ٹیکسیشن کے جنرل ڈیپارٹمنٹ "نام" ٹیکس ریفنڈ فراڈ ٹرکس

ریکارڈز پہلے سے ریفنڈ کے معائنے سے مشروط ہیں۔

ٹیکسیشن کے جنرل ڈیپارٹمنٹ ( وزارت خزانہ ) نے کہا کہ ٹیکس ایڈمنسٹریشن کے قانون کی دفعات کے مطابق، ٹیکس ریفنڈ ڈوزیئرز کو ڈوزیئرز میں درجہ بندی کیا گیا ہے جس میں پری ریفنڈ انسپیکشن کے ساتھ مشروط ہے اور ڈوزیئرز پری ریفنڈ سے مشروط ہیں۔ جس میں، رقم کی واپسی سے پہلے کے معائنے سے مشروط ڈوزیئر میں شامل ہیں:

سب سے پہلے، ہر ٹیکس ریفنڈ کیس کے لیے پہلے ٹیکس ریفنڈ کی درخواست کرنے والا ٹیکس دہندہ کا ڈوزیئر ٹیکس سے متعلق قانون کی دفعات کے مطابق ہے۔ اگر ٹیکس دہندہ کے پاس ٹیکس کی رقم کی واپسی کا ڈوزیئر پہلی بار ٹیکس اتھارٹی کو جمع کرایا گیا ہے لیکن وہ قواعد و ضوابط کے مطابق ٹیکس کی واپسی کا اہل نہیں ہے تو، اگلی ٹیکس کی واپسی کی درخواست کا تعین اب بھی پہلی ٹیکس کی واپسی کی درخواست کے طور پر کیا جاتا ہے۔

دوسرا، ٹیکس کی واپسی کے لیے ٹیکس دہندگان کی درخواست ٹیکس چوری کے لیے قانونی کارروائی کی تاریخ سے 2 سال کے اندر جمع کرانی ہوگی۔

تیسرا، ڈیلیوری اور ٹرانسفر پر ٹیکس ریفنڈ ڈوزیئر (سرکاری اداروں کے لیے)، تحلیل، دیوالیہ پن، آپریشنز کا خاتمہ، اور تنظیموں اور کاروباری اداروں کی فروخت۔

چوتھا، ٹیکس ریفنڈ ڈوزیئرز کو ٹیکس ایڈمنسٹریشن میں رسک مینجمنٹ کی درجہ بندی کے مطابق ٹیکس کے زیادہ خطرات کے طور پر درجہ بندی کیا جاتا ہے۔

پانچواں، ٹیکس ریفنڈ ڈوزیئر جلد ٹیکس ریفنڈ کی صورت میں ہے لیکن ٹیکس اتھارٹی کے تحریری نوٹس کے مطابق ڈیڈ لائن ختم ہو چکی ہے اور ٹیکس دہندہ ٹیکس ریفنڈ ڈوزیئر کی وضاحت یا سپلیمنٹ نہیں کرتا یا ٹیکس ریفنڈ ڈوزیئر کی وضاحت یا سپلیمنٹ نہیں کرتا لیکن یہ ثابت نہیں کر سکتا کہ ٹیکس کی اعلان کردہ رقم درست ہے۔

چھٹا، برآمد شدہ اور درآمد شدہ اشیا کے لیے VAT ریفنڈ ڈوزیئر جو قانون کی دفعات کے مطابق تجارتی بینکوں یا دیگر کریڈٹ اداروں کے ذریعے ادا نہیں کیے گئے ہیں۔

پیشگی رقم کی واپسی سے مشروط ڈوزیئرز کے لیے، اگر وہ قواعد و ضوابط کے مطابق ٹیکس کی واپسی کی شرائط پر پورا اترتے ہیں، تو ٹیکس اتھارٹی فوری طور پر قواعد و ضوابط کے مطابق ٹیکس کی واپسی کرے گی۔ رقم کی واپسی سے پہلے کے معائنے سے مشروط ڈوزیئرز کے لیے، ضابطوں کے مطابق ٹیکس ریفنڈ سیٹلمنٹ کی بنیاد رکھنے کے لیے معائنہ کرنا ضروری ہے۔

