تحسين السياسات الضريبية وتبسيط الإجراءات الإدارية ودعم دافعي الضرائب
نشرت بوابة المعلومات الإلكترونية الحكومية مؤخرًا سلسلة من المقالات حول موضوع "حان وقت الإصلاح الضريبي"، بما في ذلك ثلاث مقالات متتالية تنشر آراء الخبراء الذين يحللون الحالة الحالية للنظام الضريبي، ويشيرون إلى الخبرة الدولية ويقدمون توصيات إصلاحية مناسبة لظروف فيتنام.
فيما يتعلق بحلول إصلاح السياسة الضريبية، اقترح البروفيسور الدكتور هوانغ فان كونغ، نائب رئيس الجامعة الوطنية للاقتصاد السابق، وعضو الجمعية الوطنية الخامسة عشرة، وعضو لجنة المالية والموازنة بالجمعية الوطنية، نموذجًا ثلاثي الأبعاد يقوم على مبادئ أساسية هي الوضوح، والبساطة، وسهولة التنفيذ، وسهولة التفتيش والرقابة، والشفافية، والملاءمة للواقع. ويتضمن هذا النموذج ثلاثة ركائز أساسية: التحديد، والتبسيط، والرقمنة.
أولاً، من الضروري التمييز بوضوح بين الضرائب، وذلك لفصل الضرائب السلوكية عن ضرائب الرسوم المدنية. يجب أن تُحدد كل ضريبة أهدافها ونطاق تطبيقها بوضوح، مع تجنب التداخل في تنظيم الغرض نفسه. على سبيل المثال، ينبغي أن تهدف ضريبة الاستهلاك الخاصة والضريبة البيئية إلى تنظيم سلوك المستهلك، بينما ينبغي أن تضمن ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الالتزام بالمساهمة في الميزانية.
ثانيًا، بناء آلية تحصيل مرنة - "خيارات متعددة، هدف واحد". يمكن تطبيق الضريبة وفقًا لطرق حسابية متعددة، تتناسب مع خصائص وقدرات كل مجموعة أعمال، لضمان العدالة وفعالية التنفيذ.
ثالثًا، رقمنة النظام الضريبي بشكل شامل، والانتقال من مجرد التزام إلى خدمة لدافعي الضرائب. يجب أن يؤثر الإصلاح في آنٍ واحد على كلٍّ من "الأجهزة" (السياسات والأنظمة الضريبية) و"البرمجيات" (طريقة تنظيمها وتشغيلها وتقديمها). يجب أن يحقق النظام الضريبي الحديث ثلاث وظائف أساسية: توليد إيرادات مستدامة لميزانية الدولة؛ وضمان العدالة والتنظيم الاقتصادي الرشيد؛ والتكامل مع الممارسات الدولية المتقدمة.
فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة، أكد البروفيسور الدكتور هوانغ فان كونغ على ضرورة تبسيط اللوائح المتعلقة بالفواتير ومستندات الإدخال، وإصلاح عملية خصم واسترداد الضرائب، وتقليص الإجراءات غير الضرورية. وفي الوقت نفسه، من الضروري تعزيز مسؤولية دافعي الضرائب، وتعزيز التحول الرقمي في إدارة الضرائب، للتخلص تمامًا من اضطرار الشركات إلى "طلب استرداد الضرائب". وبدلاً من ذلك، يجب أن تتم عمليات استرداد الضرائب تلقائيًا وشفافًا، ووفقًا لآلية حديثة لإدارة المخاطر.
اقترح الدكتور نجوين سي دونج - نائب رئيس مكتب الجمعية الوطنية السابق - عددًا من الحلول المؤسسية المهمة لإصلاح النظام الضريبي في فيتنام.
أولاً، يجب إعادة هيكلة النظام القانوني الضريبي ليصبح متكاملاً وشفافاً وسهل التنفيذ. فبدلاً من الإبقاء على قوانين ضريبية منفصلة كما هو الحال الآن، من الضروري بناء قانون ضريبي موحد كإطار قانوني لنظام السياسة الضريبية الوطني بأكمله. وعلى هذا الأساس، يجب إعادة هيكلة الضرائب في اتجاه عصري، يتماشى مع خصائص الاقتصاد الرقمي وتوجه التنمية المستدامة. ويجب أن تتحول السياسة الضريبية من هدفها الرئيسي المتمثل في تحصيل الميزانية إلى دورها في خلق التنمية. وعلى وجه الخصوص، يجب مراجعة ضريبة القيمة المضافة بجدية، مع تقليل الاعتماد تدريجياً والتحول تدريجياً إلى أشكال أكثر ذكاءً من ضريبة الاستهلاك. وفي الوقت نفسه، يجب تطوير ضرائب جديدة ذات تنظيم فعال ومستدام، مثل الضريبة الرقمية (للاقتصاد الرقمي)، وضريبة الكربون (للاستجابة لتغير المناخ)، وضريبة الأملاك التصاعدية (لتنظيم التراكم المفرط للأصول، وضمان العدالة الاجتماعية).
