خبراء يتحدثون عن ضرورة تعديل المادة 15 من مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة

[إعلان_1]

وينص مشروع القانون على حالات استرداد الضريبة التي لا تصلح لممارسات الأعمال، بحسب خبراء.

لن يتم استرداد ضريبتين أو أكثر؟

ينص مشروع القانون في البند 3 من المادة 15 بشأن حالات استرداد الضريبة على النحو التالي: "المؤسسات التجارية التي تنتج فقط سلعًا وتقدم خدمات تخضع لمعدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪، إذا كان لديها مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدخلة ثلاثمائة مليون دونج أو أكثر لم يتم خصمها بالكامل بعد 12 شهرًا أو 4 أرباع، ستكون مؤهلة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة".

بموجب هذه اللائحة، سيتم استرداد ضريبة القيمة المضافة للشركات التي تطبق معدل ضريبة قيمة مضافة واحد فقط بنسبة 5%، بينما لن يتم استردادها للشركات التي تطبق معدلين أو أكثر من معدلات ضريبة القيمة المضافة. هذا يثير قلق الشركات بشأن المعاملة غير العادلة التي قد تتعرض لها الشركات التي تطبق معدلين أو أكثر من معدلات ضريبة القيمة المضافة.

على سبيل المثال، لدى إحدى الشركات منتج أ بمعدل ضريبة القيمة المضافة 5%، والمنتج ب بمعدل ضريبة القيمة المضافة 10%، ولدى الشركة ضريبة القيمة المضافة المخرجة بقيمة 200 مليار دونج، وضريبة القيمة المضافة المدخلة بقيمة 300 مليار دونج، واسترداد ضريبة القيمة المضافة هو 100 مليار دونج.

وفقًا لمشروع القانون، لن تُسترد الشركات ضريبة القيمة المضافة إذا كان هناك نوعان من معدلات ضريبة القيمة المضافة على الإنتاج. يؤدي هذا إلى عدم استرداد مبلغ ضريبة القيمة المضافة، بل تحويله إلى خصم، ولا يمكن للشركات احتسابه ضمن النفقات المعقولة الصحيحة، لأنه مستحق الدفع، وليس من الواضح متى سيتم تحصيله. سيزداد هذا المبلغ، البالغ 100 مليار دونج سنويًا، تدريجيًا على مر السنين، مما يُسبب صعوبات في التدفق النقدي للشركة. والنتيجة هي أنه لا يمكن خفض تكلفة وسعر بيع المنتجات كما هو متوقع، ولكن هناك أيضًا عدم مساواة عندما تكون هناك شركات أخرى تطبق نوعًا واحدًا فقط من معدل الضريبة بنسبة 5%، والذي يتم استرداده.

Giới chuyên gia lên tiếng về sự cần thiết phải sửa Điều 15 Dự thảo Luật thuế GTGT

السيد نجوين فان دوك، عضو دائم في جمعية مستشاري الضرائب في فيتنام.

السيد نجوين فان دوك، العضو الدائم في جمعية مستشاري الضرائب في فيتنام: غير عادل للشركات

قال السيد نجوين فان دوك، المدير العام لشركة ترونغ تين للاستشارات المحاسبية والضريبية المحدودة، والعضو الدائم في جمعية الاستشارات الضريبية الفيتنامية، إن الشركات تتمتع في الواقع بحرية ممارسة الأعمال، لذا تعمل معظمها في قطاعات متعددة، وقليل منها فقط ينتج في قطاع واحد يخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%. لذلك، يجب أن يضمن تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة العدالة للشركات العاملة في نفس القطاع التي تنتج سلعًا وتقدم خدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.

ضرب السيد دوك مثالاً، فالشركة (أ) تُصنّع الأسمدة وتُتاجر في المواد الكيميائية. إذا كانت منتجات الأسمدة خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% والمواد الكيميائية خاضعة لضريبة بنسبة 10%، فلن تُسترد الشركة (أ). أما الشركة (ب) فتُنتج الأسمدة فقط ولا تُزاول أعمالها في صناعات أخرى، ولكن تُسترد أموالها. وبالتالي، سيكون هذا ظلماً للشركات في نفس القطاع.

ولذلك فإن مصطلح "فقط" سوف يحد من الأشخاص المؤهلين للحصول على استرداد الضرائب ولن يضمن العدالة للشركات في نفس الصناعة التي تنتج السلع وتقدم الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪.

وفي تحليلٍ أعمق لهذا الموضوع، صرّح الخبير نجوين فان دوك بأنه يجب على دافعي الضرائب احتساب تكاليف أنشطة الإنتاج والأعمال التجارية للسلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% بشكل منفصل ليتم استردادها. وفي حال تعذر احتساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة لأنشطة الإنتاج والأعمال التجارية للسلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% بشكل منفصل، فسيتم استرداد ضريبة القيمة المضافة وفقًا لنسبة إيرادات أنشطة الإنتاج والأعمال التجارية للسلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% إلى إجمالي الإيرادات خلال الفترة، بما لا يتجاوز 5% من إجمالي إيرادات أنشطة الإنتاج والأعمال التجارية للسلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.

إن القواعد المذكورة أعلاه بشأن حساب مبلغ استرداد الضريبة والتحكم في مبلغ الضريبة المستردة تشبه تلك التي تنطبق على دافعي الضرائب الذين يقومون بأنشطة التصدير والأنشطة التجارية المحلية وقد تم تطبيقها بشكل مستقر لسنوات عديدة.

