إزالة الاختناقات في قانون ضريبة القيمة المضافة

تُنجز وزارة المالية، على وجه السرعة، مشروع قانون مُعدّل ومُكمّل لعدد من مواد قانون ضريبة القيمة المضافة، وذلك بهدف تذليل الصعوبات والعقبات التي واجهتها الشركات منذ سريان القانون (اعتبارًا من 1 يوليو 2025). وتُعدّ هذه الخطوة التصحيحية ضرورية، إذ إن عدم معالجتها على وجه السرعة قد يُؤدي إلى مخاطر اقتصادية أوسع نطاقًا، مما يؤثر بشكل مباشر على إيرادات الموازنة، ومرونتها، وتنافسيتها الوطنية.

في الآونة الأخيرة، دأبت الشركات والجمعيات والاتحاد الفيتنامي للتجارة والصناعة على الإبلاغ عن عواقب فرض ضريبة بنسبة 5% على المنتجات الزراعية شبه المصنعة وآلية "التحصيل أولاً - الاسترداد لاحقاً". ووفقاً للبند د، البند 2، المادة 9 من قانون ضريبة القيمة المضافة، تخضع المنتجات "التي لم تُحوّل بعد إلى منتجات أخرى أو التي خضعت فقط للمعالجة الأولية العادية" لمعدل ضريبة بنسبة 5%.

مع ذلك، في الواقع، لا تخضع المنتجات الزراعية ، كالقهوة والفلفل والكاجو والروبيان والأسماك والخشب الخام، إلا لخطوات معالجة بسيطة كالتقشير والتجفيف والطحن والتجفيف، ولا تُنتج ضريبة قيمة مضافة حقيقية. إن تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على هذه المجموعة من السلع لا يتماشى مع طبيعة ضريبة القيمة المضافة، التي تُفرض فقط على القيمة المضافة في سلسلة الإنتاج والأعمال.

على وجه الخصوص، تُشكّل آلية "التحصيل أولاً، والاسترداد لاحقًا" ضغطًا كبيرًا على الشركات. بالنسبة للصادرات الزراعية الموسمية، يتعين على الشركات تقديم مبالغ كبيرة من رأس المال لدفع ضريبة المدخلات، ثم انتظار استردادها بعد أشهر عديدة. هذه الفجوة في التدفق النقدي تزيد من التكاليف المالية، وتقلل من القدرة على الاحتفاظ بالمواد الخام، وتُسهّل على الشركات فقدان فرصة توقيع العقود الدولية.

لذلك، ينص مشروع القانون المُعدّل على أن المحاصيل غير المُصنّعة أو المُصنّعة مسبقًا فقط، ومنتجات الغابات والثروة الحيوانية والأحياء المائية، عند شرائها وبيعها بين الشركات والتعاونيات، لن تُلزم بالإعلان عن ضريبة القيمة المضافة ودفعها، ولكنها ستظلّ مؤهلة للحصول على خصومات ضريبية على المُدخلات. يُعدّ هذا تغييرًا طفيفًا في الصياغة، ولكنه تغيير كبير في التأثير، وفي الوقت نفسه يُعيد المبدأ الصحيح لضريبة القيمة المضافة: فرض الضريبة فقط عند وجود قيمة مضافة حقيقية. إذا تم إقرار اللائحة الجديدة، فلن تضطر الشركات بعد الآن إلى اقتراض رأس المال أو انتظار استرداد الضريبة المدفوعة مؤقتًا. مع تحسّن التدفق النقدي، يُمكن للشركات زيادة قدرتها الشرائية للمواد الخام، وتوسيع نطاق المعالجة العميقة، وزيادة قيمة الصادرات. على المستوى الكلي، لا يقلّ ضمان السيولة لقطاع الإنتاج أهميةً عن حزم دعم الائتمان أو خفض أسعار الفائدة.

من التعديلات المهمة الأخرى في المسودة إلغاء البند (ج)، البند 9، المادة 15 من القانون 48/2024/QH15، الذي ينص على أنه لا يمكن للشركات استرداد الضرائب إلا بعد إقرار البائع بالضرائب وسدادها. وقد أقرت وزارة المالية نفسها بأن هذا الشرط قد نقل، دون قصد، مسؤولية إدارة الضرائب من الجهة المختصة إلى الشركة المشترية، في حين أن الشركة لا تملك أي أدوات قانونية للتحقق من البائع أو إجباره على الوفاء بالتزاماته الضريبية. ويترتب على تعليق طلب استرداد الضرائب مخاطر تأخير التسليم، وفقدان السوق، وتعطل الإنتاج. ويُعد إلغاء هذا الشرط ضروريًا لضمان العدالة القانونية وخلق بيئة عمل أكثر أمانًا وشفافية.

في ظل اقتصاد عالمي متقلب، فإن إزالة العوائق في سياسة ضريبة القيمة المضافة لا تساعد الشركات على تجاوز الصعوبات المباشرة فحسب، بل تبني الثقة أيضًا. وتُعدّ السياسة الضريبية المستقرة والمعقولة والمتسقة شرطًا أساسيًا للشركات كي تستثمر على المدى الطويل، وتبتكر التكنولوجيا، وتساهم بشكل كبير في سلسلة القيمة العالمية. فالشركات هي ركيزة النمو؛ فلا يمكن لاستدامة إيرادات الميزانية، ولا يمكن للاقتصاد الحفاظ على انتعاشه في هذه الفترة الصعبة إلا عندما تكون الشركات في وضع جيد.

كوانغ مينه

المصدر: https://www.sggp.org.vn/go-diem-nghen-trong-luat-thue-gia-tri-gia-tang-post825636.html