لا ضريبة على الدولار الأول من الإيرادات
أعلنت وزارة المالية للتو أنها ستقترح على الحكومة خطة لجمع ضريبة الدخل الشخصي (PIT) على الدخل (الإيرادات مطروحًا منها النفقات) لجميع الأسر التجارية (HKD) والأفراد التجاريين الذين تزيد إيراداتهم عن الحد الأدنى غير الخاضع للضريبة. وبناءً على ذلك، من المتوقع إضافة لائحة: سيدفع الأفراد التجاريون وأفراد HKD الذين تزيد إيراداتهم السنوية عن الحد الأدنى غير الخاضع للضريبة والذي يصل إلى 3 مليارات VND ضريبة بنسبة 15٪ على الأرباح (ما يعادل الشركات). في حالة حصول أفراد HKD على إيرادات أقل من 3 مليارات VND، إذا تعذر تحديد النفقات، فسيستمرون في دفع الضريبة بالمعدل الحالي على الإيرادات (بمعدلات ضريبية تبلغ 0.5٪؛ 1٪؛ 2٪ ... حسب الصناعة). ومع ذلك، سيتم خصم هؤلاء الأفراد وأفراد HKD وفقًا للحد الأدنى غير الخاضع للضريبة قبل حساب الضريبة؛ مما يعني أن الأسر لن تضطر إلى دفع ضريبة على الإيرادات بالكامل من أول دونج كما هو الحال حاليًا.
من الضروري رفع عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة للأسر التجارية إلى ما لا يقل عن مليار دونج سنويًا.
الصورة: DAO NGOC THACH
إن رفع عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة وخفض معدلات الضرائب للأفراد والأسر التجارية من شأنه أن يساعد هذه الكيانات على الحصول على المزيد من رأس المال لإعادة استثماره في الأعمال التجارية، وبالتالي خلق الظروف لدعمها للتطور بشكل أقوى وزيادة القدرة التنافسية في السوق.
المحامي نجوين دوك نجيا، مدير شركة Viet Tin Nghia للمحاماة ذ.م.م
أعرب المحامي تران زووا، مدير مكتب مينه دانغ كوانغ للمحاماة، عن تقديره الكبير لموافقة وزارة المالية على الملاحظات. كما أن الخيارين المتاحين لأصحاب الأعمال يُخففان من ضغوط دافعي الضرائب. وبناءً على ذلك، ستُفرض ضريبة على أرباح الأسر التي لديها فواتير ومستندات كاملة للإنتاج والمدخلات بمعدل ضريبي قدره 15%. أما الأسر التي لا تملك فواتير والتي يتعذر تحديد تكاليفها، فسيتم خصم حد أدنى من الإيرادات غير الخاضعة للضريبة، ويُحسب المبلغ المتبقي وفقًا لمعدل الضريبة، وهو ببساطة ضريبة إجمالية على المبلغ الزائد. في الواقع، من المرجح أن يدفع عدد الأسر التي لديها فواتير ومستندات غير كاملة للإنتاج والمدخلات العديد من الأسر إلى تطبيق طريقة المبلغ الإجمالي عند تعذر تحديد التكاليف. وتساءل المحامي تران زووا: "مع ذلك، تكمن المشكلة هنا في أن هذه الهيئة لم تُحدد حد أدنى من الإيرادات غير الخاضعة للضريبة؟ هذا هو العامل الأهم الذي ستختاره الأسر التجارية لكيفية دفع الضرائب".
