ٹیکسیشن کے جنرل ڈیپارٹمنٹ "نام" ٹیکس ریفنڈ فراڈ ٹرکس

ریکارڈز پہلے سے ریفنڈ کے معائنے سے مشروط ہیں۔

ٹیکسیشن کے جنرل ڈیپارٹمنٹ ( وزارت خزانہ ) نے کہا کہ ٹیکس ایڈمنسٹریشن کے قانون کی دفعات کے مطابق، ٹیکس ریفنڈ ڈوزیئرز کو ڈوزیئرز میں درجہ بندی کیا گیا ہے جس میں پری ریفنڈ انسپیکشن کے ساتھ مشروط ہے اور ڈوزیئرز پری ریفنڈ سے مشروط ہیں۔ جس میں، رقم کی واپسی سے پہلے کے معائنے سے مشروط ڈوزیئر میں شامل ہیں:

سب سے پہلے، ٹیکس دہندگان کا ڈوزیئر ٹیکس سے متعلق قانون کی دفعات کے مطابق ہر ٹیکس ریفنڈ کیس کے پہلے ٹیکس کی واپسی کی درخواست کرتا ہے۔ اگر ٹیکس دہندہ کے پاس ٹیکس کی واپسی کا ڈوزیئر پہلی بار ٹیکس اتھارٹی کو بھیجا گیا ہے لیکن وہ ضوابط کے مطابق ٹیکس کی واپسی کا اہل نہیں ہے، تو اگلی ٹیکس کی واپسی کی درخواست کا تعین پھر بھی پہلی ٹیکس کی واپسی کی درخواست کے طور پر کیا جائے گا۔

دوسرا، ٹیکس کی واپسی کے لیے ٹیکس دہندگان کی درخواست ٹیکس چوری کے لیے قانونی کارروائی کی تاریخ سے 2 سال کے اندر جمع کرانی ہوگی۔

تیسرا، ڈیلیوری اور ٹرانسفر پر ٹیکس ریفنڈ ڈوزیئر (سرکاری اداروں کے لیے)، تحلیل، دیوالیہ پن، آپریشنز کا خاتمہ، اور تنظیموں اور کاروباری اداروں کی فروخت۔

چوتھا، ٹیکس ریفنڈ ڈوزیئرز کو ٹیکس ایڈمنسٹریشن میں رسک مینجمنٹ کی درجہ بندی کے مطابق ٹیکس کے زیادہ خطرات کے طور پر درجہ بندی کیا جاتا ہے۔

پانچواں، ٹیکس ریفنڈ ڈوزیئر پری ریفنڈ کی صورت میں ہے لیکن ٹیکس اتھارٹی کے تحریری نوٹس کے مطابق ڈیڈ لائن ختم ہو چکی ہے اور ٹیکس دہندہ نے ٹیکس ریفنڈ ڈوزیئر کی وضاحت یا سپلیمنٹ نہیں کیا ہے یا ٹیکس ریفنڈ ڈوزیئر کی وضاحت یا سپلیمنٹ کیا ہے لیکن یہ ثابت نہیں کر سکتا کہ ٹیکس کی اعلان کردہ رقم درست ہے۔

چھٹا، برآمد شدہ اور درآمد شدہ سامان کے لیے VAT ریفنڈ ڈوزیئر جو تجارتی بینکوں یا دیگر کریڈٹ اداروں کے ذریعے ادا نہیں کیے گئے جیسا کہ قانون کے مطابق ہے۔

پیشگی رقم کی واپسی سے مشروط ڈوزیئرز کے لیے، اگر وہ ضوابط کے مطابق ٹیکس کی واپسی کی شرائط پر پورا اترتے ہیں، تو ٹیکس اتھارٹی فوری طور پر ضوابط کے مطابق ٹیکس کی واپسی کرے گی۔ ڈوزیئرز کے لیے جو ریفنڈ سے پہلے کے معائنے سے مشروط ہیں، ان کا معائنہ کرنے کی ضرورت ہے تاکہ ریگولیشنز کے مطابق ٹیکس ریفنڈ سیٹلمنٹ کی بنیاد ہو۔

