ملاحظات حول استرداد ضريبة الدخل الشخصي التلقائي

المراسل: هل يمكنك إخباري بما يجب على دافع الضرائب فعله للحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي تلقائيًا؟ هل يجب عليه أيضًا تقديم ملف تسوية نهائية؟

السيد نغوك فان تو: من أجل تعزيز تطبيق تكنولوجيا المعلومات في إدارة الضرائب، وتبسيط الإجراءات، ودعم دافعي الضرائب لتقليل وقت معالجة الإجراءات والمساهمة في تقليل عبء العمل على السلطات الضريبية، أصدرت الإدارة العامة للضرائب في 24 يناير 2025 "عملية استرداد ضريبة الدخل الشخصي التلقائية" وفقًا للقرار رقم 108/QD-TCT الصادر عن المدير العام للإدارة العامة للضرائب (القرار 108).

بناءً على ذلك، سيتم تطبيق آلية تسوية استرداد ضريبة الدخل الشخصي وفقًا للإجراءات الجديدة اعتبارًا من عام 2024. ولضمان معالجة ملفات استرداد ضريبة الدخل الشخصي للمكلفين تلقائيًا وبسهولة ودقة وفعالية، تشجع الإدارة العامة للضرائب المكلفين على استخدام وظيفة "إقرار تسوية ضريبة الدخل الشخصي المقترح" وربط أرقام الحسابات المصرفية (الاسم والتحقق منها) وتسجيلها في تطبيقات الضرائب الإلكترونية، مثل: تطبيق eTax Mobile؛ وتطبيق الضرائب الإلكتروني للأفراد (iCanhan) لتقديم ملفات استرداد ضريبة الدخل الشخصي. ومن الجدير بالذكر وظيفة "إقرار تسوية ضريبة الدخل الشخصي المقترح" - وهي وظيفة بحثتها وطورتها الإدارة العامة للضرائب لتوفير أقصى دعم ممكن للمكلفين الأفراد الذين يقومون بتسوية ضريبة الدخل الشخصي مباشرةً.

بناءً على ذلك، يقوم النظام تلقائيًا بتجميع البيانات، من قاعدة بيانات إقرارات المؤسسات دافعة الدخل، وبيانات التسجيل الضريبي، وبيانات عامة حول الالتزامات الضريبية، وديون دافعي الضرائب على مستوى الدولة، ويُدخل المؤشرات مسبقًا في إقرار ضريبة الدخل الشخصي النهائي لدافعي الضرائب. يستخدم دافعو الضرائب تطبيق eTax Mobile، وهو تطبيق iCanhan التابع للإدارة العامة للضرائب، للتحقق من معلومات "إقرار ضريبة الدخل الشخصي النهائي المقترح" الذي يُنشئه النظام تلقائيًا. وتحديدًا:

أولاً ، في حال موافقة دافع الضرائب على المعلومات المقترحة في إقرار إتمام ضريبة الدخل الشخصي المقترح، يقوم دافع الضرائب بتأكيد وتقديم الملف النهائي على الطلب.

ثانيًا ، في حال عدم موافقة دافع الضرائب على المعلومات الواردة في إقرار إتمام ضريبة الدخل الشخصي، يتعين عليه تصحيح المعلومات في المؤشرات المقابلة، وتوضيح أسباب الاختلاف، وتقديم ملف الإتمام مع المستندات الداعمة. بعد استلام ملف استرداد ضريبة الدخل الشخصي، سيواصل نظام تطبيقات تكنولوجيا المعلومات في قطاع الضرائب تصنيف الملفات المؤهلة للمعالجة الآلية، وتشمل الشروط تحديدًا ما يلي: أن يتضمن ملف دافع الضرائب كامل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة لميزانية الدولة؛ وأن يحتوي الملف على مؤشرات تتطابق مع البيانات المجمعة وفقًا لقاعدة بيانات إدارة الضرائب، وأن يكون مبلغ الضريبة المقترح للاسترداد أقل من أو يساوي البيانات المجمعة وفقًا لقاعدة بيانات إدارة الضرائب؛ وأن يتم التحقق من معلومات حساب دافع الضرائب لاستلام الاسترداد وربطها بقاعدة بيانات إدارة الضرائب.

PV : هل تختلف عملية استرداد ضريبة الدخل الشخصي التلقائية من حيث الإجراءات ووقت معالجة طلبات استرداد الضريبة، يا سيدي؟

السيد نغوك فان تو: تعتمد عملية استرداد ضريبة الدخل الشخصي التلقائية، الصادرة بموجب القرار 108، على استخدام أنظمة تكنولوجيا المعلومات وقواعد البيانات لأتمتة خطوات المعالجة، وتقليل وقت معالجة السجلات، وتقليل عدد سجلات استرداد الضريبة التي يتعين على مسؤولي الضرائب معالجتها يدويًا وفقًا للوائح القانونية، مع ضمان تجنب المخاطر المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي. خلال عملية معالجة استرداد الضريبة، يركز مسؤولو الضرائب فقط على معالجة السجلات التي تتطلب معلومات وتوضيحات إضافية من دافعي الضرائب. بناءً على ذلك، بعد تقديم دافعي الضرائب لسجلات استرداد ضريبة الدخل الشخصي، يستقبل النظام السجلات ويصنفها تلقائيًا بناءً على مقارنة الشروط وفقًا للعملية. على وجه الخصوص، يجب على دافعي الضرائب مراعاة النقاط التالية:

