ما مقدار التخفيض الضريبي الذي يحصل عليه الموظفون الذين يتقاضون رواتب ثابتة؟

(HTV) - تعد زيادة البدلات الشخصية وتبسيط جدول معدل الضريبة التصاعدية من 7 شرائح إلى 5 شرائح من بين التعديلات الجديدة في قانون ضريبة الدخل الشخصي المعدل الذي أقره المجلس الوطني مؤخراً.

خصومات تتراوح من بضع مئات الآلاف إلى بضعة ملايين دونغ.

سيبدأ سريان قانون ضريبة الدخل الشخصي الجديد في 1 يوليو 2026. مع ذلك، ستُطبق اللوائح المتعلقة بالدخل من الأنشطة التجارية ورواتب/أجور الأفراد المقيمين اعتبارًا من السنة الضريبية 2026. وهذا يعني أنه ابتداءً من عام 2026، سيتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي للموظفين وفقًا للوائح الجديدة. وبالتحديد، تم تبسيط جدول شرائح الضريبة التصاعدية في القانون من سبع شرائح حالية إلى خمس شرائح. وفي تقرير توضيحي سابق، ذكر وزير المالية نغوين فان ثانغ أن جدول ضريبة الدخل الشخصي الجديد هذا يُساعد الأفراد على تخفيض التزاماتهم الضريبية، كما أنه يُعالج الوضع الحالي المتمثل في الارتفاع الحاد في معدلات الضرائب بين الشرائح.

في الوقت نفسه، رُفع الإعفاء الضريبي الشخصي للمكلفين إلى 15.5 مليون دونغ فيتنامي شهريًا (مقارنةً بـ 11 مليون دونغ فيتنامي سابقًا)، وإلى 6.2 مليون دونغ فيتنامي شهريًا لكل مُعال (مقارنةً بـ 4.4 مليون دونغ فيتنامي سابقًا). إضافةً إلى الإعفاء الضريبي الشخصي، يحق للمكلفين أيضًا الحصول على خصومات مقابل اشتراكات التأمين الإلزامي، والتبرعات الخيرية والإنسانية، وخصومات أخرى. ووفقًا للوائح، تبلغ اشتراكات التأمين الإلزامي التي يدفعها الموظفون حاليًا 10.5% من رواتبهم الشهرية الخاضعة للتأمين الاجتماعي الإلزامي (بحد أقصى 20 ضعف الراتب الأساسي، أي ما يعادل 46.8 مليون دونغ فيتنامي).

سيحصل الموظفون الذين يتقاضون رواتب على تخفيض في ضريبة الدخل الشخصي ابتداءً من عام 2026.

ينص القانون أيضًا على أن الدخل الخاضع للضريبة من الرواتب والأجور هو إجمالي الدخل الخاضع للضريبة مطروحًا منه المصاريف المذكورة أعلاه. وبالتالي، فإن الشخص الذي يتقاضى 17 مليون دونغ فيتنامي شهريًا، بعد خصم 10.5% للتأمين و15.5 مليون دونغ فيتنامي كبدل، لن يضطر إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي ابتداءً من العام المقبل. وهذا يعني أن الشخص سيخفض التزاماته الضريبية بمقدار 210,000 دونغ فيتنامي شهريًا مقارنةً بالوضع الحالي. وبالمثل، فإن الشخص الذي يتقاضى 24 مليون دونغ فيتنامي شهريًا ولديه مُعال واحد لن يضطر أيضًا إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي لأن إجمالي البدل واشتراكات التأمين الإلزامي يبلغ 24.1 مليون دونغ فيتنامي. وهذا يعني أن الشخص سيخفض التزاماته الضريبية بمقدار 610,000 دونغ فيتنامي شهريًا مقارنةً باللوائح الحالية.

نظام التعريفة التصاعدية

عندما يتقاضى موظف 30 مليون دونغ فيتنامي شهريًا ولديه مُعال واحد، يصبح دخله الخاضع للضريبة بعد الاستقطاعات 5.9 مليون دونغ فيتنامي. سيدفع هذا الشخص ضريبة الدخل الشخصي وفقًا للشريحة الأولى بنسبة 5% بدلًا من الشريحة الثالثة الحالية بنسبة 15% (تُطبق الشريحة الثالثة على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتراوح بين 10 ملايين و18 مليون دونغ فيتنامي شهريًا). وهذا يُعادل تخفيضًا ضريبيًا قدره 295,000 دونغ فيتنامي شهريًا، مقارنةً بالمبلغ الحالي البالغ 968,000 دونغ فيتنامي.

بافتراض أن شخصًا ما يكسب 50 مليون دونغ فيتنامي شهريًا ولديه مُعال واحد، فإن دخله المتبقي بعد الاستقطاعات سيبلغ حوالي 23.4 مليون دونغ فيتنامي. سيقع هذا الشخص ضمن الشريحة الضريبية الثانية بنسبة 10%، بدلًا من النسبة الحالية البالغة 20% في الشريحة الرابعة. سيؤدي ذلك إلى تخفيض ضريبي قدره حوالي 1.84 مليون دونغ فيتنامي شهريًا، أي بانخفاض قدره 2.45 مليون دونغ فيتنامي مقارنةً بالمبلغ الحالي البالغ حوالي 4.3 مليون دونغ فيتنامي. وبالمثل، فإن شخصًا يكسب 100 مليون دونغ فيتنامي شهريًا ولديه مُعال واحد سيتبقى لديه دخل خاضع للضريبة يبلغ حوالي 73.39 مليون دونغ فيتنامي بعد الاستقطاعات. سيدفع هذا الشخص الضريبة ضمن الشريحة الرابعة بنسبة 30%، مما يؤدي إلى تخفيض ضريبي يزيد عن 12.5 مليون دونغ فيتنامي شهريًا، أي بانخفاض قدره 5.54 مليون دونغ فيتنامي مقارنةً بالمبلغ الحالي الذي يزيد عن 18 مليون دونغ فيتنامي.

إذا كان دخل الفرد الشهري من الرواتب والأجور حوالي 130 مليون دونغ فيتنامي، فبعد خصم الضرائب، سيخضع لأعلى شريحة ضريبية، وهي الشريحة الخامسة، بنسبة 35%. وهذا يعني أن الفرد سيدفع ضرائب تزيد عن 21.68 مليون دونغ فيتنامي، أي بانخفاض قدره 6.85 مليون دونغ فيتنامي مقارنةً بالمبلغ الضريبي الحالي الذي يزيد عن 28.5 مليون دونغ فيتنامي.

في انتظار صدور اللوائح المتعلقة بالنفقات القابلة للخصم في مجال الرعاية الصحية والتعليم.

إضافةً إلى خصم ضريبة الدخل الشخصي، ينص قانون ضريبة الدخل الشخصي الجديد على أحقية الموظفين بأجر في خصم نفقات الرعاية الصحية والتعليم والتدريب لأنفسهم ولمن يعولونهم، وذلك بنسب تحددها الحكومة. ويجب أن تستوفي هذه النفقات متطلبات الفواتير والمستندات الداعمة المنصوص عليها في القانون، ولا يجوز سدادها من مصادر أخرى. وبناءً على ذلك، وبمجرد أن تحدد الحكومة تفاصيل نفقات الرعاية الصحية والتعليم، سيتم تخفيض ضريبة الدخل الشخصي للموظفين بأجر اعتبارًا من عام ٢٠٢٦.

ابتداءً من عام 2026، سيحصل جميع الموظفين الذين يتقاضون رواتب على تخفيض في ضريبة الدخل الشخصي.

في السابق، عند التعليق على مسودة تعديلات قانون ضريبة الدخل الشخصي، اقترح العديد من الخبراء السماح لدافعي الضرائب بخصم هذه النفقات الأساسية. واقترح المحامي تران زوا، مدير مكتب مينه دانغ كوانغ للمحاماة، أن تحدد الحكومة حدًا أقصى لمبلغ رسوم التعليم والتدريب القابلة للخصم، كأن يكون 20 مليون دونغ فيتنامي للشخص الواحد سنويًا. وبالمثل، تُشكل النفقات الطبية عبئًا على دافعي الضرائب. فالأمراض الخطيرة تحديدًا تتطلب دائمًا أدوية متخصصة باهظة الثمن وتقنيات علاجية متقدمة لا يغطيها التأمين الصحي بالكامل. لذا، يمكن للحكومة تحديد حد أقصى لمبلغ النفقات الطبية القابلة للخصم سنويًا، ربما يصل إلى 20% من الدخل الخاضع للضريبة.