كما أعرب السيد نجوين نجوك تينه، نائب رئيس جمعية مستشاري ووكلاء الضرائب في مدينة هو تشي منه، عن تقديره البالغ لقبول وزارة المالية آراءً لحساب ضريبة الدخل الشخصي للأفراد والأسر التجارية على جزء الربح، وهو أمر معقول. وإذا ما أُتيحت لهم فرصة الاختيار، فمن المرجح أن يدفع معظم الأشخاص الذين يقل دخلهم عن 3 مليارات دونج ضريبة على الجزء الذي يتجاوز عتبة الضريبة. فعلى سبيل المثال، إذا رُفعت عتبة الضريبة إلى مليار دونج سنويًا، فإن الأسرة التجارية التي يبلغ دخلها 2 مليار دونج سنويًا ستدفع ضريبة على جزء المليار دونج. وبافتراض أن هذه الأسرة تعمل في مجال دفع ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 0.5%، فإن الضريبة المستحقة هي 5 ملايين دونج سنويًا. وبافتراض أن هذه الأسرة لديها مستندات تثبت أن الربح هو 10%، فإن إيرادات مليار دونج تعادل ربحًا قدره 100 مليون دونج؛ ثم إذا اختاروا طريقة دفع الضريبة بنسبة 15% على الربح، فسيتعين عليهم دفع 15 مليون دونج. عند اختيار دفع الضرائب بالطريقة المباشرة مع معدلات ضريبية، نلتزم باللائحة التي تُلزم الشركات التي تتجاوز إيراداتها مليار دونج باستخدام الفواتير من عدمه. يجب أن تُراعي هيئة الضرائب هذا الأمر وتُرشده، كما أثار السيد تينه هذه المسألة.
أشار السيد نغوين نغوك تو، المحاضر في جامعة هانوي للأعمال والتكنولوجيا، إلى الصعوبات التي واجهتها وزارة المالية في وضع سياسات ضريبية لعملة هونغ كونغ، نظرًا لغياب السجلات والوثائق المحاسبية. في السابق، كان تطبيق حد إيرادات قدره 100 مليون دونج فيتنامي منخفضًا جدًا وغير معقول، وحتى زيادة الحد الأقصى إلى 500 مليون دونج أو مليار دونج فيتنامي لا تُعتبر كبيرة؛ ومع ذلك، فإن رفع حد الإيرادات إلى مستوى أعلى يُثير قلق السيد تو من اتساع "المنطقة الرمادية" في الاقتصاد وخروجها عن السيطرة. في الوقت الحالي، لا يستخدم ملايين من عملات هونغ كونغ الفواتير والوثائق، بل يُفضلون ضريبة إجمالية على الإيرادات، نظرًا لخصمها من الحد الأقصى غير الخاضع للضريبة. لن يكون هناك أي دافع لتشجيع تحويل نماذج الأعمال المنزلية إلى شركات في السنوات القادمة. سيتم إلغاء الضريبة الإجمالية اعتبارًا من عام 2026، ولكن الهدف هو جعل الأعمال التجارية شفافة والتحول الرقمي في الاقتصاد، وليس مجرد تحصيل الميزانية. لذلك، يجب وضع سياسة لتشجيع الأسر على التحول إلى شركات لجعل الأنشطة التجارية علنية وشفافة، كما أشار السيد تو.
رفع الحد الضريبي للدولار الهونغ كونغي إلى ما لا يقل عن مليار دونج فيتنامي
قال الأستاذ المشارك الدكتور تران هوانج نجان (مندوب الجمعية الوطنية ) إن الاقتراح الجديد لوزارة المالية القائم على الاستماع إلى آراء المراجعة وآراء العديد من المنظمات ومندوبي الجمعية الوطنية كان أكثر منطقية، ولكن الشيء المهم هو ما مقدار عتبة الإيرادات المعفاة من الضرائب للأسر التجارية؟ اقترحت العديد من الآراء أن عتبة الضرائب للأسر التجارية يجب أن تكون من أكثر من مليار دونج وهذا مناسب. لأنه وفقًا للوائح التي وافقت عليها الجمعية الوطنية بشأن ضريبة الدخل الشخصي من الأجور والرواتب، فمنذ بداية عام 2026، سيحق لكل فرد الحصول على خصم عائلي (GTGC) لأنفسهم بقيمة 15.5 مليون دونج / شهر وسيحق لكل معال خصم 6.2 مليون دونج / شهر. سيكون لدى الأسرة التجارية العادية التي لديها زوجان وطفلان كمعالين إجمالي GTGC قدره 43.4 مليون دونج / شهر، أي ما يعادل 520.8 مليون دونج / سنة.
