خبير: تدفع الأسر التي تمتلك أعمالاً تجارية أعلى ضريبة بنسبة 10% من إجمالي الإيرادات

(دان تري) - لا يتعين على الأسرة المُصرِّحة فعلياً دفع أكثر من 10% من إجمالي الإيرادات كضريبة، بالإضافة إلى ضريبة ترخيص الأعمال المنخفضة جداً حالياً، والتي لا تتجاوز مليون دونغ فيتنامي. ويُعدّ حساب الضريبة على الإيرادات بدلاً من الأرباح حلاً معقولاً.

كيف تدفع الأسر التي تمتلك أعمالاً تجارية الضرائب؟

أفاد السيد هـ. (من مقاطعة بينه تشان، مدينة هو تشي منه) بأنه يدير مشروعًا لتأجير أزياء العروض والخلفيات وأنظمة الصوت. وقد سجل لدفع الضرائب باستخدام طريقة الإقرار الضريبي، بنسبة ضريبة القيمة المضافة 5% وضريبة الدخل الشخصي 2%، ليصبح المجموع 7% من الإيرادات، وذلك لأن خدمة التأجير التي يقدمها لا تشمل توريد المواد أو المواد الخام.

قال السيد هـ: "أحتفظ بسجلات واضحة، وأصرح بكل شيء بشكل كامل، وأدفع الضرائب على جميع دخلي. إذا كنت أكسب 100 مليون دونغ فيتنامي شهريًا، فإن دفع 7 ملايين دونغ فيتنامي يتوافق مع اللوائح".

بحسب قوله، فإن التحول إلى نظام الإقرار الضريبي، مع إضافة مهام إعداد التقارير الشهرية، يساعد الشركة على إدارة شؤونها المالية بشكل أكثر وضوحاً ويسهل التعامل مع عملاء الشركات. علاوة على ذلك، وبفضل السجلات المحاسبية الشفافة، يمكنه بسهولة حساب الأرباح والخسائر، وتخطيط المخزون بكفاءة، ومراقبة أداء الشركة.

قال السيد ت. (صاحب عمل في مقاطعة غو فاب، مدينة هو تشي منه) إن مسؤولي الضرائب حددوا إيرادات مطعمه بمبلغ ثابت قدره مليار دونغ فيتنامي سنويًا. وبصفته صاحب عمل في قطاع الأغذية والمشروبات، يخضع مطعمه لضريبة القيمة المضافة بنسبة 3% وضريبة دخل شخصي بنسبة 1.5%. وهذا يعادل دفع ضريبة قدرها 45 مليون دونغ فيتنامي سنويًا.

قال السيد ت. إنه واجه في البداية العديد من الصعوبات عندما بدأ بتقديم إقراراته الضريبية. ومع ذلك، فقد جلبت له هذه العملية فوائد واضحة. فمع وجود سجلات كاملة، أصبح لديه تحكم أفضل في تدفقاته النقدية وفهم دقيق لإيراداته اليومية بدلاً من مجرد بيع أكبر قدر ممكن، كما كان يفعل سابقاً.

بفضل السجلات المحاسبية الشفافة، يستطيع بسهولة حساب الأرباح والخسائر، وتخطيط المخزون بكفاءة، ومراقبة أداء أعماله. وعلى المدى البعيد، يساعده العمل بطريقة منهجية على بناء مصداقية مع الموردين، ويفتح له المجال أمام إمكانية التوسع عند الحاجة.

وقال السيد ت: "من الآن فصاعدًا، سيتم احتساب الضريبة التي يتعين علي دفعها شهريًا، بنسبة 4.5٪ من إجمالي إيراداتي"، مضيفًا أنه ينتظر حتى نهاية الشهر لتلقي إشعار دفع الضريبة بموجب طريقة الحساب الجديدة.

في العام الماضي، كان هناك أكثر من 4000 أسرة تجارية بإيرادات تتجاوز 10 مليارات دونغ فيتنامي (صورة: ثانه دونغ).

في السابق، اعتبارًا من الأول من يونيو، ووفقًا للمرسوم 70/2025، كان يُطلب من حوالي 37000 أسرة ذات دخل سنوي يتجاوز مليار دونغ فيتنامي في قطاعات معينة (الأغذية والمشروبات، والفنادق، وتجارة التجزئة، ونقل الركاب، وصالونات التجميل، والترفيه، وما إلى ذلك) استخدام الفواتير الإلكترونية عبر أنظمة نقاط البيع المتصلة بالسلطات الضريبية.

في عام 2024، كان هناك أكثر من 4000 أسرة تجارية بإيرادات تتجاوز 10 مليارات دونغ فيتنامي، لكن أكثر من نصفهم ما زالوا يدفعون ضرائب ثابتة بمعدل منخفض للغاية، حوالي 0.4٪ فقط من الإيرادات، في حين أن الأسر التي أعلنت عن دخلها كان عليها أن تدفع ضرائب تصل إلى 25-30٪ من الإيرادات، وفقًا للتقرير المقدم إلى الحكومة بشأن اقتراح بناء قانون جديد لإدارة الضرائب (يحل محل القانون السابق).

ومع ذلك، وفقًا لخبير الضرائب نغوين نغوك تو، رئيس التحرير السابق لمجلة الضرائب، فإن الأسر في الواقع لا يتعين عليها سوى دفع 10٪ كحد أقصى من إجمالي إيراداتها (بالنسبة للشركات التي تستأجر المنازل والأراضي والمستودعات) بالإضافة إلى ضريبة ترخيص الأعمال التي تعتبر منخفضة للغاية حاليًا - بحد أقصى مليون دونغ فيتنامي للشركات التي تبلغ إيراداتها 500 مليون دونغ فيتنامي أو أكثر، وفقًا للوائح الحالية.

وبناءً على ذلك، بعد إلغاء الضريبة المقطوعة، ستدفع الأسر التجارية ضرائب بناءً على الإيرادات الفعلية، بما في ذلك ضريبة رخصة العمل، وضريبة الدخل الشخصي، وضريبة القيمة المضافة.

تختلف معدلات الضرائب التي يتعين على الأسر العاملة دفعها حسب مجال عملها (صورة: ماي ​​تام).

لماذا يتم احتساب الضريبة على الإيرادات بدلاً من الأرباح؟

يرى الخبير الاقتصادي نغوين تري هيو أن إلغاء نظام الضريبة المقطوعة والتحول إلى نظام الإقرار الضريبي والدفع القائم على الإيرادات يُعدّ توجهاً منطقياً، إذ يُحقق العدالة بين مختلف أنواع الشركات. مع ذلك، يتطلب التنفيذ الفعال فترة انتقالية لا تقل عن عام.

قال السيد هيو: "بدلاً من معدل ضريبي ثابت، فإن دفع الضرائب بناءً على الإيرادات سيعكس بدقة أكبر العمليات التجارية، مما يمنع الإقرارات الضريبية المبالغ فيها أو التهرب الضريبي. ومع ذلك، فإن العديد من الشركات الصغيرة مثل مطاعم الفو ومحلات البقالة معتادة الآن على دفع معدل ضريبي ثابت - فهو بسيط وسهل الفهم ومريح لكل من دافعي الضرائب والسلطات الضريبية".

أكد أن أحد أبرز عيوب نظام الضريبة المقطوعة هو لجوء العديد من الأسر إلى التصريح بدخل أقل عمداً لدفع مبلغ ضريبي زهيد، رغم أن دخلها الفعلي أعلى بكثير. لذا، يُعدّ التحوّل إلى التصريح الضريبي القائم على الدخل أمراً منطقياً، ولكنه يتطلب بنية تحتية داعمة، كأنظمة الفواتير الإلكترونية والمدفوعات المصرفية، لتوفير آلية واضحة لتتبع الإيرادات من قِبل السلطات الضريبية.

مستشهداً بتجربة الولايات المتحدة، أوضح السيد هيو أن جميع المعاملات في المتجر مرتبطة مباشرة بالسلطات الضريبية، مما يتيح إدارة شفافة ودقيقة للإيرادات. وإذا أرادت فيتنام الانتقال إلى هذا النموذج، فإنها تحتاج إلى وقت للتحضير وانتقال تدريجي.

فيما يتعلق بمعدلات الضرائب الحالية على الشركات المنزلية، والتي تتراوح بين 1.5% و10% كحد أقصى من الإيرادات، بالإضافة إلى ضريبة ترخيص تجاري تصل إلى مليون دونغ فيتنامي، يعتقد السيد هيو أن هذه المعدلات لا تزال منخفضة نسبيًا. ويضيف: "تُفرض ضرائب على الشركات العادية بنحو 20% من إجمالي الإيرادات. ومع ذلك، فإن معدلات الضرائب المذكورة أعلاه معقولة لدعم الشركات المنزلية وتجار التجزئة الصغار".

عندما يتم إلغاء نظام الضريبة المقطوعة، يتعين على الأسر التجارية الدفع بناءً على الإيرادات الفعلية، والاحتفاظ بسجلات محاسبية، وإصدار فواتير، والاستثمار في المعدات المرتبطة بالسلطات الضريبية (صورة توضيحية: ثانه دونغ).

يرى الأستاذ المشارك الدكتور نغوين هو هوان، المحاضر في جامعة هو تشي منه للاقتصاد، أن حساب ضريبة الأعمال التجارية بناءً على الإيرادات بدلاً من الأرباح يُعدّ نهجاً منطقياً في السياق الحالي. فهذه الطريقة بسيطة وتُخفف من أعباء التكاليف والإجراءات على دافعي الضرائب، كما أنها تتناسب مع القدرات الإدارية لمعظم الشركات الصغيرة.

وأوضح أنه من أجل حساب الضرائب على أساس الأرباح، يتعين على الأسر التي تمتلك أعمالاً تجارية الإعلان بشكل كامل عن تكاليف المدخلات، بما في ذلك الرواتب والمواد الخام والإيجار والمرافق والعديد من النفقات العرضية الأخرى.

مع ذلك، تفتقر غالبية الشركات اليوم إلى التدريب المحاسبي الرسمي والموارد اللازمة لإعداد التقارير المالية الدورية. وإذا ما طُلب منها الإفصاح بناءً على الربح، فسيتعين عليها الاستعانة بخدمات محاسبية أو توظيف كوادر إضافية، مما يُكبّدها تكاليف غير ضرورية، لا سيما بالنسبة للشركات ذات الإيرادات المنخفضة.

في غضون ذلك، ووفقًا للسيد هوان، يُعدّ تطبيق معدل ضريبة ثابت على الإيرادات يتراوح بين 1.5% و10% كحد أقصى، إلى جانب ضريبة ترخيص تجاري تتراوح بين 300,000 و500,000 دونغ فيتنامي، طريقةً عمليةً ومعقولةً للحساب. ورغم أن هذه الطريقة قد لا تعكس الأرباح الفعلية بدقة، إلا أنها تُبسّط الإجراءات الضريبية وتُسهّل الأمور على كلٍّ من الجهة الإدارية ودافعي الضرائب.

كما جادل بأن التحول إلى نظام الضرائب القائم على الأرباح لا ينبغي تنفيذه إلا عندما يتم دعم الأسر التجارية في تحسين قدراتها الإدارية، واكتساب فهم شامل للتمويل والمحاسبة، وعندما تكون البنية التحتية الضريبية قوية بما يكفي لمراقبة المعلومات والتحقق منها بشكل فعال.

المصدر: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm