هل هناك حاجة إلى خارطة طريق محددة عند تطبيق معدلات ضريبة الاستهلاك الخاصة الجديدة؟

نظمت صحيفة ممثل الشعب بعد ظهر يوم 27 ديسمبر ندوة حول "المساهمة بالأفكار في صياغة قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة (المعدل)". وحضر الندوة عدد من أعضاء الجمعية الوطنية؛ الخبراء؛ ممثلو السفارات البريطانية والفرنسية والأمريكية في فيتنام، إلى جانب ممثلي الشركات المحلية والأجنبية وجمعيات الأعمال في فيتنام...

في كلمته الختامية في جلسة الأسئلة والأجوبة في الدورة السادسة الأخيرة، طلب رئيس الجمعية الوطنية فونج دينه هيو من الحكومة والوزارات والفروع ذات الصلة "اقتراح تعديلات ومكملات عاجلة لقوانين وسياسات الضرائب وفقًا للخطة 81/KH-UBTVQH15 للجنة الدائمة للجمعية الوطنية، وتعديل اللوائح المتعلقة بتوسيع مصادر الإيرادات ومنع تآكل القاعدة الضريبية".

تحسين سياسة ضريبة الاستهلاك الخاصة بشكل مستمر؛ التغلب على الصعوبات والنقائص في التطبيق العملي للقانون

تنفيذاً للخطة 81/KH-UBTVQH15، تعمل وزارة المالية على تعديل قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة لحل المشاكل الناشئة، وتشجيع تحويل الاستيراد والإنتاج واستخدام المنتجات الصديقة للبيئة، والحد من استهلاك السلع الضارة بالصحة.

القرار رقم 115/NQ-CP بشأن الاجتماع المواضيعي حول التشريع في يوليو 2023، كلفت الحكومة وزارة المالية باستكمال الملف المقترح لصياغة قانون المعاملات الخاصة (المعدل)، وإرساله إلى وزارة العدل مسبقًا لتلخيصه في اقتراح الحكومة لتكملة برنامج بناء القوانين والأنظمة في الجمعية الوطنية في عام 2024؛ عرض هذا القانون على مجلس الأمة لإبداء ملاحظاته عليه في دورته السابعة (مايو 2024) وإقراره في دورته الثامنة (أكتوبر 2024).

وفي الوقت نفسه، طلبت الحكومة: "خلال مرحلة صياغة القانون، ستواصل وزارة المالية دراسة المحتويات المقترحة بعناية، واستكمال التقييمات العلمية والعملية، وخاصة فيما يتعلق بالاقتراح الخاص بإضافة مواد خاضعة للضريبة، وتعديل أساليب حساب الضرائب، وضبط وزيادة معدلات ضريبة الاستهلاك الخاصة، وما إلى ذلك؛ واستطلاع آراء الجمهور، وخاصة المتأثرين بالسياسة؛ والتشاور بنشاط مع المنظمات والخبراء والعلماء؛ والتنسيق بشكل فعال مع الوزارات والوكالات ذات الصلة؛ وتعزيز التواصل بشأن السياسات لخلق توافق كبير بين الناس والشركات".

وبعد تحديد المحتويات المذكورة أعلاه، فإن الحوار هو فرصة لتسجيل مساهمات ومقترحات السياسات التي قدمها نواب الجمعية الوطنية والخبراء الاقتصاديون ومجتمع الأعمال، وبالتالي المساهمة في عملية إضفاء الطابع المؤسسي الكامل على سياسات الحزب وسياسات الدولة بشأن إتقان سياسة ضريبة الاستهلاك الخاصة؛ التغلب على الصعوبات والنقائص في التطبيق العملي للقانون.

وفي الندوة، اتفق المندوبون على أن فيتنام تطبق حاليا ضريبة استهلاك خاصة وفقا لطريقة الضريبة النسبية (معدل الضريبة المحسوب كنسبة مئوية (%) من سعر البيع الخاضع للضريبة) على منتجات المشروبات الكحولية. لقد تم زيادة معدل الضريبة المطبق وفقًا لخارطة الطريق منذ عام 2016. ومع ذلك، فإن سياسة ضريبة الاستهلاك الخاصة الحالية على المشروبات الكحولية لم تحقق أو تعمل على تحسين الأهداف التي حددتها الحكومة. ولذلك، يوصي الخبراء بأن تطبق الحكومة طريقة حساب ضرائب مختلطة بسيطة وسهلة الفهم، وتجنب استخدام معدلات ضريبية متعددة أو طلب حسابات معقدة للغاية. وتحتاج الحكومة أيضًا إلى تثقيف الشركات والأفراد حول فوائد تغيير السياسات الضريبية في اتجاه: "المنتجات ذات التركيز العالي من الكحول لها أسعار مرتفعة" و"اشرب كميات أقل ولكن اشرب منتجات أفضل".