في الوقت نفسه، تُخصم من دولار هونغ كونغ العديد من النفقات الأخرى الضرورية للحياة، مثل أقساط التأمين والتبرعات الخيرية، وغيرها. لذلك، عند تحديد عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة، يجب أن تكون أعلى بكثير. وأكد السيد تران هوانغ نغان: "يجب أن تتجاوز عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة لدولار هونغ كونغ مليار دونج فيتنامي سنويًا". وقد ساهم دولار هونغ كونغ والشركات الفردية في الماضي بنحو 30% من الناتج المحلي الإجمالي للبلاد، مما أدى إلى خلق فرص عمل لنحو 10 ملايين عامل، وهذه مساهمة هائلة في الاقتصاد. يجب أن تدعم السياسة الضريبية وتشجع تطوير هذا القطاع الاقتصادي.
من الضروري رفع عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة للأسر التجارية إلى ما لا يقل عن مليار دونج سنويًا.
الصورة: NG.NGA
المحامي نجوين دوك نجيا، مدير شركة فيت تين نجيا للمحاماة المحدودة، يتفق مع الرأي القائل بأن الحد الأدنى للضريبة على دولار هونج كونج يجب أن يتجاوز مليار دونج فيتنامي. ووفقًا له، وبافتراض أن ربح الأسر هو 10٪، فإن الربح هو 100 مليون دونج فيتنامي فقط/سنة، أي ما يعادل 8.33 مليون دونج فيتنامي/شهريًا. إذا كان الحد الأقصى لمعدل الربح في الأعمال التجارية هو 15٪، فستحصل الأسرة على ربح قدره 150 مليون دونج فيتنامي/سنة، أي ما يعادل 12.5 مليون دونج فيتنامي/شهريًا. إذا تم تقسيم هذا الربح بين متوسط 4 أشخاص/أسرة، فلن يكون كافيًا للعيش، وإذا تم تقسيمه بين 3 أشخاص، فسيظل دخلًا منخفضًا. حتى إذا مارس الفرد أعمالًا تجارية، فإن الحد الأقصى للربح البالغ 12.5 مليون دونج فيتنامي/شهريًا لا يساوي مستوى GTGC للأفراد الذين لديهم دخل من الرواتب والأجور. وبالتالي، يجب خصم ما لا يقل عن مليار دونج من الإيرادات، وسيبدأ فرض الضريبة على الدخل الذي يتجاوز هذه العتبة بالدولار الهونغ كونغي.
لتوضيح أساس عتبة المليار دونج التي اقترحها الكثيرون، حلل المحامي تران زووا الوضع قائلاً: يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة لدافعي ضريبة الدخل الشخصي المطبق اعتبارًا من عام 2026، 15.5 مليون دونج شهريًا لدافعي الضرائب و6.2 مليون دونج شهريًا للمعالين، مما يعني أن الخصم يبلغ 21.7 مليون دونج شهريًا. وبتقريب الإعفاء إلى 20 مليون دونج شهريًا، أي ما يعادل ربحًا بنسبة 10%، يبلغ الدخل السنوي 2.4 مليار دونج. ومع ذلك، فإن هذا المستوى مرتفع جدًا ويسبب صعوبات للميزانية، لذلك اقترح السيد زووا رفع عتبة الضريبة إلى مليار دونج سنويًا.