ٹیکس انتظامیہ کی معلومات کا جائزہ لینے کے ذریعے، ٹیکس اتھارٹی نے پایا کہ کاساوا، لکڑی اور جنگلاتی مصنوعات پر برآمدی ٹیکس کی واپسی کرنے والے کچھ کاروباروں کو ٹیکس کے زیادہ خطرات ہیں، اس لیے ٹیکس اتھارٹی کو معائنہ اور تصدیق کرنا چاہیے۔ کاساوا، لکڑی اور جنگلاتی مصنوعات کے لیے، ٹیکس کی واپسی درمیانی مرحلے پر ہوتی ہے (جنگل کے کاشتکاروں سے بغیر پروسیسنگ کے براہ راست خریداری کی وجہ سے یا صرف عام ابتدائی پروسیسنگ کے ذریعے، جو VAT کے تابع نہیں ہے)۔ درمیانی مرحلے پر، انتظامی اخراجات اور لاجسٹکس کے اخراجات بنیادی طور پر پیدا ہوتے ہیں... اس لیے، کچھ مضامین نے دھوکہ دہی اور مناسب ٹیکس کی واپسی کے لیے ریاست کے پالیسی میکانزم کا فائدہ اٹھایا ہے۔

ٹیکس ریفنڈ فراڈ کے مضامین کی چالیں اور طرز عمل

حال ہی میں، وزارت خزانہ نے ٹیکسیشن کے جنرل ڈیپارٹمنٹ کو ہدایت کی ہے کہ وہ ٹیکس چوری اور VAT ریفنڈز کی تخصیص کے متعدد کیسز کا پتہ لگانے اور ان سے نمٹنے کے لیے وزارت پبلک سیکیورٹی کے پیشہ ور اکائیوں کے ساتھ ہم آہنگی کرے جیسے: VAT انوائسز کی غیر قانونی تجارت اور ٹیکس چوری کا معاملہ Phu Tho میں پیش آیا۔ Ninh Binh اور Vinh Phuc میں ٹیکس ریفنڈ کی خلاف ورزیوں کا معاملہ ...

جائزہ لینے اور حکام کے ساتھ ہم آہنگی کے ذریعے، کچھ عام دھوکہ دہی کی کارروائیوں کی نشاندہی کی گئی جو کاروباری اسٹیبلشمنٹ کے ضوابط میں کھلی پالیسی کا فائدہ اٹھاتے ہوئے کاروباری اداروں کو پیداوار اور کاروبار کے مقصد کے لیے نہیں بلکہ VAT انوائسز کی خرید و فروخت کے لیے منافع اور ٹیکس کی رقم کو دھوکہ دینے کے لیے استعمال کرتے ہیں۔ اس کے مطابق، کچھ مضامین نے ٹیکس ریفنڈ انٹرپرائزز کے لیے ان پٹ کو قانونی شکل دینے کے لیے غیر قانونی انوائسز کا استعمال کرتے ہوئے حلقوں میں خرید و فروخت کرنے کے لیے کاروباری اداروں کا ایک سلسلہ قائم کیا (رشتہ داروں، خاندان کے اراکین یا قانونی نمائندوں کے ساتھ کرایہ پر لیا گیا)۔

بروکرز براہ راست کسانوں سے لکڑی خریدنے کے لیے جعلی فہرستیں بناتے ہیں، براہ راست مویشیوں کو بڑھاتے ہیں یا ٹیکس کی کٹوتی کے لیے غیر قانونی رسیدیں خریدتے اور فروخت کرتے ہیں، تجارت کے درمیانی مرحلے پر VAT (5%) کا اعلان اور ادائیگی نہ کرنے کے مقصد سے تیرتے سامان کو قانونی شکل دیتے ہیں۔

وہ کاروباری ادارے جو VAT کی واپسی کرتے ہیں غیر قانونی انوائسز استعمال کرتے ہیں (ان اداروں سے خریدے گئے جن کی پیداوار یا کاروباری سرگرمیاں نہیں ہوتی ہیں) یا ایسے کاروباری اداروں کے انوائسز کا استعمال کرتے ہیں جو اپنے کاروباری پتے چھوڑ دیتے ہیں یا ان پٹ VAT کٹوتیوں کا اعلان کرنے اور VAT ریفنڈ کی درخواست کی فائلیں تیار کرنے کے لیے کئی مختلف علاقوں میں اپنی آپریٹنگ حیثیت کو مسلسل تبدیل کرتے ہیں۔

