خطوة مهمة لتسهيل التجارة وتعزيز فعالية الإدارة

في الرابع من ديسمبر، عقدت دائرة الجمارك مؤتمرًا صحفيًا لعرض وشرح البنود الجديدة في قانوني ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك الخاصة. وتُعتبر هذه الوثائق خطوةً مهمةً نحو توحيد السياسات الضريبية وشفافيتها، مما يُسهم في تسهيل التجارة وتعزيز فعالية الإدارة.

نظرة عامة على المؤتمر الصحفي.

توحيد سلسلة من الضوابط في قانون ضريبة القيمة المضافة

خلال المؤتمر الصحفي، صرحت السيدة نجوين ثي خانه هوين، من إدارة الجمارك والضرائب، بأن قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 48/2024/QH15 والمراسيم التوجيهية قد أضافا العديد من اللوائح التي كانت تُنظم سابقًا بالإجراءات الرسمية فقط، مما يُسهم في تقليل المخاطر القانونية وزيادة القدرة على التنبؤ لدى الشركات. ومن أبرز ما جاء في هذا القانون توسيع نطاق السلع غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة. ضريبة القيمة المضافة، مما يخلق ممرًا أكثر انفتاحًا لأنشطة الاستيراد والتصدير.

وبناءً على ذلك، يُسمح بنقل البضائع المستوردة من الخارج بواسطة شركات التأجير التمويلي مباشرةً إلى المناطق الحرة لتأجيرها، ولا تخضع لضريبة القيمة المضافة. كما تُعرّف المنتجات المُصدّرة، وهي موارد ومعادن مُستغلة (خام أو مُعالجة وفقًا للقائمة الصادرة عن الحكومة )، بوضوح على أنها غير خاضعة للضريبة، وذلك وفقًا لسياسة تقييد تصدير الموارد الخام. كما تُقنن حالات مثل الأصول التي تتحرك ضمن حدود الإعفاء الضريبي على الاستيراد، والبضائع المتبادلة بين سكان الحدود، والآثار والتحف والكنوز الوطنية التي تستوردها الجهات الحكومية المختصة، مما يضمن التوافق مع قانون ضرائب التصدير والاستيراد.

إلى جانب توسيع نطاق الحوافز، يُضيّق قانون ضريبة القيمة المضافة نطاق الإعفاء الضريبي، إذ يُحوّل بعض السلع من معفاة من الضريبة إلى خاضعة لها بنسبة 5%، بما في ذلك الأسمدة، وسفن الصيد، والآلات والمعدات المُخصصة للإنتاج الزراعي . كما عُدّلت بعض مجموعات السلع التي كانت تخضع سابقًا لمعدل ضريبة 5% إلى 10%، مثل السكر ومشتقاته، والمعدات، وأدوات التدريس والبحث، والراتنج شبه المُصنّع، ومنتجات الغابات غير المُصنّعة. ويهدف هذا التعديل إلى إرساء هيكل ضريبي معقول، وتقليل التداخل، وضمان العدالة بين القطاعات.

ينص القانون بوضوح على مبادئ تطبيق معدل الضريبة: يجب على الشركات التي تتاجر في أنواع مختلفة من السلع الإقرار وفقًا لكل معدل ضريبي مُقابل؛ وإذا لم تتمكن من التمييز، فيجب عليها دفع أعلى معدل ضريبي. يُساعد هذا التنظيم على الحد من حالات الإقرارات الزائفة، وتقليل المخاطر، وتجنب استغلال السياسات. كما تم توضيح مبادئ تطبيق معدل الضريبة على المنتجات الزراعية والغابات والمائية والنفايات والمنتجات الثانوية والخردة لتوحيد طريقة الحساب على مستوى الدولة.

وأكدت إدارة الجمارك أن مزامنة اللوائح اعتبارًا من 1 يوليو 2025 ستساعد الشركات على التخطيط الاستباقي للإنتاج والأعمال، في حين ستعمل هيئات الإدارة على تعزيز المراقبة وربط البيانات وتطبيق التكنولوجيا، وبالتالي تقليل الإجراءات الإدارية.

تعديل ضريبة الاستهلاك الخاصة لتوجيه الاستهلاك الأكثر أمانًا

قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة ويحمل المرسوم رقم 66/2025/QH15، الذي دخل حيز التنفيذ في الأول من يناير/كانون الثاني 2026، العديد من التغييرات الكبرى، مما يدل على اتباع نهج "ثنائي الاتجاه": تسهيل أنشطة الإنتاج والتصدير، مع تشديد إدارة مجموعات السلع التي تؤثر على الصحة العامة.