تعديل اللائحة الخاصة بضريبة القيمة المضافة المتزامنة
إذا تم تغيير عتبة الإيرادات المطبقة على الأسر التجارية في قانون ضريبة الدخل الشخصي، يعتقد الخبراء أنه من الضروري تعديل أحكام قانون ضريبة القيمة المضافة (VAT) لعام 2024. وعلى وجه التحديد، ينص قانون ضريبة القيمة المضافة لعام 2024 على أنه يجب على الأفراد والأسر التجارية التي يزيد دخلها عن 200 مليون دونج فيتنامي / سنة دفع ضريبة القيمة المضافة. ووفقًا للمحامي تران زو، فإن الأسر التجارية تدفع حاليًا ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي، لذلك لا يمكن فصلهما. علاوة على ذلك، فإن معدل ضريبة القيمة المضافة أعلى من معدل ضريبة الدخل الشخصي بمقدار 2-2.5 مرة. وبالتالي، إذا تم رفع عتبة إيرادات ضريبة الدخل الشخصي فقط دون ذكر أو رفع عتبة ضريبة القيمة المضافة المقابلة للأفراد والأسر التجارية، فهذا غير مناسب، مما قد يسبب مشاكل عند وضعه موضع التنفيذ. لذلك، بعد رفع عتبة ضريبة الدخل الشخصي، يجب رفع عتبة ضريبة القيمة المضافة بشكل موحد للأسر التجارية. وهذا مجرد حل فني بحيث يتم تنفيذ السياسات الضريبية بشكل مناسب لهذه المجموعة من الكيانات اعتبارًا من العام المقبل.
وفقًا للمحامي نغوين دوك نغيا، بالإضافة إلى رفع عتبة ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة للأسر، يتعين على الحكومة النظر في خفض معدل ضريبة الدخل الشخصي لهذه الفئات. حاليًا، يُنظّم معدل ضريبة الدخل الشخصي للأسر التجارية من 0.5% إلى 5% حسب القطاع. واقترح خفض معدل الضريبة من 5% إلى 3%، وهو المعدل الضريبي المطبق على استئجار المنازل والأراضي والمتاجر ووسائل النقل...؛ ومعدل الضريبة من 2% إلى 1.5%. وأكد السيد نغيا: "إن رفع عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة وخفض معدل الضريبة للأفراد والأسر التجارية سيدعم هذه الفئات في الحصول على المزيد من رأس المال لإعادة استثماره في الأعمال التجارية، مما يُهيئ الظروف المناسبة لدعم نموها بشكل أقوى، وزيادة قدرتها التنافسية في السوق".
وافق الأستاذ المشارك الدكتور تران هوانغ نغان على ذلك، قائلاً إنه ينبغي مراجعة معدل ضريبة الدخل الشخصي على إيرادات الأفراد والأسر العاملة في كل قطاع بهدف تخفيضه. وفي الوقت نفسه، ينبغي وضع سياسات دعم إضافية خاصة بالأسر العاملة في المناطق الحرفية للمساعدة في الحفاظ على ثقافة القرى الحرفية؛ لأن الأسر العاملة في القرى الحرفية والمناطق الريفية تتكون في الغالب من كبار السن، ولا يعرفون الوثائق والكتب، مما يجعل من الصعب للغاية تقديم إقرارات محاسبية واضحة وشفافة. يجب أن تكون السياسة الضريبية داعمة ومُعززة لمصادر الدخل. علاوة على ذلك، من بداية العام وحتى إلغائه، يجب أن تكون هناك فترة انتقالية لاقتصاد هونغ كونغ للتأقلم مع النظام المحاسبي بعد فترة طويلة من التسجيل البسيط، وعدم معرفة الأرباح أو حتى عدم تذكر من يدين بها. والأهم من ذلك، مساعدة قطاع هونغ كونغ على تحسين قدرته التنافسية، وزيادة احترافيته، وتشجيعه على التحول إلى مؤسسة، والمضي قدمًا نحو تحقيق هدف وجود مليوني مؤسسة على مستوى البلاد بحلول عام 2030، كما هو منصوص عليه في القرار 68 للمكتب السياسي، كما قال الأستاذ المشارك، الدكتور تران هوانغ نغان.
وفقًا لبيانات إدارة الضرائب، بحلول أكتوبر 2025، سيبلغ إجمالي دخل الدولة حوالي 3.83 مليون دولار هونغ كونغي. ووفقًا لهيئة الضرائب، فإن 883 ألف أسرة يتراوح دخلها السنوي بين 200 مليون و3 مليارات دونج هي الفئة الأكثر تأثرًا بتغيير السياسة الضريبية بدءًا من عام 2026. وعلى وجه الخصوص، تقدمت 39 ألف أسرة يزيد دخلها السنوي عن 3 مليارات دونج بطلبات إقرار ضريبية، مما يعني أنها ستكون أقل تأثرًا.