ٹیکس ریفنڈ فراڈ کرنے والوں کے طریقے اور رویے بنیادی طور پر سامان کی خرید و فروخت کے درمیانی مرحلے پر ہوتے ہیں۔ انٹرمیڈیٹ اسٹیج میں کچھ انٹرپرائزز زیادہ خطرے کی علامات ظاہر کرتے ہیں جیسے کہ ایکسپورٹنگ انٹرپرائز (F1) کو انوائس جاری کرنے کے بعد، وہ عارضی طور پر کاروبار کرنا چھوڑ دیتے ہیں یا فرار ہو جاتے ہیں۔ انٹرمیڈیٹ انٹرپرائزز کے درمیان ریونیو اور ٹیکس کا اعلان درست طریقے سے میل نہیں کھاتا، سیلنگ انٹرپرائز (F2, F3,...) چھوٹے ریونیو کا اعلان کرتا ہے لیکن پرچیزنگ انٹرپرائز (F1) بڑی ان پٹ VAT کٹوتی کا اعلان کرتا ہے۔ بینکوں کے ذریعے ادائیگیاں خطرے کے آثار بھی دکھاتی ہیں جیسے کہ ایک ہی دن لین دین ہونا اور وہی شخص رقم نکال رہا ہے۔

120 انٹرپرائزز کے جائزے، انسپکشن اور ٹیکس ریفنڈ کے امتحان کے ذریعے پتہ چلا کہ 110 انٹرمیڈیری انٹرپرائزز نے اپنے کاروباری مقامات کو ترک کر دیا ہے، کام بند کر دیا ہے اور درمیانی مرحلے میں تحلیل ہونے کا انتظار کر رہے ہیں۔ ٹیکس ریفنڈ انٹرپرائزز نے ان پٹ مواد استعمال کیا تھا اور بیچوان انٹرپرائزز سے رسیدیں خریدی تھیں۔ درمیانی کاروباری اداروں نے ٹیکس کا اعلان نہیں کیا، ٹیکس ادا نہیں کیا اور خام مال اور خریدی گئی اشیا کی اصلیت ثابت نہیں کر سکے۔ بجٹ میں ابھی تک ان اداروں سے ٹیکس وصول نہیں کیا گیا تھا، لیکن اگلے مرحلے میں ٹیکس ریفنڈ انٹرپرائزز کے لیے ٹیکس ریفنڈز کو حل کرنا تھا۔ یہ ٹیکس اتھارٹی کے لیے دباؤ کا مسئلہ تھا۔ ٹیکس ریفنڈز کے لیے اہل رقم کا تعین اس بات کی تصدیق کے نتائج کی بنیاد پر ہونا چاہیے تھا کہ آیا سامان کی خرید و فروخت حقیقی تھی یا نہیں، جس کی وجہ سے دستاویزات کو سنبھالنے میں بہت سی مشکلات پیش آئیں۔

عام طور پر، کاساوا سٹارچ ٹیکس کی واپسی کی درخواستوں کے کچھ معاملات ہوتے ہیں، غیر ملکی ٹیکس حکام کی معلومات کے ذریعے کچھ ویتنامی اداروں کے بارے میں معلومات کے ذریعے جو غیر ملکی اداروں کے ساتھ لین دین کرتے ہیں جو غیر ملکی ٹیکس حکام کے ڈیٹا بیس میں موجود نہیں ہیں یا موجود ہیں لیکن وہ ویتنامی اداروں کے ساتھ لین دین کا اعتراف نہیں کرتے ہیں۔ یہ ٹیکس کی واپسی کی درخواست کی کچھ فائلیں ہیں جن میں ریاستی بجٹ سے مناسب ٹیکس کی رقم کے لیے قانون کی خلاف ورزی کے آثار ہیں، جو ٹیکس کے قوانین کی تعمیل کرنے والے صحت مند کاروباروں کو منفی طور پر متاثر کرتے ہیں۔ ٹیکس حکام کی جانب سے ٹیکس ریفنڈ کی درخواست فائلوں میں مندرجہ بالا خطرے کی علامات میں سے کچھ دریافت کرنے کے بعد، بہت سے کاروباری اداروں نے ٹیکس حکام کو ریفنڈ کی درخواست کی فائلوں کی منسوخی کی درخواست کرنے کے لیے فعال طور پر دستاویزات بھیجیں۔

