يرجى دراسة فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على الأسمدة بعناية.

Việt Nam•29/08/2024

في صباح يوم 29 أغسطس، واستكمالاً لبرنامج المؤتمر السادس لمندوبي الجمعية الوطنية المتخصصة، ناقش المندوبون مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل)، والذي كان اقتراح إدراج الأسمدة ضمن معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ موضوعًا ذا أهمية وتلقى العديد من التعليقات من المندوبين.

ترأس نائب رئيس الجمعية الوطنية نغوين دوك هاي مناقشة مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل) صباح يوم 29 أغسطس.

إن فرض الضرائب سيزيد من التكاليف على المزارعين.

وفيما يتعلق بهيئة المراجعة، ذكرت لجنة المالية والميزانية في الجمعية الوطنية أن هناك حاليًا وجهتي نظر مختلفتين داخل اللجنة الدائمة للجنة بشأن القضية المذكورة أعلاه.

وجهة النظر الأولى، يُقترح الإبقاء على اللوائح الحالية لأنه إذا خضعت الأسمدة لضريبة بنسبة 5٪، فسيتأثر المزارعون (والصيادون) بشكل كبير حيث سترتفع أسعار الأسمدة بسبب ضريبة القيمة المضافة، مما يؤدي إلى ارتفاع تكاليف إنتاج المنتجات الزراعية ، وهو ما يتعارض مع روح تشجيع تنمية الزراعة والمزارعين والمناطق الريفية كما هو منصوص عليه في القرار رقم 19-NQ/TW.

وجهة النظر الثانية، بالاتفاق مع الجهة المُعدّة للقرار، ستخضع مجموعة السلع التي تشمل الأسمدة والآلات والمعدات المتخصصة للإنتاج الزراعي وسفن الصيد لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%. سيؤثر تطبيق هذه النسبة على أسعار الأسمدة في السوق، مما سيرفع تكلفة الأسمدة المستوردة، بينما سيخفض في الوقت نفسه تكلفة الأسمدة المنتجة محلياً. سيحصل مصنّعو الأسمدة على استرداد ضريبي لأن ضريبة الإنتاج (5%) أقل من ضريبة المدخلات (10%)، ولن تشهد ميزانية الدولة زيادة في الإيرادات، إذ سيتعين عليها تعويض الزيادة في إيرادات الواردات من خلال استرداد الضرائب على الإنتاج المحلي.

خلال مناقشة هذه المسألة، اقترح المندوب ماي فان هاي (من مقاطعة ثانه هوا) الإبقاء على إعفاء الأسمدة من ضريبة القيمة المضافة كما هو منصوص عليه حالياً. ووفقاً للسيد هاي، فإن فرض ضريبة سيزيد من التكاليف على المزارعين.

أكد المندوبون على ضرورة التفكير ملياً قبل فرض الضرائب، نظراً للصعوبات العديدة التي يواجهها المزارعون واستمرار هجر الأراضي الزراعية في مناطق كثيرة بسبب انخفاض الدخل. وصرحت المندوبة ماي فان هاي قائلة: "في الوقت الراهن، لا يُنصح بفرض ضرائب على الأسمدة".

مندوب دينه نجوك مينه (وفد كا ماو). (الصورة: دوي لينه)

لتحقيق التوافق بين مصالح المنتجين والمزارعين، اقترح المندوب دينه نغوك مينه (من مقاطعة كا ماو) إعفاء الأسمدة من الضريبة، مع حصول الشركات على استرداد ضريبي. وأعرب المندوب دينه نغوك مينه عن قلقه قائلاً: "يبذل المزارعون جهوداً مضنية تحت أشعة الشمس والمطر، ويحققون أرباحاً ضئيلة للغاية. وإذا فرضنا ضريبة قيمة مضافة بنسبة 5% على الأسمدة، فسيؤثر ذلك سلباً على كفاءة الإنتاج الزراعي".

بحسب المندوب دوونغ خاك ماي (وفد داك نونغ)، إذا بقي القانون الحالي ساري المفعول، فلن يتمكن مصنّعو الأسمدة من خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، وستُضاف هذه الضريبة إلى تكاليف الإنتاج، مما سيرفع أسعار المنتجات. وهذا من شأنه أن يقلل من القدرة التنافسية مقارنةً بالمنتجات المستوردة.

مع ذلك، فإن إدراج الأسمدة ضمن شريحة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% من شأنه أن يعالج أوجه القصور المتعلقة باسترداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات للشركات، ولكنه سيؤدي حتماً إلى ارتفاع أسعار الأسمدة. وصرح النائب دوونغ خاك ماي قائلاً: "سيؤثر هذا على الإنتاج الزراعي وعلى حياة المزارعين. لذا، ينبغي الإبقاء على النظام الحالي الذي يُعفي الأسمدة من ضريبة القيمة المضافة".