ٹیکس مینجمنٹ کی معلومات کا جائزہ لینے کے ذریعے، ٹیکس اتھارٹی نے پایا کہ کاساوا، لکڑی اور جنگل کی مصنوعات پر برآمدی ٹیکس کی واپسی کرنے والے کچھ اداروں کو ٹیکس کے زیادہ خطرات ہیں، اس لیے ٹیکس اتھارٹی کو معائنہ اور تصدیق کرنا چاہیے۔ کاساوا، لکڑی اور جنگلاتی مصنوعات کے لیے، ریفنڈ شدہ ٹیکس درمیانی مرحلے پر پیدا ہوتا ہے (جنگل کے کاشتکاروں سے بغیر پروسیسنگ کے یا صرف عام ابتدائی پروسیسنگ کے ذریعے براہ راست خریداری کی وجہ سے، جو VAT کے تابع نہیں ہے)، درمیانی مرحلے پر، بنیادی طور پر انتظامی اخراجات، لاجسٹکس کے اخراجات پیدا ہوتے ہیں... اس لیے، کچھ مضامین نے ریاست کی مناسب ٹیکس پالیسی سے فائدہ اٹھایا ہے اور مناسب ٹیکس کی ادائیگی سے فائدہ اٹھایا ہے۔

ٹیکس ریفنڈ فراڈ کرنے والوں کی چالیں اور طرز عمل

حال ہی میں، وزارت خزانہ نے ٹیکسیشن کے جنرل ڈپارٹمنٹ کو ہدایت کی ہے کہ وہ ٹیکس چوری اور VAT ریفنڈز کی تخصیص کے متعدد کیسز کا پتہ لگانے اور ان سے نمٹنے کے لیے وزارت پبلک سیکیورٹی کے پیشہ ور اکائیوں کے ساتھ ہم آہنگی کرے جیسے: VAT انوائسز کی غیر قانونی تجارت اور Phu Tho میں ہونے والی ٹیکس چوری کا معاملہ؛ Ninh Binh اور Vinh Phuc میں ٹیکس ریفنڈ کی خلاف ورزیاں...

جائزہ لینے اور مجاز حکام کے ساتھ ہم آہنگی کے ذریعے، کچھ عام دھوکہ دہی کی کارروائیوں کی نشاندہی کی گئی جو کاروباری اسٹیبلشمنٹ سے متعلق ضوابط میں کھلی پالیسی کا فائدہ اٹھاتے ہوئے انٹرپرائزز قائم کرنے کے لیے پیداوار اور کاروبار کے مقصد کے لیے نہیں بلکہ VAT انوائسز کی خرید و فروخت کے لیے منافع اور ٹیکس کی رقم کو دھوکہ دیتے ہیں۔ اس کے مطابق، کچھ مضامین نے ٹیکس ریفنڈ انٹرپرائزز کے لیے ان پٹ کو قانونی شکل دینے کے لیے غیر قانونی انوائسز کا استعمال کرتے ہوئے حلقوں میں خرید و فروخت کے لیے کاروباری اداروں کا ایک سلسلہ قائم کیا (قانونی نمائندے رشتہ دار، خاندان کے افراد یا کرائے کے نمائندے)۔

بروکرز براہ راست کسانوں سے لکڑی خریدنے کے لیے جعلی فہرستیں بناتے ہیں، براہ راست مویشیوں کو بڑھاتے ہیں یا ٹیکس کی کٹوتی کے لیے غیر قانونی رسیدیں خریدتے اور فروخت کرتے ہیں، تجارت کے درمیانی مرحلے پر VAT (5%) کا اعلان اور ادائیگی نہ کرنے کے مقصد سے تیرتے سامان کو قانونی شکل دیتے ہیں۔

وہ کاروباری ادارے جو VAT کی واپسی کی درخواست کرتے ہیں وہ غیر قانونی انوائسز استعمال کرتے ہیں (ایسی کمپنیوں سے خریدے گئے جن کی پیداوار یا کاروباری سرگرمیاں نہیں ہوتی ہیں) یا ایسے کاروباری اداروں کے انوائسز کا استعمال کرتے ہیں جنہوں نے اپنے کاروباری پتے ترک کر دیے ہیں یا ان پٹ VAT کٹوتیوں کا اعلان کرنے اور VAT کی واپسی کی درخواستیں تیار کرنے کے لیے متعدد مختلف علاقوں میں اپنی آپریٹنگ حیثیت کو مسلسل تبدیل کرتے ہیں۔