أولاً، في حالة تصنيف الملف من قبل النظام على أنه مؤهل للمعالجة التلقائية، يُنشئ النظام تلقائيًا قرار استرداد الضريبة (أو قرار استرداد وتعويض إيرادات الموازنة العامة للدولة) وأمر استرداد إيرادات الموازنة العامة للدولة (أو أمر استرداد وتعويض إيرادات الموازنة العامة للدولة) ليوقعه رئيس مصلحة الضرائب إلكترونيًا. بعد توقيع رئيس مصلحة الضرائب إلكترونيًا، يُحيل النظام تلقائيًا أمر الاسترداد إلى خزانة الدولة لتحويل المبلغ المسترد إلى حساب دافع الضرائب. وبالتالي، بالنسبة لملفات استرداد ضريبة الدخل الشخصي المؤهلة للمعالجة التلقائية، هناك خطوة واحدة فقط تتطلب من رئيس مصلحة الضرائب التوقيع إلكترونيًا وإصدار قرار استرداد الضريبة (أو قرار استرداد وتعويض إيرادات الموازنة العامة للدولة) وأمر استرداد إيرادات الموازنة العامة للدولة (أو أمر استرداد وتعويض إيرادات الموازنة العامة للدولة) وفقًا للقانون، وقد نفذ النظام جميع خطوات معالجة البيانات تلقائيًا.

ثانيًا ، في حال احتوى الملف على بيانات لا تستوفي شروط المعالجة الآلية، بناءً على نتائج تصنيف النظام وأدوات الدعم، يُجري قسم معالجة الملفات خطوات المعالجة خلال ثلاثة أيام عمل من تاريخ استلام الملف. وبحسب كل ملف، يُساعد النظام قسم المعالجة على إصدار قرار استرداد الضريبة وتحويل أمر الاسترداد إلى خزينة الدولة (في حال شرح المكلف المعلومات واستكمالها بالكامل)؛ أو إصدار إشعار بعدم الاسترداد أو إشعار يطلب توضيحًا واستكمال المعلومات وإرساله إلى المكلف.

المراسل: سيدي، ماذا ستفعل مصلحة الضرائب لضمان أكبر قدر من الراحة لدافعي الضرائب؟

السيد نغوك فان تو: لضمان أقصى قدر من الراحة لدافعي الضرائب، قامت الإدارة العامة للضرائب في الفترة الماضية ببحث وتطوير وإصدار عملية استرداد ضريبة الدخل الشخصي التلقائية المرفقة بالقرار رقم 108. وفي الوقت نفسه، تم بناء وظيفة "إقرار إتمام ضريبة الدخل الشخصي المقترح" على تطبيقي eTax Mobile وiCanhan لتسهيل قيام دافعي الضرائب بالتزاماتهم المتعلقة بإتمام الضرائب وطلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي بشكل أسهل وأبسط.

قد تحدث حالةٌ ينبغي على دافعي الضرائب الأفراد الانتباه إليها عمليًا، وهي استخدام الشركات معلوماتهم الشخصية (الاسم، الرمز الضريبي، رقم بطاقة الهوية) للإعلان عن مصروفات الرواتب والأجور وحسابها عند تحديد التزامات ضريبة دخل الشركات، في حين لا يُدفع دخلٌ فعليٌّ للفرد، مما قد يؤثر على التزامه بتسوية ضريبة الدخل الشخصية. وفي هذا الصدد، توقعت الإدارة العامة للضرائب ظهور مشاكل في نشر تحديث تطبيقي eTax Mobile وiCanhan، مما يُمكّن الأفراد من إرسال ملاحظاتهم إلكترونيًا إلى السلطات الضريبية بشأن دخلهم المُصرّح به بشكل خاطئ أو إقرارات دخل زائفة.

وبناءً على ذلك، عندما يرسل دافعو الضرائب ملاحظاتهم عبر eTax Mobile أو iCanhan، سيرسل النظام تلقائيًا معلومات الملاحظات إلى عنوان البريد الإلكتروني للمؤسسة المبلغ عنها، وفي الوقت نفسه يرسلها إلى سلطة الضرائب التي تدير المؤسسة وسلطة الضرائب التي تعالج الملف لدافع الضرائب. واستنادًا إلى المعلومات التي يقدمها دافع الضرائب، ستتخذ سلطة الضرائب على الفور تدابير للتحقق من المعلومات والتحقق منها واتخاذ تدابير صارمة للتعامل مع المؤسسات التي تستخدم معلومات الأفراد للإعلان عن النفقات وحسابها دون دفع الدخل الفعلي للفرد. وتواصل الإدارة العامة للضرائب حاليًا تسريع تقدم ترقية تطبيقات تكنولوجيا المعلومات لتلبية عملية استرداد ضريبة الدخل الشخصي التلقائي الصادرة بالقرار رقم 108/QD-TCT لتقديم أفضل خدمة لدافعي الضرائب في فترة تسوية ضريبة الدخل الشخصي لعام 2024.

PV: شكرا لك!

كوانغ ثيو (أداء)

المصدر: https://baoyenbai.com.vn/12/348064/Nhung-luu-y-tr111ng-thuc-hien-hoan-thue-thu-nhap-ca-nhan-tu-dong.aspx