خبير: أصحاب الأعمال يدفعون أعلى ضريبة بنسبة 10% من إجمالي الإيرادات

(دان تري) - لا يتعين على الأسرة المُصرِّحة فعليًا دفع أكثر من 10% من إجمالي إيراداتها كضريبة، بالإضافة إلى ضريبة ترخيص الأعمال الحالية المنخفضة جدًا، والتي تصل إلى مليون دونج. يُعدّ احتساب الضريبة على الإيرادات بدلًا من الأرباح حلاً منطقيًا.

كيف تقوم الشركات بدفع الضرائب؟

قال السيد هـ. (من منطقة بينه تشانه، مدينة هو تشي منه) إنه يعمل في مجال تأجير أزياء العروض والخلفيات ومكبرات الصوت. وقد سجل نفسه لدفع الضرائب وفقًا لطريقة الإقرار الضريبي، حيث تبلغ ضريبة القيمة المضافة 5% وضريبة الدخل الشخصي 2%، أي ما مجموعه 7% على الإيرادات، لأن خدمات التأجير التي يقدمها لا تشمل اللوازم أو المواد.

لديّ دفاتر نظيفة، وإقرارات ضريبية كاملة، وأدفع ضرائب على دخلي. أتقاضى 100 مليون دونج شهريًا، وأدفع 7 ملايين دونج، وهو مبلغ يتوافق مع اللوائح، كما قال السيد هـ.

وبحسب قوله، على الرغم من أن التحول إلى التقارير يتطلب المزيد من العمل شهريًا، إلا أنه في المقابل يُساعد الشركات على إدارة شؤونها المالية بوضوح أكبر، ويُسهّل التعامل مع عملاء الشركات. وفي الوقت نفسه، بفضل الدفاتر الشفافة، يُمكنه بسهولة حساب الأرباح والخسائر، وتخطيط خطط استيراد معقولة، ومراقبة أداء الأعمال.

قال السيد ت. (صاحب عمل في غو فاب، مدينة هو تشي منه) إن مسؤولي الضرائب حددوا لمطعمه إيرادات ثابتة قدرها مليار دونج فيتنامي سنويًا. في قطاع الأغذية والمشروبات، يتعين على شركته دفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 3% وضريبة الدخل الشخصي بنسبة 1.5%. وهذا يعادل ضريبة قدرها 45 مليون دونج فيتنامي سنويًا.

قال السيد ت. إنه عندما انتقل إلى الإقرار الضريبي لأول مرة، واجه العديد من العقبات. ومع ذلك، فقد جلب هذا الإقرار فوائد واضحة. فعندما احتفظ بسجلات كاملة، أصبح أكثر تحكمًا في تدفقاته النقدية، وكان واثقًا من إيراداته اليومية بدلًا من بيع كل ما كان يرضيه سابقًا.

بفضل دفاتره الشفافة، يستطيع بسهولة حساب الأرباح والخسائر، ووضع خطط استيراد معقولة، ومراقبة أداء الأعمال. على المدى البعيد، يُساعده العمل بشكل منهجي على بناء مصداقيته مع الموردين، ويتيح له إمكانية توسيع نطاق أعماله عند الحاجة.

وقال السيد (ت): «خلال الفترة المقبلة سيتم احتساب الضريبة المستحقة عليّ شهرياً، وهي تعادل 4.5% من إجمالي الإيرادات»، مضيفاً أنه ينتظر نهاية الشهر للحصول على إشعار بدفع الضريبة وفق طريقة الحساب الجديدة.

في العام الماضي، كان هناك أكثر من 4000 أسرة تجارية بإيرادات تجاوزت 10 مليارات دونج (الصورة: ثانه دونج).

في السابق، اعتبارًا من 1 يونيو، ووفقًا للمرسوم 70/2025، يجب على حوالي 37000 أسرة بإيرادات تزيد عن مليار دونج سنويًا في عدد من الصناعات (الأطعمة والمشروبات، والفنادق، وتجارة التجزئة، ونقل الركاب، والجمال، والترفيه ...) استخدام الفواتير الإلكترونية عبر صناديق النقد المتصلة بالسلطات الضريبية.

في عام 2024، سيكون هناك أكثر من 4000 أسرة تجارية بإيرادات تزيد عن 10 مليارات دونج، لكن أكثر من نصفها ستظل تدفع ضريبة مقطوعة بمعدل منخفض للغاية، حوالي 0.4٪ فقط من الإيرادات، في حين سيتعين على الأسر المعلنة دفع ضرائب تصل إلى 25-30٪ من الإيرادات، وفقًا لمحتوى التقرير المقدم إلى الحكومة بشأن الاقتراح لتطوير مشروع قانون إدارة الضرائب (الاستبدال).

ومع ذلك، وفقًا لخبير الضرائب نجوين نجوك تو، رئيس التحرير السابق لمجلة الضرائب، فإن الأسر التي تعلن فعليًا عن ضرائبها لا يتعين عليها دفع سوى حد أقصى قدره 10% ضريبة على إجمالي الإيرادات (بالنسبة للأسر التي تؤجر المنازل والأراضي والمستودعات) بالإضافة إلى ضريبة ترخيص الأعمال الحالية بمستوى منخفض للغاية - بحد أقصى مليون دونج للشركات التي تبلغ إيراداتها 500 مليون دونج أو أكثر وفقًا للوائح الحالية.

وبناءً على ذلك، بعد إلغاء الضريبة الإجمالية، ستدفع الأسر التجارية الضرائب على أساس الإيرادات الفعلية، بما في ذلك ضريبة ترخيص الأعمال، وضريبة الدخل الشخصي، وضريبة القيمة المضافة.