ٹیکس ریفنڈ فراڈ کرنے والوں کی چالیں اور رویے بنیادی طور پر سامان کی خرید و فروخت کے درمیانی مرحلے پر ہوتے ہیں۔ انٹرمیڈیٹ مرحلے میں کچھ انٹرپرائزز زیادہ خطرے کی علامات ظاہر کرتے ہیں جیسے کہ کاروبار کو عارضی طور پر معطل کرنا یا برآمد کرنے والے ادارے (F1) کو انوائس جاری کرنے کے بعد فرار ہونا؛ انٹرمیڈیٹ انٹرپرائزز کے درمیان محصول اور ٹیکس کا اعلان درست طریقے سے میل نہیں کھاتا، سیلنگ انٹرپرائز (F2, F3, ...) چھوٹے ریونیو کا اعلان کرتا ہے لیکن پرچیزنگ انٹرپرائز (F1) بڑے ان پٹ VAT کٹوتیوں کا اعلان کرتا ہے۔ بینکوں کے ذریعے ادائیگیاں خطرے کے آثار بھی دکھاتی ہیں جیسے کہ ایک ہی دن لین دین ہونا اور وہی شخص رقم نکال رہا ہے۔

120 انٹرپرائزز کے جائزے، انسپکشن اور ٹیکس ریفنڈ کے امتحان کے ذریعے پتہ چلا کہ 110 انٹرمیڈیری انٹرپرائزز نے اپنے کاروباری مقامات کو ترک کر دیا ہے، کام بند کر دیا ہے اور درمیانی مرحلے میں تحلیل ہونے کا انتظار کر رہے ہیں۔ ٹیکس ریفنڈ انٹرپرائزز نے ان پٹ مواد استعمال کیا اور بیچوان انٹرپرائزز سے رسیدیں خریدیں۔ درمیانی کاروباری اداروں نے ٹیکس کا اعلان نہیں کیا، ٹیکس ادا نہیں کیا اور خام مال اور خریدی گئی اشیا کی اصلیت ثابت نہیں کر سکے۔ بجٹ نے ابھی تک ان اداروں سے ٹیکس جمع نہیں کیا ہے، لیکن اگلے مرحلے پر ٹیکس ریفنڈ انٹرپرائزز کے لیے ٹیکس ریفنڈز کو حل کرنا ہوگا۔ یہ ٹیکس اتھارٹی کے لیے دباؤ کا مسئلہ ہے، ٹیکس کی واپسی کے لیے اہل رقم کا تعین اس بات کی تصدیق کے نتائج پر مبنی ہونا چاہیے کہ آیا سامان کی خرید و فروخت حقیقی ہے یا نہیں، جس کی وجہ سے ڈوزیئر کو سنبھالنے میں بہت سی مشکلات پیش آتی ہیں۔

عام طور پر، کاساوا سٹارچ ٹیکس کی واپسی کی درخواستوں کے کچھ کیسز، غیر ملکی ٹیکس حکام کے ذریعے مربوط معلومات کے ذریعے، کچھ ویتنامی اداروں کے بارے میں جو غیر ملکی اداروں کے ساتھ لین دین کرتے ہیں جو غیر ملکی ٹیکس حکام کے ڈیٹا بیس میں موجود نہیں ہیں یا موجود ہیں لیکن ویتنامی اداروں کے ساتھ لین دین کا اعتراف نہیں کرتے ہیں۔ یہ ٹیکس کی واپسی کی درخواست کی کچھ فائلیں ہیں جن میں ریاستی بجٹ سے مناسب ٹیکس کی رقم کے لیے قانون کی خلاف ورزی کے آثار ہیں، جو ٹیکس کے قوانین کی تعمیل کرنے والے صحت مند کاروباروں کو منفی طور پر متاثر کرتے ہیں۔ ٹیکس حکام کی جانب سے ٹیکس ریفنڈ کی درخواستوں میں مندرجہ بالا خطرے کی علامات میں سے کچھ دریافت کرنے کے بعد، بہت سے کاروباری اداروں نے ٹیکس حکام کو رقم کی واپسی کی درخواستوں کو منسوخ کرنے کی درخواست کرنے کے لیے فعال طور پر دستاویزات بھیجیں۔