تدعم العديد من البلدان الأسر التجارية لكي تتحول إلى مؤسسات.
في العالم، لا يوجد لدى العديد من الدول مفهوم منفصل لـ HKD مثل فيتنام، ولكن يوجد نموذج مشابه يُسمى الملكية الفردية - وهو شكل من أشكال الأعمال المملوكة للفرد، مع مسؤولية وأرباح غير محدودة مدرجة في دخل المالك الخاضع للضريبة، وعادةً ما يشمل ثلاثة كيانات: الشركات الفردية، وHKD، والأعمال التجارية الفردية. غالبًا ما تكون إجراءات تسجيل الشركات الفردية في الدول بسيطة، وتكاليف منخفضة، وتخضع لضريبة الدخل الشخصي بدلاً من ضريبة دخل الشركات. فيما يتعلق بإدارة الضرائب، تسمح معظم الدول لأصحاب الأعمال الصغيرة بعدم إلزامهم بإنشاء كيان قانوني، مع الاستمرار في العمل برمز ضريبي شخصي. ومع ذلك، عندما يتجاوز الإيرادات أو عدد الموظفين حدًا معينًا، يجب عليهم التسجيل لتأسيس عمل تجاري أو الامتثال لنظام المحاسبة والإبلاغ الضريبي مثل الشركات. تطبق العديد من الدول ضريبة إجمالية أو ضريبة بسيطة على أفراد الأعمال الصغيرة لتخفيف العبء الإداري، ولكن هناك دائمًا آلية للتحول إلى الإقرار الضريبي القائم على الدفتر عندما يكون النطاق أكبر.
يوجد في الصين حاليًا نوعان من الكيانات: الشركات الفردية والشركات المنزلية (الشركات المنزلية الفردية والشركات المنزلية الصغيرة)، على غرار فيتنام. ومع ذلك، فإن هذه الكيانات لديها سياساتها ولوائحها الخاصة لتشجيعها؛ حيث يتم تنظيم الشركات الفردية في قانون الشركات الفردية، بينما يتم تنظيم الشركات المنزلية في القانون المدني. في سنغافورة وماليزيا وتايلاند، يتم تسجيل الشركات الفردية بسهولة ودفع ضريبة الدخل الشخصي؛ وتنص تايلاند، على وجه الخصوص، على أنه إذا تجاوزت الإيرادات مستوى معينًا، فيجب إنشاء شركة. كما تنفذ بعض البلدان تدابير لدعم الشركات المنزلية في التحول إلى شركات. على سبيل المثال، لدى كوريا واليابان سياسات لإعفاء وخفض الضرائب في السنوات القليلة الأولى عندما تصبح الأسر شركات؛ تعفي الصين ضريبة ترخيص الأعمال وتخفض ضريبة الدخل الشخصي للأسر المحولة حديثًا؛ تبسط إندونيسيا الإبلاغ الضريبي للشركات الصغيرة لتشجيع الأسر على التسجيل كشركات. بالإضافة إلى ذلك، تركز البلدان على بناء نظام ضريبي إلكتروني مناسب للأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية للإعلان عن الضرائب ودفعها؛ دمج البيانات من مصادر متعددة (البنوك، الفواتير الإلكترونية، أجهزة نقاط البيع...) لمراقبة إيرادات هونج كونج ومنع خسارة الإيرادات.
ومن خلال الخبرة الدولية، يمكن ملاحظة أن الاتجاه العام هو خلق أقصى الظروف من حيث الإجراءات ومعدلات الضرائب للشركات المنزلية، ولكن في الوقت نفسه يكون هناك خارطة طريق لإدخال الأسر الكبيرة في إطار المؤسسة الرسمي عندما تكون كبيرة بما يكفي، لضمان المساواة وزيادة كفاءة إدارة الضرائب.
ثانهين.فن
المصدر: https://thanhnien.vn/ho-kinh-doanh-se-nop-thue-tren-lai-185251126233859501.htm
تعليق (0)