معدلات الضرائب التي يجب على الشركات دفعها وفقًا للصناعة (الصورة: My Tam).

لماذا نفرض الضريبة على الإيرادات وليس على الأرباح؟

قال الخبير الاقتصادي نجوين تري هيو إن إلغاء الضريبة الإجمالية والتحول إلى نموذج الإقرار الضريبي ودفع الضرائب بناءً على الإيرادات هو توجه منطقي، ويحقق العدالة بين أنواع الأعمال. ومع ذلك، يتطلب التنفيذ الفعال فترة انتقالية لا تقل عن عام واحد.

بدلاً من ضريبة إجمالية ثابتة، سيعكس دفع الضرائب بناءً على الإيرادات أنشطة الأعمال بدقة أكبر، مما يُجنّب الإفراط في الإقرار الضريبي أو التهرب الضريبي. ومع ذلك، اعتادت العديد من الشركات الصغيرة، مثل مطاعم الفو ومحلات البقالة، الآن على دفع ضريبة إجمالية - وهي ضريبة بسيطة وسهلة الفهم ومريحة لكل من دافعي الضرائب والسلطات الضريبية، كما قال السيد هيو.

وأكد أن العيب الرئيسي للضريبة الإجمالية هو أن العديد من الأسر تُصرّح عمدًا بإيرادات منخفضة لدفع ضريبة ضئيلة جدًا، رغم أن الإيرادات الفعلية أكبر بكثير. لذلك، يُعدّ التحول إلى الإقرار الضريبي القائم على الإيرادات أمرًا منطقيًا، ولكنه يتطلب بنية تحتية داعمة، مثل نظام الفواتير الإلكترونية والمدفوعات المصرفية، لإنشاء "تتبع" واضح للسلطات الضريبية.

واستشهد السيد هيو بمثال من الولايات المتحدة، قائلاً إن جميع المعاملات في المتاجر مرتبطة مباشرةً بالسلطات الضريبية، مما يُسهم في إدارة الإيرادات بشفافية ودقة. وإذا أرادت فيتنام المضي قدمًا في هذا النموذج، فإنها تحتاج إلى وقت للتحضير والتحول تدريجيًا.

فيما يتعلق بمعدل الضريبة الحالي على أصحاب الأعمال، والذي يتراوح بين 1.5% و10% كحد أقصى على الإيرادات، بالإضافة إلى ضريبة ترخيص تجاري بحد أقصى مليون دونج، قال السيد هيو إن هذا المعدل لا يزال منخفضًا جدًا. وأضاف: "عادةً ما تُفرض ضريبة على الشركات بمعدل حوالي 20% على إجمالي الإيرادات. ومع ذلك، لدعم الشركات الصغيرة وتجار التجزئة، يُعد معدل الضريبة المذكور معقولًا".

عندما يتم إلغاء الضريبة الإجمالية، يتعين على أصحاب الأعمال أن يدفعوا وفقاً لإيراداتهم الفعلية، وأن يحتفظوا بدفاتر المحاسبة، وأن ينشئوا الفواتير، وأن يستثمروا في الآليات اللازمة للتواصل مع السلطات الضريبية (صورة توضيحية: ثانه دونج).

علق الأستاذ المشارك الدكتور نجوين هو هوان، المحاضر في جامعة مدينة هو تشي منه للاقتصاد، بأن احتساب ضريبة الشركات المنزلية بناءً على الإيرادات بدلاً من الأرباح يُعدّ حلاً منطقياً في ظل الظروف الراهنة. فهذه الطريقة بسيطة وتُخفّف من ضغط التكاليف والإجراءات على دافعي الضرائب، كما أنها مناسبة لإدارة غالبية الشركات الصغيرة.

وأوضح أنه من أجل حساب الضريبة على أساس الربح، يتعين على الأسر التجارية الإعلان بشكل كامل عن تكاليف المدخلات، بما في ذلك الأجور والمواد الخام وتكاليف الإيجار والكهرباء والمياه والعديد من النفقات الأخرى.

مع ذلك، تفتقر معظم الشركات اليوم إلى المهارات المحاسبية المناسبة، ولا تملك الموارد الكافية لإعداد تقارير مالية دورية. إذا طُلب منها الإقرار بناءً على الأرباح، فستضطر إلى الاستعانة بخدمات محاسبية أو توظيف موظفين إضافيين، مما سيُكبّدها تكاليف غير ضرورية، خاصةً للشركات ذات الإيرادات المحدودة.

في غضون ذلك، يُعدّ تطبيق معدل ضريبة ثابت على الإيرادات يتراوح بين 1.5% و10% كحد أقصى، بالإضافة إلى ضريبة على تراخيص الأعمال تتراوح بين 300 ألف و500 ألف دونج فيتنامي، وفقًا للسيد هوان، طريقة حسابية عملية ومعقولة. ورغم أن هذه الطريقة الحسابية لا تعكس الأرباح الفعلية بدقة، إلا أنها تُسهّل الإجراءات الضريبية، مما يجعلها ملائمة لكل من الجهات الإدارية ودافعي الضرائب.

وقال أيضا إن التحول إلى الضرائب القائمة على الأرباح ينبغي أن يتم تنفيذه فقط عندما يتم دعم الأسر التجارية لتحسين قدرتها الإدارية، وفهم التمويل والمحاسبة، وعندما تكون البنية التحتية الضريبية قوية بما يكفي لمراقبة المعلومات ومقارنتها بشكل فعال.

المصدر: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm