مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (بديل): يجب أن يكون الخصم العائلي مرنًا

إن مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (البديل) الذي تقدمه وزارة المالية إلى الوزارات والفروع لإبداء الملاحظات عليه وتعديله، ومن المتوقع تقديمه إلى مجلس الأمة في عام 2026، سيعمل على تعديل واستكمال المواد 31/35. حيث يتم تعديل محتوى الدخل الخاضع للضريبة من رواتب وأجور الأفراد المقيمين (المادة 11)؛ فيما يتعلق بالخصومات العائلية للمكلفين والمعالين (المادة 19)... فهي تهم أغلبية أصحاب الأجور.

في عرض الحكومة وزارة المالية ويؤكد التعديل أيضًا على "ضرورة دراسة وتعديل مستويات الخصم العائلي لدافعي الضرائب وأفراد أسرهم لتتناسب مع السياق الجديد ..." لتخفيف العبء على دافعي الضرائب.

أغنى 20% يدفعون ضريبة الدخل الشخصي

إن الوقت المتاح لجمع آراء الوزارات والهيئات والمؤسسات بشأن مشروع تعديل واستبدال قانون ضريبة الدخل الشخصي أصبح أقصر. إن وجهة نظر تعديل هذا القانون هي "استكمال اللوائح الإشكالية والتي لم تعد مناسبة لحل المشاكل التي تنشأ في الممارسة العملية على وجه السرعة، وضمان الحقوق والمصالح المشروعة والقانونية للأفراد ...".

يجب تعديل مستوى الخصم العائلي مبكرًا وسنويًا لتقليل العبء على دافعي الضرائب. الصورة: نهو يي

ومن بين الأمور التي يعتبرها غالبية دافعي الضرائب والعديد من الخبراء "غير مناسبة بعد الآن" ولكن لم يتم تعديلها: الاستقطاعات العائلية لدافعي الضرائب والمعالين، وجداول الضرائب التصاعدية، والدخل الخاضع للضريبة من تحويلات العقارات...

وتؤثر الإعانة العائلية بشكل مباشر على العديد من الأشخاص الذين تتراوح دخولهم بين عتبة الضريبة ومستويات الدخل المرتفعة. سيتم تعديل ذلك، ويعتمد مستوى التعديل إلى حد كبير على تعليقات الوزارات والفروع والخبراء. ويتمثل محتوى السياسة وحلول التعديل في التقرير الذي قدمته وزارة المالية على وجه التحديد فيما يلي: "البحث في تعديل اللوائح المتعلقة بمستويات الاستقطاع الأسري لتتناسب مع التغيرات في مستويات معيشة الناس ومؤشرات الأسعار والمؤشرات الاقتصادية الكلية في الآونة الأخيرة"؛ "البحث في تعديل الأنظمة الخاصة بالخصومات العائلية لدافعي الضرائب الأفراد وأفراد أسرهم"...

السيدة هوين نجوين، نائب المدير العام لشركة EY Vietnam Consulting المساهمة.

في الواقع، يبلغ الخصم العائلي لضريبة الدخل الشخصي (المطبق اعتبارًا من فترة الضرائب لعام 2020) بالنسبة لدافعي الضرائب 11 مليون دونج شهريًا؛ بالنسبة لكل فرد معال، فإن 4.4 مليون دونج شهريًا هو مبلغ منخفض جدًا.

لقد مر قانون ضريبة الدخل الشخصي منذ صدوره بمراحل مختلفة وتم تعديل مستوى الخصم العائلي. اعتبارًا من 1 يناير 2009، أصبح مستوى الخصم بالنسبة لدافعي الضرائب 4 ملايين دونج شهريًا؛ ويبلغ الخصم لكل معال 1.6 مليون دونج شهريًا.

اعتبارًا من 1 يوليو 2013، أصبح الخصم بالنسبة لدافعي الضرائب 9 ملايين دونج شهريًا؛ ويبلغ الخصم لكل معال 3.6 مليون دونج شهريًا. في 2 يونيو 2020، وبفضل قرار الجمعية الوطنية بشأن تعديل مستوى الخصم العائلي (المطبق من فترة الضرائب 2020)، تم رفع مستوى الخصم لدافعي الضرائب إلى 11 مليون دونج/شهر؛ ويبلغ الخصم لكل معال 4.4 مليون دونج شهريًا.

ويعتبر هذا الخصم العائلي مساهماً في تخفيف التزامات دافع الضرائب، حيث سيتم تخفيض مبلغ الضريبة المستحقة على كافة الخاضعين لضريبة الدخل الشخصي. وبالإضافة إلى ذلك، يتم أيضًا تخفيض عبء الديون الضريبية إلى حد ما. ومع ذلك، بعد فترة قصيرة من الوقت، أصبح مستوى دخل الأشخاص الذين يبلغ دخلهم من الراتب والأجور عند عتبة 17 مليون دونج/شهر (إذا كان لديهم معال واحد) أيضًا قديمًا بسرعة. وقد اقترحت آراء كثيرة زيادة نسبة الخصم العائلي قريبا لتخفيف العبء على دافعي الضرائب.