لضمان استمرارية مسار الإصلاح وترسيخه بقوة مؤسسية كافية، اقترح الدكتور نجوين سي دونغ إنشاء لجنة وطنية للإصلاح الضريبي. يجب أن تعمل هذه الهيئة بكثافة، بمشاركة صانعي السياسات والخبراء المستقلين وممثلي مجتمع الأعمال والشعب. يجب أن تتمتع اللجنة بالحق في البحث والاقتراح ومراقبة عملية الإصلاح الضريبي بأكملها، لتصبح مركزًا لتعزيز الابتكار المؤسسي بروح علمية وموضوعية واستماع متعدد الأبعاد.
ثانيًا، تحتاج فيتنام إلى تحسين قدرتها على الاستجابة للسياسات بطريقة أكثر مرونة. يجب دراسة سياسات مثل استرداد الضرائب الفورية للسياح، وتشجيع الصادرات المحلية، وتطبيق سياسات ضريبية مرنة حسب المنطقة والقطاع، وإضفاء الطابع المؤسسي عليها، وتطبيقها بما يتوافق مع السياق المحلي والممارسات الدولية.
ثالثًا، من الضروري إنهاء العمل بآلية الضريبة الإجمالية قريبًا، لما تنطوي عليه من عيوب محتملة عديدة من حيث الشفافية والإنصاف. اقترح الدكتور نجوين سي دونغ استبدالها بنموذج "ضريبة الحد الأدنى" بمعدل خصم بسيط (1-2%) يُحسب مباشرةً على الإيرادات الفعلية، ويُسجل عبر أجهزة إلكترونية مثل أجهزة نقاط البيع، والمحافظ الإلكترونية، ورموز الاستجابة السريعة (QR codes). يتميز هذا النهج بالبساطة، كما أنه يُسهم في الرقابة بفعالية دون توسيع الجهاز الإداري.
رابعًا، من الضروري بناء منظومة ضريبية ذكية، تُعزز التحول الرقمي الشامل في قطاع الضرائب. يجب رقمنة جميع العمليات - من الإقرار والدفع والاسترداد إلى التدقيق الضريبي - وربطها بشكل متزامن بمنصات البيانات الوطنية، مثل البنوك والجمارك والسكان والأراضي والتجارة الإلكترونية، وغيرها. بفضل ذلك، ستصبح البيانات الآنية أساسًا للدولة في وضع سياسات ضريبية مرنة ودقيقة وفي الوقت المناسب.
خامسًا، من الضروري تحويل العلاقة بين السلطات الضريبية والشركات من علاقة "إدارة" إلى علاقة "مرافقة". يجب دعم دافعي الضرائب وتقديم المشورة والتوجيه لهم بوضوح؛ بينما يحتاج مسؤولو الضرائب إلى أن يصبحوا خبراء في القانون والتكنولوجيا ومهارات التواصل العام. عندها فقط يمكن تنفيذ الالتزامات الضريبية بطريقة شفافة ومريحة وقانونية، مما يساهم في تعزيز الثقة الاجتماعية وفعالية الإدارة الضريبية الوطنية.
قامت بوابة المعلومات الإلكترونية الحكومية بتلخيص وضع المعلومات الصحفية والرأي العام والتوصيات الواردة في المواد المذكورة أعلاه، وأبلغت بها رئيس الوزراء.
بالنظر إلى تقرير بوابة المعلومات الإلكترونية الحكومية، طلب نائب رئيس الوزراء هو دوك فوك من وزارة المالية، وفقًا لوظائفها ومهامها وصلاحياتها، دراسة المعلومات القيمة والآراء الصحيحة في تقرير بوابة المعلومات الإلكترونية الحكومية أعلاه لخدمة العمل الاستشاري، واقتراح استكمال القوانين والسياسات الضريبية؛ وتوجيه السلطات الضريبية للتنسيق مع الوكالات ذات الصلة لتعزيز إدارة تحصيل الضرائب، وتبسيط الإجراءات الإدارية، ودعم دافعي الضرائب، والمساهمة في التنفيذ الفعال لاستراتيجية إصلاح النظام الضريبي حتى عام 2030 وفقًا للقرار رقم 508/QD-TTg المؤرخ 23 أبريل 2022 لرئيس الوزراء.
فونغ نهي
المصدر: https://baochinhphu.vn/hoan-thien-chinh-sach-thue-don-gian-hoa-thu-tuc-hanh-chinh-ho-tro-nguoi-nop-thue-102250508152550068.htm
تعليق (0)