في مجموعة دعم الأعمال، يُلغي القانون لائحة فرض ضريبة استهلاك خاصة على مكيفات الهواء بسعة 24,000 وحدة حرارية بريطانية أو أقل، مما يُخفّض تكاليف الإنتاج والاستيراد، ويُساعد في الوقت نفسه على خفض الأسعار وزيادة القدرة التنافسية للشركات المحلية. كما يُوسّع القانون نطاق المجموعة غير الخاضعة لضريبة الاستهلاك الخاصة لتشمل السلع المُصنّعة والمُعالَجة للتصدير؛ والسلع المُصدّرة التي دُفِعَت ضرائبها ولكن أُعيدت؛ وأنواعًا مُعيّنة من المركبات المُستخدمة في المواقع الأثرية والمستشفيات والمدارس؛ والطائرات المروحية والطائرات الشراعية المُستخدمة في الإنقاذ والتدريب. بالإضافة إلى ذلك، يُضيف القانون شروطًا لخصم الضرائب واستردادها للمواد الخام المُستوردة المُستخدمة في إنتاج سلع التصدير، والشركات المُنحلّة أو المُفلسة التي لا يزال يتعين خصم الضرائب منها، أو الحالات المُرتبطة بالمعاهدات الدولية.

في إطار تشديد الإدارة، يُضيف القانون المشروبات الغازية التي يزيد محتوى السكر فيها عن 5 غ/100 مل إلى قائمة المنتجات الخاضعة لضريبة استهلاك خاصة، وذلك بهدف تعزيز الاستهلاك الصحي. ويستمر تعديل أسعار السجائر والكحول والبيرة وفقًا لخطة زيادة معدلات الضرائب؛ حيث تخضع السجائر والسيجار فقط للضريبة المطلقة بالتوازي مع الضريبة النسبية، مما يُحدث تأثيرًا أقوى في الحد من استهلاك المنتجات الضارة بالصحة.

صرح ممثل عن إدارة الجمارك والضرائب قائلاً: "إن زيادة الضريبة على هذه المجموعة من السلع تهدف إلى خفض الاستهلاك بشكل غير مباشر، وبالتالي حماية الصحة العامة. وهذا أيضًا اتجاه يتماشى مع التجارب الدولية".

يوضح القانون أيضًا مفهوم الأشياء الخاضعة للضريبة لتجنب التفسيرات المختلفة عمليًا. فبدلاً من استخدام المفهوم العام "للطائرات" كما كان سابقًا - والذي أثار جدلًا عند ظهور الطائرات بدون طيار - ينص القانون الجديد بوضوح على أن الطائرات والمروحيات والطائرات الشراعية أشياء خاضعة للضريبة. في الوقت نفسه، لا تزال الأوراق النذرية والأشياء النذرية خاضعة للضريبة، ولكنها لا تشمل ألعاب الأطفال والوسائل التعليمية، مما يضمن تمييزًا واضحًا وسهل التطبيق.

فيما يتعلق بالبضائع المستوردة مؤقتًا والمعاد تصديرها، يُكمّل القانون لوائح صارمة: في حال قيام أي شركة بإعادة التصدير أو الاستيراد بعد انتهاء المدة المحددة، أو تغيير غرض الاستخدام خلال فترة الاستيراد المؤقت، يتعين عليها دفع ضريبة استهلاك خاصة. وتتوافق هذه اللائحة مع قانون الجمارك، مما يضمن الشفافية وسهولة الرقابة.

يتم تحديد وقت احتساب الضريبة على السلع المستوردة من خلال وقت تسجيل الإقرار الجمركي، بما يتوافق مع قانون ضرائب التصدير والاستيراد وآليات الإدارة الحالية.

وفقًا لدائرة الجمارك، تُنشئ تعديلات قانون ضريبة القيمة المضافة، وقانون ضريبة الاستهلاك الخاصة، والتعميم رقم 51/2025/TT-BTC، نظامًا أكثر تماسكًا وشفافية للسياسات الضريبية، مما يُساعد الشركات على خفض تكاليف الامتثال، وزيادة القدرة على التنبؤ، والتخطيط الاستباقي لأعمالها. في الوقت نفسه، تُبرز الإجراءات التنظيمية الأكثر صرامة لمجموعات السلع الضارة بالصحة مسؤولية الدولة في حماية المجتمع، وهي تتماشى مع التوجهات الدولية.

المصدر: https://baolangson.vn/buoc-chuyen-quan-trong-gop-phan-tao-thuan-loi-thuong-mai-va-tang-cuong-hieu-luc-quan-ly-5066962.html