تعديل قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة: يجب ربط السياسة بالممارسة

وتقول آراء كثيرة إن تطبيق ضريبة استهلاك خاصة على المشروبات الغازية السكرية لا يزيد من إيرادات الموازنة بل له تأثير سلبي عام على الاقتصاد .

يعد تطبيق ضريبة الاستهلاك الخاصة على المشروبات السكرية أحد الموضوعات المثيرة للاهتمام في مشروع قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة (المعدل) الذي تدرسه وزارة المالية ، والذي ناقشته الجمعية الوطنية في جلستها المنعقدة يوم 27 نوفمبر/تشرين الثاني الماضي مع العديد من الآراء المتضاربة.

يتضح أنه بعد عقد العديد من ورش العمل للتعليق على مشروع قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة على الكحول والبيرة والمشروبات الغازية، لم يطرأ أي تغيير يُذكر على مشروع قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة (المُعدّل) المُقدّم إلى الجمعية الوطنية مقارنةً بالمسودة السابقة. وتحديدًا فيما يتعلق بالمشروبات الغازية السكرية، تنص المسودة على أن المشروبات الغازية، وفقًا للمعايير الفيتنامية والتي تحتوي على نسبة سكر تزيد عن 5 غرامات/100 مل، تخضع لمعدل ضريبة بنسبة 10%، نظرًا لكونها سلعة جديدة أُضيفت إلى قائمة السلع الخاضعة لضريبة الاستهلاك الخاصة.

في الواقع، انطلاقًا من هدف تنظيم الدخل وتوجيه الإنتاج والاستهلاك، تُعدّ ضريبة الاستهلاك الخاصة أداةً مهمةً لمساعدة الدولة على تنظيم الاقتصاد وتوفير مصدر دخل كبير لميزانية الدولة. بالإضافة إلى ذلك، فإن الغرض من ضريبة الاستهلاك الخاصة كما يجب الحد من استخدام المواد الممنوعة مثل: التبغ، الكحول، المشروبات السكرية، استخدام البنزين، الزيت، الخ.

ومن تلك الممارسة، وزارة المالية قد يبدو الاقتراح بفرض ضريبة على المشروبات السكرية للسيطرة على السمنة والأمراض المعدية اقتراحا معقولا، ولكنه ليس سهلا.

تباينت الآراء حول تطبيق ضريبة استهلاك خاصة على المشروبات السكرية. الصورة: HM

لا يزال فرض الضريبة على هذا المنتج محل اهتمام نواب المجلس الوطني والخبراء وقطاع الأعمال. وتدعو العديد من الآراء والتوصيات إلى عدم إدراجه ضمن ضريبة الاستهلاك الخاصة البالغة 10%. ويرجع ذلك إلى عدم وجود أساس علمي كافٍ لإثبات فعالية فرض ضريبة الاستهلاك الخاصة على المشروبات الغازية السكرية في السيطرة على معدلات زيادة الوزن والسمنة، مما يُفاقم عدم المساواة بين القطاعات.

في هذا الصدد، ومن منظور دولي، تفرض أكثر من 100 دولة الآن ضرائب على المشروبات السكرية للوقاية من زيادة الوزن والأمراض المرتبطة بها. على سبيل المثال، فرضت المكسيك، وهي من أعلى الدول استهلاكًا للمشروبات السكرية في العالم، وصاحبة أعلى معدل سمنة، ضريبة قدرها بيزو واحد (ما يعادل حوالي 500 دونج فيتنامي) على لتر واحد من المشروبات السكرية منذ عام 2014. وقد أدت هذه الضريبة إلى ارتفاع أسعار المشروبات السكرية بنحو 11% وانخفاض استهلاكها بنسبة 37%.

في المملكة المتحدة، منذ أبريل 2018، فُرضت ضريبة من مستويين على المشروبات السكرية. إذا احتوى المشروب على 5-8 غرامات من السكر لكل 100 مل، فسيخضع لضريبة قدرها 0.18 جنيه إسترليني (ما يعادل حوالي 6000 دونج فيتنامي) لكل لتر. أما في تايلاند، فقد فرضت ضريبة على المشروبات السكرية منذ سبتمبر 2017. إذا احتوى المشروب على أكثر من 14 غرامًا من السكر لكل 100 مل، فسيخضع لضريبة تصل إلى 5 بات تايلاندي لكل لتر (ما يعادل حوالي 3500 دونج فيتنامي).

ومع ذلك، في الواقع، لم تنجح جميع الدول في فرض ضريبة انتقائية على المشروبات السكرية. علاوة على ذلك، في دول مثل تايلاند والهند والنرويج وفنلندا والمكسيك، يستمر معدل زيادة الوزن والسمنة في الارتفاع، على الرغم من انخفاض استهلاك المشروبات السكرية. في الوقت نفسه، لا تُطبّق هذه السياسة الضريبية في دول أخرى مثل اليابان وسنغافورة والصين، ويتم التحكم في معدل زيادة الوزن والسمنة بشكل جيد.

