استخدم الفواتير الإلكترونية وفقًا للأنظمة

الفاتورة 1.jpg
يجب أن تُنفَّذ إدارة الضرائب في بيئة تطبيقية للتكنولوجيا الرقمية . الصورة: الإدارة العامة للضرائب

الفاتورة هي وثيقة خاصة، لتسجيل معاملة بيع السلع وتقديم الخدمات بين البائع والمشتري، وتعكس حجم المعاملات في الاقتصاد ، وكوثيقة لتكون أساسًا للمحاسبة وتحديد الالتزامات الضريبية لدافعي الضرائب.

ومن ثم فإن الالتزام الطوعي في استخدام الفواتير من قبل الأفراد والشركات هو الأساس لبناء بيئة عمل صحية، وهو الدليل الأولي على الالتزام بالسياسات والقوانين الضريبية.

منذ تطبيق الفاتورة الإلكترونية وحتى 19 يوليو 2024، يُقدر عدد الفواتير الإلكترونية التي استلمتها وعالجتها السلطات الضريبية بـ 8.54 مليار فاتورة. وحتى الآن، سجّلت 75,429 شركة على مستوى الدولة لاستخدام الفواتير الإلكترونية الصادرة من صناديق النقد، وتجاوز عدد الفواتير الإلكترونية الصادرة من صناديق النقد 648.1 مليون فاتورة.

وتعتبر هذه النتيجة إنجازاً رائعاً لقطاع الضرائب، ولكنها تتطلب أيضاً أن تتم إدارة الضرائب في بيئة تطبيق التكنولوجيا الرقمية لتكون قادرة على معالجة البيانات الضخمة على الفواتير الإلكترونية، إلى جانب الامتثال الطوعي من جانب دافعي الضرائب للوفاء بالتزاماتهم الضريبية تجاه ميزانية الدولة.

قامت مصلحة الضرائب في الآونة الأخيرة، من خلال قاعدة البيانات من نظام الفاتورة الإلكترونية، بزيادة أتمتة إجراءات المراجعة والإدارة في استخدام الفواتير الإلكترونية من خلال تحليل وتوليف بيانات الشراء / البيع على الفواتير، وبالتالي الكشف عن انتهاكات الفواتير التي تؤدي إلى انتهاكات الإقرار الكاذب والتهرب الضريبي وطلبات استرداد الضرائب التي لا تتفق مع الإنتاج الفعلي والأنشطة التجارية من أجل الاستفادة من أموال الضرائب من ميزانية الدولة...

تُعزى معظم المخالفات الضريبية المُكتشفة إلى عدم قدرة دافعي الضرائب على إثبات صحة مبالغ الضرائب المُصرّح بها والمدفوعة، بما يتوافق مع الإنتاج الفعلي والأنشطة التجارية، نتيجةً لظهور دلائل على استخدام فواتير غير قانونية أو استخدامها بشكل غير قانوني. لذلك، يتعين على السلطات الضريبية تطبيق إجراءات مناسبة لإدارة الضرائب، مثل التفتيش والتدقيق الضريبي، وتنفيذ القرارات الإدارية الضريبية، وغيرها، لضمان عدم فقدان إيرادات الموازنة العامة للدولة.

لذلك، لإثبات صحة الضريبة المُصرّح بها والمُدفوعة، وتقصير مدة استردادها، وتجنب مخالفات قانون الضرائب، فإن أول ما يجب على دافعي الضرائب فعله هو استخدام الفواتير الإلكترونية وفقًا للأنظمة. كلما زادت شفافية معاملات بيع وشراء السلع والخدمات، زادت سرعة تحقيق فوائد الموازنة العامة للدولة.

الالتزام بقانون الفواتير هو الشفافية في شراء وبيع السلع.

الفاتورة 2.jpg
الالتزام بقانون الفواتير يضمن شفافية معاملات الشراء والبيع للمكلف. صورة توضيحية: الإنترنت

ينص دستور عام 2013 على أن "كل شخص ملزم بدفع الضرائب وفقاً للقانون".

وفقًا للوائح الحالية لقانون إدارة الضرائب المتعلقة بآلية "الإقرار الذاتي والدفع الذاتي للضريبة"، يتعين على دافعي الضرائب تحديد أنواع الضرائب المستحقة عليهم وفقًا لأحكام قانون الضرائب؛ أي احتساب الضرائب ذاتيًا، والإقرار الذاتي، ودفع مبلغ الضريبة المحسوب ذاتيًا لموازنة الدولة، والمسؤولية عن البيانات المُعلنة. ويستخدم دافعو الضرائب الإقرارات الضريبية للإعلان عن المعلومات لتحديد مبلغ الضريبة المستحقة.

بالنسبة لضريبة القيمة المضافة (VAT)، لتحديد مبلغ الضريبة المستحقة، ستكون فواتير الشراء والبيع أحد الأدلة التي تعكس أنشطة الشراء والبيع التي قام بها دافع الضرائب خلال الفترة الضريبية إذا كان شراء وبيع السلع والخدمات حقيقيًا؛ في الوقت نفسه، إذا لم يكن شراء وبيع السلع والخدمات حقيقيًا، فإن استخدام الفاتورة التي أنشأها دافع الضرائب غير قانوني وسيتم التعامل معه وفقًا للوائح.

بالنسبة لخصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة، فإن الشرط المهم لإثبات خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة هو وجود فاتورة ضريبة القيمة المضافة القانونية للسلع والخدمات المشتراة والحصول على مستندات دفع غير نقدية للسلع والخدمات المشتراة بقيمة 20 مليون دونج أو أكثر.

فيما يتعلق باسترداد ضريبة القيمة المضافة، فإن استرداد ضريبة القيمة المضافة هو إعادة مبلغ ضريبة المدخلات من ميزانية الدولة إلى الشركات والمؤسسات التي دفعتها عند شراء السلع والخدمات لأغراض الإنتاج والأعمال. لذلك، تُعد فاتورة ضريبة القيمة المضافة القانونية أحد الأدلة التي توضح مبلغ ضريبة المدخلات التي دفعها دافع الضرائب لميزانية الدولة، والتي سيتم استردادها بسرعة.

بالنسبة للنفقات القابلة للخصم عند تحديد الدخل الخاضع للضريبة لضريبة دخل الشركات، يُسمح للمؤسسات بخصم جميع النفقات إذا كانت تستوفي الشروط التالية:

+ النفقات الفعلية المتكبدة فيما يتعلق بأنشطة الإنتاج والأعمال التجارية للمؤسسة؛

+ المصروفات لها فواتير ومستندات قانونية كافية حسبما ينص عليه القانون.

+ يجب أن يكون للنفقات الخاصة بشراء السلع والخدمات في كل مرة بقيمة 20 مليون دونج أو أكثر (السعر بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة) وثيقة دفع غير نقدية عند الدفع.

لذلك، من خلال الامتثال الصارم للقانون المتعلق بالفواتير، وخاصة اللائحة "عند بيع السلع أو تقديم الخدمات، يجب على البائع إصدار فاتورة للمشتري"، إلى جانب المدفوعات غير النقدية عند شراء السلع والخدمات، وبالتالي الإعلان عن الضرائب ودفعها بشكل صحيح لأنشطة الشراء والبيع، جعل دافعو الضرائب عملية شراء وبيع السلع والخدمات شفافة، مما أدى إلى تسريع عملية معالجة ملفات استرداد الضرائب، وتجنب الوقوع في قائمة المخاطر التي تتطلب التفتيش والفحص الضريبي.

كوك توان