وبحسب الخبراء والمديرين، تمتلك فيتنام بنية تحتية متطورة لإدارة الضرائب لإدارة ضرائب الاستهلاك مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك الخاصة. ومن ثم، فإن فيتنام مستعدة لتطبيق أسلوب حساب الضريبة المختلطة في سياسة ضريبة الاستهلاك الخاصة، مما يساعد على ضمان قدر أكبر من الشفافية والكفاءة والامتثال. وعليه، فإن طريقة الضريبة المختلطة تجمع بين عناصر طريقة الضريبة النسبية وطريقة الضريبة المطلقة، وقد تكون الطريقة المناسبة لفيتنام في الوقت الحاضر لتحقيق الأهداف السياسية التي حددتها الجمعية الوطنية والحكومة فيما يتصل بضريبة الاستهلاك الخاصة، فضلاً عن مواكبة الاتجاهات العالمية.

وقالت السيدة نجوين ثي كوك، رئيسة جمعية الاستشارات الضريبية في فيتنام، إن معظم الدول المتقدمة تطبق الطريقة المطلقة، في حين تستخدم بقية الدول، بما في ذلك فيتنام، الطرق المختلطة والمطلقة، وهي معقولة. ومع ذلك، فإن ظروف فيتنام فريدة من نوعها مع وجود تسلسل هرمي كبير جدًا للعلامات التجارية. ونحن شخصيا نطلب آراء مجلس الأمة والحكومة، بما في ذلك الاقتراح الخاص بضمان ثلاثة عوامل جيدة للصحة العامة، وتنمية الأعمال، وإيرادات الموازنة العامة للدولة...

وأكد المتحدثون في الندوة أيضا أن قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة تم تعديله واستكماله أربع مرات منذ عام 2008 ودخل حيز التنفيذ وكان له تأثير إيجابي على العديد من جوانب الاقتصاد والمجتمع.

أولاً، ساهم قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة في توجيه إنتاج واستهلاك السلع غير المفيدة للصحة والبيئة الاجتماعية؛ كما يساهم في تنفيذ التزامات فيتنام عند الانضمام إلى منظمة التجارة العالمية واتفاقية منظمة الصحة العالمية الإطارية بشأن مكافحة التبغ، وضمان الامتثال للممارسات الدولية.

ثانياً، يساهم القانون في توجيه الاستهلاك الاقتصادي للوقود الأحفوري وتشجيع استخدام الوقود الصديق للبيئة من خلال توفير معدلات ضريبية أقل على الوقود الحيوي؛ تخضع السيارات الكهربائية التي تعمل بالبطاريات لمعدلات ضريبية وفقًا لخريطة الطريق: اعتبارًا من 1 مارس 2022، تكون 3٪، 2٪، 1٪، واعتبارًا من 1 مارس 2027، تكون 11٪، 7٪، 4٪ اعتمادًا على عدد المقاعد...

ثالثاً: يساهم القانون في استقرار مصادر الإيرادات لموازنة الدولة. وبحسب بيانات وزارة المالية، كانت إيرادات ضريبة الاستهلاك الخاصة من العام التالي في الفترة 2015 - 2020 أعلى دائماً من العام السابق. وارتفعت نسبة إيرادات ضريبة الاستهلاك الخاصة إلى إجمالي إيرادات الموازنة السنوية للدولة من 6.5% (2015) إلى نحو 8.3% (2020) ومثلت نحو 2% من الناتج المحلي الإجمالي (2020).

وعلقت السيدة نجوين ثي ماي فونج، نائبة رئيس لجنة القانون في الجمعية الوطنية، قائلة: "على الرغم من وجود بعض القيود، يمكن القول إن قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة لا يساهم فقط في إيرادات الميزانية، بل إنه أيضًا أداة سياسية فعالة لتوجيه الإنتاج والاستهلاك في المجتمع".

وبحسب تقييم وزارة المالية، فإن سياسة ضريبة الاستهلاك الخاصة لا تزال تعاني من بعض القيود مثل: أن الموضوعات الخاضعة للضريبة لا تزال ضيقة مقارنة بالممارسات الدولية؛ إن بعض القواعد المتعلقة بالأشياء الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة وأوصاف العناصر في التعريفة الجمركية ليست واضحة تمامًا، مما يؤدي إلى صعوبات في التنفيذ. وبالإضافة إلى ذلك، فإن معدلات الضرائب على بعض السلع المؤثرة على الصحة والمجتمع لم تحقق هدف الحد من الاستهلاك...

ومن هذا الواقع أكد المتحدثون: أن تعديل قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة ضروري لتعزيز دور هذه الضريبة بشكل أكبر بما يتوافق مع سياسات وتوجهات الحزب والدولة في تطوير سياسة ضريبة الاستهلاك الخاصة لتنظيم الاستهلاك بما يتوافق مع اتجاهات الاستهلاك في المجتمع نحو حماية صحة الناس والبيئة وضمان التعبئة المعقولة للموارد لميزانية الدولة وبما يتماشى مع اتجاهات الإصلاح الضريبي الدولية. ويجب أن تضمن التعديلات على القانون التغلب على الصعوبات والنقائص في التنفيذ العملي للقانون.