حتى في الدنمارك، بعد تطبيق السياسة الضريبية المذكورة أعلاه، تسبّب تطبيقها في عواقب وخيمة، إذ دفع تطبيقها الدنماركيين إلى البحث عن أسواق أخرى لشراء المشروبات الغازية بأسعار أقل. من ناحية أخرى، تسببت هذه الضريبة في فقدان الدنمارك 5000 وظيفة. لذلك، ألغت الحكومة الدنماركية الضريبة على المشروبات السكرية.

لذا، السؤال هو: إذا طُبّقت سياسة ضريبية على المشروبات السكرية، فهل ستواجه فيتنام عواقب مماثلة؟ في الوقت نفسه، يُعتبر هذا الاقتراح بمثابة صدمة لصناعة المشروبات، إذ يُبطئ تعافيها ونموها والصناعات الداعمة لها.

تجدر الإشارة إلى أنه، قانونيًا، منذ عام ٢٠٠٣ وحتى الآن، عُدِّل قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة خمس مرات (في الأعوام ٢٠٠٣، ٢٠٠٥، ٢٠٠٨، ٢٠١٤، و٢٠١٦). ومع ذلك، يرى العديد من المحامين أنه كلما طالت تعديلات قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة، ازدادت الالتباسات، مما يُسبب عدم استقرار في البيئة القانونية والمؤسسية والتجارية، ويؤثر سلبًا على الشركات والاقتصاد على حد سواء.

من المشكلات التي أثارتها آراءٌ كثيرة، في حال تطبيق هذه السياسة الضريبية، أنها تُخلّ بالعدالة بتركيزها فقط على المشروبات المعبأة الجاهزة للشرب، بينما نادرًا ما تُذكر المشروبات المخلوطة مباشرةً. وعليه، فإن الهدف من زيادة الضريبة هو الحد من استهلاك المستهلكين للمشروبات الغازية المُحلاة، ولكنه قد يزيد من استهلاك المشروبات المُنتَجة بشكل غير رسمي أو المنتجات المصنوعة يدويًا.

علاوة على ذلك، تحولت العديد من الشركات الأجنبية إلى منتجات مشروبات منخفضة السكر، تحتوي على أقل من 5 غرامات من السكر، لكنها لا تزال تتمتع بحلاوة، ولن تخضع للضريبة. وبالتالي، فإن تطبيق ضريبة الاستهلاك الخاصة على الشركات المحلية سيخلق تفاوتًا غير مرئي بين الشركات المحلية والأجنبية، بل سيخلق "ثغرات" للتهرب الضريبي.

ووفقا للتقرير الذي أجراه مؤخرا المعهد المركزي للإدارة الاقتصادية لتقييم الأثر الاقتصادي لضريبة الاستهلاك الخاصة على المشروبات الغازية السكرية، إذا تم تطبيق معدل ضريبة استهلاك خاصة بنسبة 10٪ على المشروبات الغازية، فإن إيرادات الميزانية من السنة الثانية فصاعدا ستنخفض بنحو 4978 مليار دونج سنويا من الضرائب غير المباشرة، ناهيك عن الانخفاض المقابل من الضرائب المباشرة.

وبالإضافة إلى ذلك، فإن هذه السياسة الضريبية لن تؤثر بشكل مباشر على صناعة المشروبات فحسب، بل ستؤثر أيضًا على 25 صناعة في الاقتصاد وتؤدي إلى انخفاض في الناتج المحلي الإجمالي بنحو 0.5٪، أي ما يعادل 42،570 مليار دونج.

في الوقت الحالي، لا تزال مسودة القانون قيد التشاور من قبل وزارة المالية وسيتم الموافقة عليها في الدورة التاسعة في مايو 2025. ومع ذلك، يُعتقد أن لجنة الصياغة بحاجة إلى تقييم التأثير وتدابير التنفيذ بعناية، بالإضافة إلى خارطة طريق مناسبة لسياسة ضريبة الاستهلاك الخاصة على المشروبات الغازية السكرية، بما يضمن الجدوى والعدالة، مع دعم تطوير الشركات المحلية.

ومن ثم فإن إضافة وتطبيق ضريبة استهلاك خاصة على المشروبات السكرية يحتاج إلى دراسة متأنية ووزن وتقييم شامل، بالتزامن مع التجارب الدولية، فضلاً عن الأولويات في إدارة السياسات بحيث تكون السياسة قريبة من الواقع والتنفيذ.

مصدر