ذمہ داری ای کامرس پلیٹ فارمز کو تفویض کرنا - لین دین کا تفصیلی ڈیٹا رکھنے والی یونٹس - لاکھوں چھوٹے کاروباروں کے لیے طریقہ کار کے بوجھ کو کم کرنے میں مدد کرے گی، خاص طور پر تجارتی سرگرمیوں کے تناظر میں جو تیزی سے ڈیجیٹل ماحول میں منتقل ہو رہی ہیں۔

اس کے علاوہ، ٹیکس حکام اور ادائیگی کے پلیٹ فارمز، بینکوں، ای والٹس، اور ای کامرس پلیٹ فارمز کے درمیان ڈیٹا بیس کو جوڑنا بھی ایک جدید، منصفانہ ٹیکس نظام بنانے، دھوکہ دہی اور آمدنی کے نقصان کو محدود کرنے میں معاون ہے۔

تاہم، قانونی نقطہ نظر سے، ڈیجیٹل پلیٹ فارمز کے ذریعے ذریعہ پر ٹیکس کٹوتی کے طریقہ کار کا نفاذ، اگرچہ ترقی پسند ہے، عملی طور پر فزیبلٹی اور انصاف پسندی کو یقینی بنانے کے لیے مخصوص رہنمائی کی بھی ضرورت ہے۔

Nhan Dan اخبار کے نامہ نگاروں سے بات کرتے ہوئے، وکیل Nguyen An Binh (Hanoi بار ایسوسی ایشن) نے کہا کہ Decree 117/2025/ND-CP حکومت کے ڈیجیٹل اقتصادی اداروں کی تکمیل کو فروغ دینے کے تناظر میں ایک مناسب قدم ہے، لیکن یہ ضروری ہے کہ ای کامرس کے درمیان رابطہ کاری کے طریقہ کار کو واضح کیا جائے جو کہ ای کامرس کے پلیٹ فارمز میں دوبارہ فروخت کر رہے ہیں۔ ٹیکس سے کٹوتی.

"افراد اور کاروباری گھرانے اب بھی ضوابط کے مطابق انوائس جاری کرنے کے پابند ہیں، لیکن ای کامرس پلیٹ فارم کے ذریعہ کٹوتی اور ادائیگی کی گئی آمدنی کا دوبارہ اعلان کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔ تاہم، اگر بیچنے والے اور پلیٹ فارم کے درمیان کوئی شفاف مفاہمت کا نظام نہیں ہے، تو دوہرے ٹیکس کی ادائیگی کا خطرہ مکمل طور پر ممکن ہے۔ وہ ٹیکس جو ہر لین دین کے لیے کاٹے گئے ہیں،‘‘ وکیل نگوین این بنہ نے تجزیہ کیا۔

اس کے علاوہ، وکیل Nguyen An Binh نے یہ بھی نوٹ کیا کہ موجودہ ٹیکس کا حساب بنیادی طور پر آمدنی کے فیصد پر مبنی ہے، اخراجات پر غور کیے بغیر۔ یہ آسانی سے کم منافع کے مارجن والے گھرانوں اور افراد پر یا صرف کاروبار شروع کرنے والوں پر دباؤ ڈال سکتا ہے۔

"ٹیکس پالیسی کو نہ صرف ٹیکس کی صحیح رقم جمع کرنے پر توجہ مرکوز کرنی چاہیے بلکہ اس کی تعمیل کو بھی یقینی بنانا چاہیے، خاص طور پر مائیکرو بزنسز کے لیے۔ ابتدائی نفاذ کے مرحلے میں، نرم پالیسیوں جیسے کہ تاخیر سے ادائیگی کے جرمانے سے مستثنیٰ اور فوری ٹیکس ریفنڈز اگر نئے نظام کی وجہ سے پیدا ہونے والی غلطیوں پر غور کیا جا سکتا ہے،" انہوں نے تجویز کیا۔

وکلاء کا یہ بھی ماننا ہے کہ ٹیکس حکام اور ای کامرس پلیٹ فارمز کی جانب سے شفاف طریقہ کار کے ساتھ ساتھ آن لائن فروخت کنندگان میں قانونی بیداری پیدا کرنا ایک فیصلہ کن عنصر ہے تاکہ یہ یقینی بنایا جا سکے کہ Decree 117/2025/ND-CP کو مؤثر اور منصفانہ طور پر لاگو کیا جائے۔

فرمان 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP کے نفاذ کا مقصد نہ صرف محصولات کے نقصان کو روکنا ہے بلکہ ڈیجیٹل اقتصادی ترقی کے رجحان کو برقرار رکھتے ہوئے ایک منصفانہ اور جدید ٹیکس نظام کی تشکیل کے عزم کی بھی تصدیق کرتا ہے۔ عمل درآمد کے عمل کے دوران، ٹیکس حکام کو سپورٹ میں اضافہ، فوری طور پر سوالات کے جوابات، اور ساتھ ہی پروپیگنڈہ کو تیز کرنے کی ضرورت ہے تاکہ لوگ واضح طور پر سمجھ سکیں اور پالیسی کی تعمیل کریں۔ صرف اس صورت میں جب ٹیکس دہندگان اپنے کردار اور ذمہ داریوں کو واضح طور پر دیکھیں گے، ٹیکس پالیسی میں شفافیت اور منصفانہ صحیح معنوں میں کارآمد ثابت ہوگی۔

ماخذ: https://baotuyenquang.com.vn/quan-ly-thue-voi-kinh-doanh-online-khong-that-thu-khong-thu-chong-thu-213874.html