وفي الندوة، قالت السيدة دانج نجوك هوونج، من غرفة التجارة الأوروبية في فيتنام (يوروشام)، إن تقرير الأبحاث الأخير الذي أصدرته يوروشام بشأن الضرائب أوصى أيضًا، من وجهة نظر الحكومة، بأن يقوم التقرير بتقييم جوانب مثل البنية التحتية للتكنولوجيا والقدرة الإدارية الحكومية والإطار القانوني. ويناقش التقرير أيضًا التحديات المرتبطة بالانتقال إلى نهج ضريبي مختلط، وتحديدًا الصعوبات التي قد تواجه الانتقال إلى نهج ضريبي مختلط واستيعاب الانتقال في ظل توافر الإجراءات الإدارية الحالية. وفي الوقت نفسه، يتناول التقرير أيضًا كيفية تكيف الشركات مع التحول، مع تسليط الضوء على التحديات في الامتثال الضريبي واستراتيجيات التسعير والتأثير على الإنتاج.

يجب أن يكون إصلاح السياسة الضريبية جزءا من عملية تنمية البلاد والاقتصاد.

أكدت الدكتورة دانج ثي ثو هواي، رئيسة قسم أبحاث الصناعة والاقتصاد القطاعي بالمعهد المركزي للإدارة الاقتصادية، على أهمية تعديل قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة في ظل الظروف الراهنة، قائلةً: "يجب أن يكون إصلاح السياسة الضريبية جزءًا لا يتجزأ من عملية تنمية البلاد والاقتصاد. فمع التغيرات الكبيرة في دخل الأفراد وسلوكهم الاستهلاكي وقدرات الجهاز، أي في ظل الظروف الراهنة، أصبح من الضروري تعديل قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة وتكميله".

وقال الخبير الاقتصادي الدكتور دين ترونغ ثينه إن نموذج الضرائب المختلطة، وهو مزيج من الضرائب النسبية والمطلقة، يتم تطبيقه بشكل متزايد من قبل العديد من البلدان. في عام 2008، طبقت 55 دولة فقط ضرائب مختلطة، وارتفع هذا العدد إلى 62 دولة في عام 2018. وفي رابطة دول جنوب شرق آسيا، طبقت تايلاند وماليزيا والفلبين نماذج ضريبية مختلطة على بعض فئات المشروبات الكحولية.

ليس من قبيل الصدفة أن تطبق الدول المتقدمة نموذج الضريبة المختلطة. أجرينا بعض الأبحاث حول هذه المسألة، وتُظهر نتائجها أن الوقت قد حان لفيتنام لتطبيق ضريبة مختلطة على المشروبات الكحولية بدلاً من الضريبة النسبية الحالية. المسألة المهمة هي الشروط المحددة وأساليب التنفيذ،" عبّرت الدكتورة دانج ثي ثو هواي عن رأيها.

وبعد دراسة جدوى نموذج ضريبي مختلط لضريبة الاستهلاك الخاصة في فيتنام، أضافت السيدة دانج نجوك هوونج، من اللجنة الفرعية للنبيذ والمشروبات الروحية في غرفة التجارة الأوروبية في فيتنام (يوروشام)، أن ضريبة الاستهلاك الخاصة تهدف إلى تحقيق ثلاثة أهداف - صحة المستهلك، والميزانية، وضمان العدالة بين الشركات. اعتمادًا على الهدف الأعلى، تختار فيتنام نموذج الضريبة المناسب. "نحن بحاجة إلى تحول، وهو نموذج ضريبي مختلط، وهذا النموذج قابل للتطبيق في ظل الظروف الحالية في فيتنام." واستشهدت السيدة هونغ بحالة الفلبين التي واجهت بعض الصعوبات عند التحول إلى ضريبة مختلطة، وقالت إن البلاد نجحت في خفض استهلاك الكحول من قبل شعبها، بينما نجحت أيضا في حل قضية العدالة بين المنتجات المحلية والمنتجات المستوردة.

ومن الواضح أن قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة (المعدل) عند صدوره سيكون له تأثير قوي على سلوك المستهلك وكذلك على العمليات التجارية وميزانية الدولة. ويتوقع المتحدثون المشاركون في الندوة أن يعمل القانون بعد هذا التعديل على تعزيز دوره في الحياة والاقتصاد والمجتمع؛ ضمان بيئة عمل مستقرة ومواتية؛ التوفيق بين مصالح الدولة والشعب والشركات وبما يتوافق مع الممارسات الدولية./.

رابط المصدر: https://dangcongsan.vn/kinh-te/can-lo-trinh-cu-the-khi-ap-dung-muc-thue-tieu-thu-dac-biet-moi-656664.html