لذلك، اقترح السيد دووك إزالة كلمة "فقط" للسماح باسترداد الضرائب لموضوعات إنتاج وتجارة السلع وتقديم الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ وفقًا للطبيعة، ولكن يجب "التعويض عنها بالسلع والخدمات الخاضعة للضريبة الأخرى"، وفي الوقت نفسه يجب "تخصيص" مبلغ ضريبة القيمة المضافة وفقًا لمعدل الضريبة البالغ 5٪ مقارنة بإجمالي السلع والخدمات التي يمتلكها دافع الضرائب.

وبالتالي، "إذا حُذفت كلمة "فقط" ، فستُعامل جميع الشركات التي تُطبّق معدل ضريبة القيمة المضافة واحدًا أو أكثر أو أعلى على قدم المساواة. وهذا من شأنه أن يُهيئ للشركات الظروف والحوافز اللازمة للاستثمار المستمر في التطوير والابتكار وتنويع المنتجات، ويزيد من مواردها بما يعود بالنفع على الاقتصاد "، كما أكد الخبير نجوين فان دوك.

Giới chuyên gia lên tiếng về sự cần thiết phải sửa Điều 15 Dự thảo Luật thuế GTGT

المحامي نجوين تين لاب، محكم في مركز التحكيم الدولي في فيتنام.

المحامي نجوين تين لاب: أضف عبارة "بما في ذلك"

وبحسب المحامي نجوين تين لاب، محكم مركز التحكيم الدولي في فيتنام، والعضو التنفيذي في مكتب المحاماة NHQuang and Associates، فإن مشروع القانون يسرد استرداد الضرائب في حالات محددة، لكن المادة 15، البند 3 تنص على أنه في حالة المؤسسات التي تنتج وتتاجر فقط في السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪، على سبيل المثال، في صناعة الأسمدة، فإن المؤسسة التي تنتج وتتاجر في الأسمدة من 100٪ من المواد الخام المستوردة ولديها الأسمدة فقط كمخرجات، ستكون مؤهلة للحصول على استرداد الضريبة.

مع ذلك، في الواقع، نادرًا ما تستورد شركات الأسمدة المواد الخام فقط بمعدل ضريبة 5%، ولكن يمكنها بمرونة التحول من الاستيراد إلى الشراء المحلي أو الجمع بين الاستيراد والشراء المحلي. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للشركات أيضًا إنتاج وتداول أنواع متعددة من السلع والخدمات، مما يجعل تطبيق معدلات ضريبة القيمة المضافة المتعددة أمرًا ممكنًا تمامًا، وفي هذه الحالة، لن تُسترد الشركة أي مبالغ.

مخاوف الشركات معقولة تمامًا. لذلك، وللتوافق مع واقع أعمال الشركات عمومًا، وشركات الأسمدة خصوصًا، ينبغي إضافة عبارة "بما في ذلك" إلى اللائحة في هذه الحالة: "المنشآت التي تُنتج سلعًا وتُقدم خدمات، بما في ذلك السلع والخدمات الخاضعة لضريبة 5%..."، اقترح المحامي نجوين تين لاب.

خبير الضرائب نجوين فان فونج: من الضروري حذف كلمة "فقط"

Giới chuyên gia lên tiếng về sự cần thiết phải sửa Điều 15 Dự thảo Luật thuế GTGT

السيد نجوين فان فونج - خبير ضرائب أول، المدير السابق لإدارة ضرائب الشركات الكبيرة

بصفته خبيرًا ضريبيًا، أشار السيد فونغ أيضًا إلى أن الشركات في الواقع تتمتع بحرية ممارسة الأعمال، لذا تعمل معظمها في قطاعات متعددة، وقليل منها فقط ينتج في قطاع واحد يخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%. لذلك، يجب أن يضمن تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة العدالة للشركات في القطاع نفسه التي تنتج سلعًا وتقدم خدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.

على سبيل المثال، الشركة (أ) مُصنِّعة للأسمدة ومُتاجرة للمواد الكيميائية. إذا كانت الأسمدة خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% والمواد الكيميائية خاضعة لضريبة بنسبة 10%، فلن تُسترد الشركة (أ). أما الشركة (ب) فتُنتج الأسمدة فقط ولا تُزاول أعمالها في قطاعات أخرى، ولكن تُسترد لها. وهذا يُعدّ ظلمًا للشركات الأخرى في القطاع نفسه.

لذلك، اقترح السيد فونج حذف كلمة "فقط" في عبارة "... سيتم استرداد ضريبة القيمة المضافة للمؤسسات التجارية التي تنتج فقط السلع وتقدم الخدمات الخاضعة لمعدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ ولديها مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدخلة الذي لم يتم خصمه بالكامل بقيمة 300 مليون دونج أو أكثر بعد 12 شهرًا أو 4 أرباع".

"سيُلبي هذا متطلبات السياسة والطبيعة المترابطة لضريبة القيمة المضافة. وسأقدم أيضًا توصية مكتوبة إلى اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية بشأن هذه المسألة" - بشغف شخص "عمل طوال حياته" في مجال الضرائب، كما أكد السيد فونغ.

مانه تونج - فونج ثاو - مينه تيان

[إعلان 2]
المصدر: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/4240e5f2-512b-43d5-8ca4-73e9b0c64d64