في غضون ذلك، أشار الدكتور دو ثين آنه توان من جامعة فولبرايت إلى عدة دول تسمح بخصومات لرسوم الدراسة، والتأمين الاختياري، أو نفقات "الأسرة" مثل رعاية الحوامل، والولادة، وكبار السن والمرضى. فعلى سبيل المثال، تسمح تايلاند بخصومات تصل إلى 25,000 بات سنويًا للتأمين الصحي (ما يعادل 20 مليون دونغ فيتنامي تقريبًا سنويًا)؛ وما يصل إلى 100,000 بات سنويًا للتعليم الخاص للأطفال (ما يعادل 79.7 مليون دونغ فيتنامي تقريبًا سنويًا)؛ وما يصل إلى 30,000 بات للشخص الواحد لرعاية الوالدين (فوق سن الستين)... وبالمثل، تسمح الصين بخصومات للتعليم ورعاية الأطفال تصل إلى 2,000 يوان شهريًا لكل طفل (ما يعادل 7 ملايين دونغ فيتنامي شهريًا تقريبًا). بالإضافة إلى ذلك، يمكن خصم النفقات الطبية الكبيرة إذا تجاوزت الحد المحدد... لذلك، يمكن للحكومة أن تحدد سقفًا لهذين النوعين من النفقات، على سبيل المثال، بحد أقصى 30% من الدخل الخاضع للضريبة، للسماح للأفراد بخصم النفقات الأساسية مع ضمان إدارة مخاطر خسارة إيرادات الميزانية.

الحالات المؤهلة للإعفاء الضريبي أو التخفيض الضريبي.

- يجوز لدافعي الضرائب الذين يواجهون صعوبات بسبب الكوارث الطبيعية أو الأوبئة أو الحرائق أو الحوادث أو الأمراض الخطيرة التي تؤثر على قدرتهم على دفع الضرائب الحصول على تخفيض ضريبي يتناسب مع حجم الضرر، ولكن لا يتجاوز مبلغ الضريبة المستحقة.

- الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي لمدة 5 سنوات للدخل الناتج عن رواتب وأجور الأفراد الذين يعملون في مجال تكنولوجيا المعلومات الرقمية عالية الجودة.

- الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي لمدة 5 سنوات للدخل الناتج عن رواتب وأجور الأفراد الذين يعملون في مجال التكنولوجيا المتقدمة في البحث والتطوير في مجال التكنولوجيا المتقدمة أو التقنيات الاستراتيجية التي تنتمي إلى قائمة التقنيات المتقدمة ذات الأولوية للاستثمار والتطوير أو قائمة التقنيات الاستراتيجية ومنتجات التكنولوجيا الاستراتيجية كما هو منصوص عليه في القانون المتعلق بالتكنولوجيا المتقدمة.

- الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي على نقل شهادات الصناديق المفتوحة التي تم إنشاؤها وفقًا للوائح وتم الاحتفاظ بها لمدة سنتين أو أكثر من تاريخ الشراء.

- تخفيض بنسبة 50% في ضريبة الدخل الشخصي على الأرباح التي يتلقاها المستثمرون الأفراد من صناديق الاستثمار في الأوراق المالية وصناديق الاستثمار العقاري، لفترة تحددها الحكومة.

المصدر: ثانه نين (الشباب)

>>> يرجى متابعة أخبار HTV الساعة 8 مساءً وبرنامج العالم على مدار 24 ساعة الساعة 8:30 مساءً كل يوم على قناة HTV9.

المصدر: https://htv.com.vn/nguoi-lam-cong-an-luong-duoc-giam-thue-bao-nhieu-222251213082620612.htm