VAT ریفنڈ فراڈ میں پیچیدہ اور نفیس پیش رفت کے جائزہ سے، سرحد پار دائرہ کار، وقت پر، رفتار، ضوابط کی تعمیل کو یقینی بنانے اور ریاستی ٹیکس کے پیسے کے نقصان سے بچنے کے لیے VAT ریفنڈز کے انتظام کو مضبوط بنانے کے لیے، ٹیکسیشن کے جنرل ڈیپارٹمنٹ نے مقامی ٹیکس محکموں کو ہدایت کی ہے کہ وہ VAT ریفنڈز کے کنٹرول کو مزید مضبوط کریں تاکہ اعلیٰ سطح پر تمام ٹیکس ریفنڈز پر توجہ مرکوز کی جائے۔ ٹیکس ریفنڈز میں خطرات کی نشاندہی کرنے کے معیار پر، درمیانی اداروں کے لیے تصدیق کے دائرہ کار کو زون کرنے، تصدیق اور VAT ریفنڈ کے معائنے کے لیے رہنمائی فراہم کرنے کے ساتھ ساتھ ٹیکس دہندگان کے VAT ریفنڈ ڈوزیئر کو بھی قواعد و ضوابط اور ٹیکس کے انتظام کے طریقہ کار کے مطابق فوری طور پر سنبھالنا۔ کچھ معاملات میں، توثیق کے عمل کے دوران، ٹیکس حکام کو ٹیکس ریفنڈ ڈوزیئرز کی قانونی حیثیت کو واضح کرنے کے لیے مجاز ایجنسیوں اور مقامی حکام کے ساتھ رابطہ قائم کرنا چاہیے۔ خطرے کے تجزیہ کے ذریعے، ٹیکس ایڈمنسٹریشن کے قانون میں بیان کردہ رسک مینجمنٹ اصولوں کے مطابق صرف ہائی رسک عوامل والے ریکارڈز کی تصدیق کریں۔

ٹیکس اتھارٹی کے تصدیقی نتائج اور مجاز ریاستی ایجنسیوں سے تصدیقی ہم آہنگی کے نتائج ٹیکس اتھارٹی کے لیے ویلیو ایڈڈ ٹیکس کے قانون، ٹیکس ایڈمنسٹریشن کے قانون اور رہنما خطوط پر عمل درآمد کی دفعات کے مطابق VAT ریفنڈ کرنے کی بنیادوں میں سے ایک ہیں۔

اسی وقت، ٹیکسیشن کا جنرل ڈیپارٹمنٹ قانونی دستاویزات میں ٹیکس کی واپسی کے طریقہ کار پر ضابطوں کا جائزہ لے رہا ہے تاکہ اعلی ایجنسیوں کو مشورہ دیا جا سکے، کاروباری رجسٹریشن ایجنسیوں کے ساتھ ہم آہنگی پیدا ہو، اور VAT ریفنڈز پر بین الاقوامی تجربے کا حوالہ بڑھایا جا سکے تاکہ یہ یقینی بنایا جا سکے کہ مضامین، شرائط، ریکارڈ، اور VAT ریفنڈ کے طریقہ کار پر ضابطے متحد اور سخت ہیں، VAT کی واپسی اور وقت میں فوری مدد کرنے میں ایک ہی وقت میں، ٹیکس کی رقم پر منافع اور دھوکہ دہی کی پالیسیوں سے فائدہ اٹھانے کے لیے مضامین کے لیے خامیاں پیدا کرنے سے گریز کرنا۔

ٹی ایم

ماخذ