أصحاب الأعمال: عتبة الضريبة 200 مليون/سنة، المقترح مليار

سيرتفع الحد الأدنى للإيرادات الخاضعة للضريبة للأسر صاحبة الأعمال إلى 200 مليون دونج سنويًا اعتبارًا من العام المقبل. وتدرس هيئة الضرائب تحديد الحد الأقصى بـ 400 مليون دونج، بينما يقترح العديد من الخبراء وصغار التجار تحديد الحد الأقصى بمليار دونج لتغطية التكاليف.

Báo Lâm Đồng•25/10/2025

سيتم رفع الحد الأدنى للإيرادات الضريبية للأسر التجارية إلى 200 مليون دونج سنويًا اعتبارًا من العام المقبل، وفقًا للمشروع الذي أقرته وزارة المالية مؤخرًا. ومع ذلك، تشير آراء عديدة إلى أن هذا المستوى لا يزال منخفضًا مقارنةً بالتكاليف الفعلية، في حين أن هيئة الضرائب قد درست الحد الأقصى البالغ 400 مليون دونج، واقترح الخبراء والتجار رفعه إلى مليار دونج سنويًا.

التطورات السياسية والأرقام الرئيسية

وافقت وزارة المالية على تحويل نموذج ومنهجية إدارة الضرائب للأسر صاحبة الأعمال، وتحديد عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة من 200 مليون دونج سنويًا. وكان الحد الأقصى المطبق سابقًا 100 مليون دونج سنويًا.

بحلول نهاية عام ٢٠٢٤، سيبلغ عدد الأسر والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية في البلاد حوالي ٣.٦ مليون أسرة وفرد؛ منها ٢.٢ مليون أسرة تعمل بشكل مستقر (أسر متعاقدة ومُعلنة). ويبلغ عدد الأسر التي يتجاوز دخلها عتبة دفع الضرائب (١٠٠ مليون دونج سنويًا) ١.٣ مليون أسرة، أي ما يعادل ٥٩٪ من إجمالي عدد الأسر.

Tiểu thương buôn bán tại một khu chợ ở Hà Nội, tháng 12/2024. Ảnh: Phương Dung — تجار صغار في سوق في هانوي ، ديسمبر 2024. تصوير: فونج دونج

ضغوط التكلفة والعدالة الضريبية

يعتقد العديد من تجار التجزئة أن عتبة 200 مليون دونج سنويًا منخفضة في ظل ارتفاع تكاليف المدخلات. وصرحت السيدة نجوين تاي ترانج (سوق آن دونج بالجملة، مدينة هو تشي منه): "سعر التكلفة مرتفع، والربح منخفض، ويكفي بيع بعض المنتجات لتجاوز هذه العتبة".

قال السيد تران فان آن (من حي تاي مو، هانوي) إن إيرادات متجر عائلته للفو تبلغ حوالي ٢٠ مليون دونج شهريًا (٢٤٠ مليون دونج سنويًا)، وهو يندرج ضمن الفئة الثانية، ويدفع ضريبة بنسبة ٤.٥٪. وأضاف: "الربح من العمل التجاري يكاد يكون معدوما".

وفقًا للسيد لي فان توان، مدير شركة كيتاس للمحاسبة الضريبية، فإن إيرادات قدرها 200 مليون دونج "لا تُحقق ربحًا" للعديد من الأسر، لأن تكاليف عمل رب الأسرة والأقارب المُعيلين قد تتجاوز هذا المستوى. وأضاف أن هذا المستوى غير عادل مقارنةً بالموظفين الذين تُخفّض ضريبة دخلهم الشخصي بما يصل إلى 186 مليون دونج سنويًا، ولا يتحملون أي مخاطر تجارية.

مقارنةً بالشركات، لا تتحمل الأسر التجارية التي تُعلن ضرائبها التزامات ضريبية أقل نظرًا لمعدلات الضريبة المرجعية لكل قطاع. أما الأسر الخاسرة، فلا يزال يتعين عليها الدفع، ولا يمكنها نقل الخسائر مثل الشركات.

مقارنة المعالم السياسية والتوصيات

معلم/خطة	عتبة الإيرادات	ملحوظة
حاضِر	100 مليون دونج/سنة	تطبيق حاليا
من العام القادم	200 مليون دونج/سنة	وفقا لمشروع وزارة المالية
خيارات للسلطات الضريبية للنظر فيها	400 مليون دونج/سنة	تم تقديمه في ورشة عمل يونيو
اقتراح للتجار الصغار	500-700 مليون دونج/سنة	يعكس التكاليف الفعلية
توصيات الخبراء	1 مليار دونج/سنة	يتفق العديد من الخبراء

أكدت السيدة نجوين ثي كوك، رئيسة جمعية الاستشارات الضريبية، أن عتبة المليار دونج معقولة بافتراض صافي ربح بنسبة 16%: دخل يبلغ حوالي 13.3 مليون دونج شهريًا، وهو ما يتماشى مع هدف رفع متوسط الدخل. ويبلغ الخصم الحالي 15.5 مليون دونج شهريًا لدافعي الضرائب (186 مليون دونج سنويًا) و6.2 مليون دونج شهريًا لكل مُعال (74 مليون دونج سنويًا).

Mức thuế mới cho hộ kinh doanh — كيف ستدفع الأسر التجارية الضرائب ابتداءً من عام ٢٠٢٦؟ فيديو : كيم لونغ - ديم هانه

اتجاهات السياسة وانضباط الامتثال

إن عتبة 200 مليون دونج سنويًا من شأنها أن تقلل عدد الأسر التي يتعين عليها دفع الضرائب مقارنة بالمستوى السابق البالغ 100 مليون دونج، ولكن وفقًا للسيد لي فان توان، فإن العتبة منخفضة للغاية، مما يقلل من كفاءة تحصيل الميزانية بسبب زيادة تكاليف الإدارة: "يجب على موظف واحد الإشراف على آلاف الأسر التجارية، مما يتسبب في انخفاض كفاءة الإدارة وزيادة الضغوط الإدارية".

يقترح الخبراء ربط زيادة الحد الأقصى بزيادة شفافية البيانات. ينبغي تطبيق الفواتير الإلكترونية من صناديق الدفع على جميع الأسر، بغض النظر عن إيراداتها؛ حيث تسجل الأسر الضرائب، وتحدد إيراداتها، وتدفع عند تجاوز الحد الأقصى، وتصدر فواتير إلكترونية عند طلب المشترين ربط البيانات.

التأثير على الصناعات والأسواق ذات الصلة

- تجارة التجزئة، والمطاعم، والخدمات الشخصية: يمكن أن تؤدي الحدود الأعلى إلى تخفيف ضغوط الالتزامات الضريبية على الأسر ذات هوامش الربح الضئيلة، مما يخلق مساحة لإعادة الاستثمار في العمليات.

- مقدمو حلول الامتثال: قد يزداد الطلب على السجلات النقدية والفواتير الإلكترونية والتوقيعات الرقمية مع حصول الشركات على المزيد من الموارد للاستثمارات الأولية.

- إدارة الضرائب: من المتوقع أن يساعد رفع الحدود ورقمنة الفواتير في تركيز موارد المراقبة على المجموعات ذات الإيرادات الكبيرة، وتحسين كفاءة التحصيل وتقليل "الاحتكاك" الإداري.

المصدر: https://baolamdong.vn/ho-kinh-doanh-nguong-thue-200-trieunam-de-xuat-1-ty-397689.html