VAT ریفنڈ فراڈ میں پیچیدہ اور نفیس پیش رفت کے جائزے سے، جس کا دائرہ سرحد پار ہے، وقت کی پابندی، رفتار، ضوابط کی تعمیل کو یقینی بنانے اور ریاستی ٹیکس کی رقم کے نقصان سے بچنے کے لیے VAT ریفنڈز کے انتظام کو مضبوط بنانے کے لیے، ٹیکسیشن کے جنرل ڈیپارٹمنٹ نے مقامی ٹیکس محکموں کو ہدایت کی ہے کہ وہ اعلیٰ ٹیکس ریفنڈ آئٹمز پر ٹیکس ریفنڈ کرنے والے حکام کے کنٹرول کو مزید مضبوط کریں۔ ٹیکس ریفنڈز میں خطرات کی نشاندہی کرنے، درمیانی کاروباری اداروں کے لیے توثیق کے دائرہ کار کو زون کرنے، تصدیق اور VAT ریفنڈ کے معائنے کے لیے رہنمائی فراہم کرنے کے ساتھ ساتھ ٹیکس دہندگان کے VAT ریفنڈ ڈوزیئر کو بھی قواعد و ضوابط اور ٹیکس مینجمنٹ کے طریقہ کار کے مطابق فوری طور پر ہینڈل کرنے کے معیار پر تمام سطحوں پر۔ کچھ معاملات میں، توثیق کے عمل کے دوران، ٹیکس حکام کو ٹیکس ریفنڈ ڈوزیئرز کی قانونی حیثیت کو واضح کرنے کے لیے مجاز ایجنسیوں اور مقامی حکام کے ساتھ رابطہ قائم کرنا چاہیے۔ خطرے کے تجزیہ کے ذریعے، ٹیکس ایڈمنسٹریشن کے قانون میں بیان کردہ رسک مینجمنٹ اصولوں کے مطابق صرف ہائی رسک عوامل والے ریکارڈز کی تصدیق کریں۔

ٹیکس اتھارٹی کے تصدیقی نتائج اور مجاز ریاستی ایجنسیوں سے تصدیقی ہم آہنگی کے نتائج ٹیکس اتھارٹی کے لیے ویلیو ایڈڈ ٹیکس کے قانون، ٹیکس ایڈمنسٹریشن کے قانون اور رہنما خطوط پر عمل درآمد کی دفعات کے مطابق VAT ریفنڈ کرنے کی بنیادوں میں سے ایک ہیں۔

اسی وقت، ٹیکسیشن کا جنرل ڈیپارٹمنٹ قانونی دستاویزات میں ٹیکس کی واپسی کے طریقہ کار پر ضابطوں کا جائزہ لے رہا ہے تاکہ اعلی ایجنسیوں کو مشورہ دیا جا سکے، کاروباری رجسٹریشن ایجنسیوں کے ساتھ ہم آہنگی پیدا ہو، اور VAT ریفنڈز پر بین الاقوامی تجربے کا حوالہ بڑھایا جا سکے تاکہ یہ یقینی بنایا جا سکے کہ مضامین، شرائط، ریکارڈ، اور VAT ریفنڈ کے طریقہ کار پر ضابطے متحد اور سخت ہیں، VAT کی واپسی اور وقت میں فوری مدد کرنے میں ایک ہی وقت میں، ٹیکس کی رقم پر منافع اور دھوکہ دہی کی پالیسیوں سے فائدہ اٹھانے کے لیے مضامین کے لیے خامیاں پیدا کرنے سے گریز کرنا۔

ٹی ایم

ماخذ: https://www.nguoiduatin.vn/tong-cuc-thue-diem-mat-cac-thu-doan-gian-lan-hoan-thue-a637787.html