ولضمان التناغم، يُقترح إخضاع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر بالمئة. من شأن ذلك معالجة أوجه القصور المتعلقة باسترداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات للشركات، دون التأثير سلبًا على الإنتاج الزراعي، بل وقد يُسهم في خفض أسعار الأسمدة، مما يشجع التنمية الزراعية.

حديثة وموضوعية، ولكن يجب أن تعكس بدقة طبيعة الضرائب غير المباشرة.

وفي معرض تعليقها على مسودة القانون، أكدت المندوبة ترينه شوان آن (وفد دونغ ناي) أن قانون ضريبة القيمة المضافة هو قانون له تأثير عميق على المجتمع بأكمله، ويؤثر على كل فرد وكل أسرة؛ لذلك، تحتاج فيتنام إلى ضريبة حديثة وموضوعية تعكس أيضاً الطبيعة الحقيقية للضرائب غير المباشرة.

تختلف ضريبة القيمة المضافة عن الضرائب الأخرى لأن هذا القانون يحتاج إلى "إطار عمل" لضمان موضوعية أحكامه. ولذلك، جادل النائب ترينه شوان آن بأن محتوى مشروع القانون يجب أن يهدف إلى الشمولية، لا أن يستهدف أي فئة محددة بشكل مباشر، لتجنب الأحكام التفصيلية المفرطة التي قد تُخل بموضوعية هذه الضريبة.

فيما يتعلق بسياسة ضريبة القيمة المضافة على سلسلة توريد المنتجات الزراعية، والغابات المزروعة، والماشية، وتربية الأحياء المائية، ومصايد الأسماك التي لم تُصنّع إلى منتجات أخرى أو خضعت لمعالجة أساسية فقط، أوضحت المندوبة ترانغ آ دوونغ (من وفد ها جيانغ) أنه وفقًا لتوجهات السياسة، تُعدّ المنتجات الزراعية المُصنّعة أساسية في الحياة لضمان الأمن الغذائي والرفاه الاجتماعي، لذا ينبغي دعم تطويرها. وسيُطبّق المبدأ العام لضريبة القيمة المضافة على المنتجات الزراعية التي تُصنّع في جميع مراحلها، وهي معفاة من الضريبة.

إلا أن ضريبة القيمة المضافة في سلسلة قيمة المنتجات الزراعية المصنعة غير متسقة في جميع مراحلها، مما يؤدي إلى تسجيلها مرتين في التكلفة، وبالتالي ارتفاع أسعار هذه المنتجات وعدم تحقيق الرفاه الاجتماعي. وأشارت النائبة ترانغ أ دوونغ إلى أن "هذا أحد أوجه القصور العديدة التي لم تُعالج في مسودة تعديل قانون الضرائب".

وفقًا للوائح الحالية، يتعين على المنظمات والأفراد المنتجين للمنتجات الزراعية والحيوانية، في مرحلة الإنتاج، تسجيل ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المدخلات كمصروف. أما في مرحلة التصنيع، فعندما تشتري المنظمات المنتجات الزراعية لتصنيعها وإعادة بيعها لشركات تجارية، لا يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المدخلات أو استردادها أو تسجيلها كمصروف، مما يؤدي إلى تراكم مستمر وركود طويل الأمد في التدفقات النقدية، وبالتالي زيادة تكلفة رأس المال. وفي مرحلة التداول، تخضع الشركات التجارية لضريبة قيمة مضافة بنسبة 5% عند بيع المنتجات الزراعية المصنعة، وتُضاف هذه النسبة إلى تكلفة المنتج.

"لذلك، في سلسلة قيمة المنتجات الزراعية المصنعة، تُطبق ثلاث معدلات مختلفة لضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة، وهي: معدل معفى من الضريبة في مرحلة الإنتاج؛ ومعدل غير خاضع للحساب أو الدفع في مرحلة التصنيع؛ ومعدل ضريبة بنسبة 5% في مرحلة البيع. وهذا يتعارض مع المبدأ العام لضريبة القيمة المضافة، الذي ينص على تحديد معدل ضريبة قيمة مضافة واحد ينطبق على المنتجات الزراعية المصنعة بشكل موحد في جميع مراحل الاستيراد والإنتاج والتصنيع والتجارة"، كما أوضحت الممثلة ترانغ أ دوونغ.

بناءً على ذلك، اقترحت المندوبة ترانغ أ دوونغ تطبيق إعفاء ضريبي موحد على جميع مراحل الاستيراد والإنتاج والمعالجة الأولية والتجارة. وبذلك، تُسجل فقط ضريبة القيمة المضافة المدفوعة فعلياً في مرحلتي الإنتاج والمعالجة الأولية ضمن تكلفة المنتجات الزراعية المصنعة، بينما تُلغى ضريبة القيمة المضافة البالغة 5% في المرحلة التجارية، مما لا يزيد من تكلفة هذه المنتجات.

مصدر