وفقًا لمسح مستويات معيشة السكان لعام 2023 الذي أجراه مكتب الإحصاء العام، يبلغ متوسط الدخل الشهري للفرد في فيتنام في عام 2023 4.96 مليون دونج. وتتمتع أعلى مجموعة دخل (أغنى 20% من السكان) بمتوسط دخل قدره 10.86 مليون دونج شهريا للشخص الواحد. ويعني هذا أن الخصم الذي سيُخصم من دافعي الضرائب بقيمة 11 مليون دونج شهرياً يعادل متوسط دخل أغنى 20% من سكان البلاد.

وتكمن المفارقة في أن آراء العديد من الخبراء، وحتى مندوبي الجمعية الوطنية، في العديد من المحافل، تعتقد أنه بدخل بسيط لموظف مدني أو موظف عام عادي، فإنه يتعين عليه "العيش بدون طعام طوال حياته" حتى يتمكن من شراء منزل، ناهيك عن الطعام والملابس ونفقات المعيشة العادية.

أي أساس هو المناسب؟

يُطالب الموظفون المثقلون بضريبة الدخل الشخصي بزيادة مستوى الخصم العائلي، ولكن ما هو القدر المناسب؟ هل يجب علينا فقط "تثبيت" مؤشر أسعار المستهلك لحساب مستوى الخصم العائلي عندما ينص القانون على أنه يجب علينا انتظار ارتفاع مؤشر أسعار المستهلك بنسبة تزيد عن 20٪ قبل تعديل مستوى الخصم العائلي؟

ردًا على صحيفة PV Tien Phong كخبير، قالت السيدة هوين نجوين، نائب المدير العام المسؤول عن خدمات التقارير والامتثال العالمية في شركة EY Vietnam Consulting Joint Stock Company: يعتمد مستوى خصم الأسرة على العديد من العوامل مثل النفقات الضرورية للاحتياجات المعيشية الأساسية ومؤشر التضخم... وفي الوقت نفسه، فإن مؤشر أسعار المستهلك هو يبني بناءً على سلة من السلع (تتضمن قائمة مؤشر أسعار المستهلك للفترة 2020-2025 754 سلعة) وأوزان توضح نسبة الإنفاق على كل مجموعة من السلع مقارنة بالإنفاق الإجمالي للسكان. على الرغم من أن مؤشر أسعار المستهلك هو أحد المعايير لتقييم الزيادة في تكاليف معيشة الناس، فإن سلة السلع والأوزان لحساب مؤشر أسعار المستهلك يتم تحديثها كل 5 سنوات فقط، وبالتالي فإن مؤشر أسعار المستهلك قد لا يعكس بسرعة تقلبات الأسعار على مر السنين.

وقالت السيدة هوين نجوين: "إذا واصلنا الاعتماد على مؤشر أسعار المستهلك، فيجب خفض مستوى التقلب في مؤشر أسعار المستهلك اللازم للنظر في تعديل الاستقطاعات الأسرية، بدلاً من المستوى الحالي البالغ 20%".

فيما يتعلق بمعدل الضريبة التصاعدي المطبق على الدخل من الرواتب والأجور، استشهدت السيدة هوين نجوين بمثال معدلات الضرائب في بعض البلدان: "بالمقارنة مع العديد من البلدان ذات متوسط دخل الفرد المماثل لفيتنام، فإن معدل الضريبة في فيتنام مرتفع للغاية حاليًا. تتمتع الفلبين وإندونيسيا بأعلى معدل ضريبي بنسبة 35٪، ولكنه يُطبق على دخل يبلغ 5 مليارات روبية إندونيسية / سنة (667 مليون دونج / شهر) أو 8 ملايين بيزو / سنة (288 مليون دونج / شهر). تم تخفيض معدل ضريبة دخل الشركات العامة في بلدنا من 25٪ (مطبق منذ عام 2009) إلى 20٪ (منذ عام 2016). لذلك، يتم الحفاظ على أعلى معدل ضريبي بنسبة 35٪ للأشخاص الذين يبلغ دخلهم الخاضع للضريبة 80 مليون دونج أو أكثر (مطبق منذ عام 2009) ويجب النظر فيه وتعديله للأسفل ".

حتى الآن، يتم تنظيم مستوى الخصم العائلي بشكل صارم: لا يمكن تغييره أو تعديله إلا عندما يرتفع مؤشر أسعار المستهلك بنسبة تزيد عن 20%. وهذا أمر صارم للغاية حتى في ظل وجود العديد من التقلبات السلبية التي تؤثر على دافعي الضرائب، مثل تأثير إعصار ياغي، والذي قد يكون كافياً لاقتراح تخفيضات ضريبية على دافعي ضريبة الدخل الشخصي، مما يقلل من أعبائهم دون الاعتماد على مؤشر أسعار المستهلك.

وبحسب أحد خبراء الضرائب، ينبغي النظر في مستوى الخصم العائلي بعد حساب دقيق وتعديله سنويا، أو على الأقل كل 2-3 سنوات، بدلا من الانتظار حتى يرتفع مؤشر أسعار المستهلك بأكثر من 20% كما هو منظم حاليا. وقال الخبير إنه "لتجنب إضاعة الوقت في مناقشة تعديل مستويات الخصم العائلي، يمكن لقانون ضريبة الدخل الشخصي الجديد أن يتضمن حكماً مفاده أن مستوى الخصم العائلي سيتغير تلقائياً وفقاً لمعدل زيادة مؤشر أسعار المستهلك أو معدل زيادة الراتب الأساسي أو الحد الأدنى للأجور الإقليمي".

مصدر