تشكل الأنشطة الاستشارية جزءًا من برنامج تدريب السياسة الضريبية للأسر صاحبة الأعمال.

قرر القرار رقم 68-NQ/TW الصادر عن المكتب السياسي للتنمية الاقتصادية الخاصة بتاريخ 4 مايو 2025 إلغاء نموذج الضريبة الإجمالية للأسر العاملة في القطاع الخاص في موعد أقصاه عام 2026. وبناءً على ذلك، واعتبارًا من 1 يناير 2026، سيتم إلغاء نظام تحصيل الضريبة الإجمالية للأسر العاملة في القطاع الخاص تمامًا، وستنتقل الإدارة إلى أسلوب الإقرار الذاتي والدفع الذاتي للضرائب وفقًا لأحكام قانون إدارة الضرائب. وقد أصبح تطبيق الفواتير الإلكترونية الصادرة عن صناديق النقد خطوةً في مسيرة تعزيز هذا التحول النموذجي.

خذها خطوة بخطوة

إن تطبيق الفواتير الإلكترونية الصادرة من ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية ليس بالأمر الجديد، فمنذ عام ٢٠٢٢، بدأ قطاع الضرائب في استخدام هذه الفواتير. في البداية، ركز قطاع الضرائب على الشركات والأسر والأفراد الذين يدفعون الضرائب عن طريق الإقرار الضريبي، والذين يقدمون السلع والخدمات مباشرةً للمستهلكين. وبحلول عام ٢٠٢٤، وسعت مصلحة الضرائب نطاق تطبيق الفواتير الإلكترونية، بما في ذلك الفواتير الصادرة من ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية لأنشطة أعمال البترول والذهب، بالإضافة إلى عدد من المجالات الأخرى ذات المخاطر المحتملة، مع تعزيز الرقابة على عمليات الاحتيال في الفواتير الإلكترونية ومنعها. ووفقًا لبيانات مصلحة الضرائب في مدينة هوي ، بلغ عدد الشركات التي استخدمت الفواتير الإلكترونية الصادرة من ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية ٤٠٩ شركات بنهاية عام ٢٠٢٤.

أصحاب الأعمال يشاركون الصعوبات في ورشة العمل التي نظمتها إدارة الضرائب بالمدينة بالتنسيق مع وحدات أخرى.

صدر مؤخرًا المرسوم رقم 70/2025/ND-CP، الذي يُعدِّل ويُكمِّل عددًا من مواد المرسوم الحكومي رقم 123/2020/ND-CP المُنظِّم للفواتير والمستندات، والذي دخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يونيو 2025، وقد وسّع نطاق تطبيق الفواتير الإلكترونية الصادرة من ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية. وعلى وجه التحديد، يجب على أصحاب الأعمال، ورجال الأعمال الذين تبلغ إيراداتهم السنوية مليار دونج أو أكثر، والشركات التي تُزاول أنشطة بيع السلع وتقديم الخدمات مباشرةً للمستهلكين، استخدام الفواتير الإلكترونية الصادرة من ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية المُتصلة بنقل البيانات الإلكترونية إلى السلطات الضريبية. وتشمل القطاعات المُطبقة: مراكز التجارة، ومحلات السوبر ماركت، وتجارة التجزئة (باستثناء السيارات والدراجات النارية والدراجات البخارية والمركبات الآلية الأخرى)، وقطاع الأغذية والمشروبات، والمطاعم، والفنادق، وخدمات نقل الركاب، وخدمات الدعم المباشر للنقل البري، وخدمات الفنون، والترفيه، والاستجمام، وأنشطة السينما، والخدمات الشخصية الأخرى على النحو المُحدَّد.

صرح السيد دوان في توين، رئيس مصلحة الضرائب في مدينة هوي، بأن تطبيق الفواتير الإلكترونية الصادرة من ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية ليس مطلبًا قانونيًا فحسب، بل يُحقق أيضًا فوائد عملية عديدة لكل من دافعي الضرائب والجهات الإدارية. لذلك، يُعدّ تطبيق الفواتير الإلكترونية الصادرة من ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية حلاً هامًا في إدارة الضرائب الحالية. ترتبط الفواتير الإلكترونية الصادرة من ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية مباشرةً بالسلطات الضريبية، مما يُساعد على تتبع الإيرادات والإشراف عليها بفعالية، والحد من حالات الإقرارات الزائفة أو عدم الإقرار بالدخل، ومساعدة السلطات الضريبية على تعزيز الرقابة على الإيرادات، والحد من الخسائر الضريبية. يُساعد إنشاء فواتير إلكترونية شفافة صادرة من ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية على ضمان وفاء دافعي الضرائب بالتزاماتهم، مع تقليل مخاطر خسارة ميزانية الدولة، ومنع الاحتيال والتهرب الضريبي.

علاوةً على ذلك، يُعدّ هذا حلاًّ لحماية حقوق المستهلك عندما تكون معلومات الفاتورة واضحة وكاملة وسهلة البحث، مما يُشعر العملاء بالأمان عند مقارنة السلع والخدمات أو تقديم الشكاوى أو التحقق من منشأها. تُساعد رقمنة عملية الفاتورة بأكملها على تقليل الأخطاء، مما يضمن معلومات دقيقة وواضحة لكلا طرفي المعاملة.

تحويل نموذج إدارة الضرائب

لمواصلة تحديث إدارة الضرائب للأسر العاملة وإلغاء ضريبة القيمة الإجمالية، تماشياً مع القرار رقم 68، أصدرت وزارة المالية مؤخراً القرار رقم 3389 بالموافقة على مشروع "تحويل نموذج ومنهجية إدارة الضرائب للأسر العاملة عند إلغاء ضريبة القيمة الإجمالية". بالإضافة إلى تطوير المؤسسات والسياسات الضريبية، يركز المشروع على تطوير أسلوب الإدارة لاستبدال ضريبة القيمة الإجمالية بضريبة الإقرار الضريبي.

تخضع المؤسسات التجارية التي تقدم السلع والخدمات مباشرة للمستهلكين لتطبيق الفواتير الإلكترونية الصادرة من صناديق الدفع النقدي.

وفقًا للمشروع، ينقسم نموذج إدارة الضرائب للأسر التجارية والأفراد إلى 3 مجموعات. بالنسبة للمجموعة التي يقل إيراداتها عن 200 مليون دونج فيتنامي/سنة، لا يتعين على الأسر التجارية دفع ضريبة القيمة المضافة (VAT) وضريبة الدخل الشخصي (PIT) ولكن يجب عليها الإقرار مرتين في السنة (بداية/منتصف العام ونهاية العام) لتحديد الالتزامات الضريبية. يتم تشجيع هذه المجموعة على استخدام الفواتير الإلكترونية مع رموز سلطة الضرائب (في المعاملات مع المستهلكين). بالنسبة للمجموعة التي يتراوح إيراداتها بين 200 مليون و3 مليارات دونج فيتنامي/سنة، سيتم حساب ضريبة القيمة المضافة بالطريقة المباشرة كنسبة مئوية من الإيرادات أو التسجيل طواعية لتطبيق طريقة الخصم إذا كانت مؤهلة. يتم حساب PIT كنسبة مئوية من الإيرادات حسب الصناعة. تقدم هذه المجموعة إقرارات ربع سنوية (4 مرات/سنة) وتسويات سنوية، ويُطلب منها استخدام الفواتير الإلكترونية الناتجة عن صناديق النقد إذا كانت الإيرادات تزيد عن مليار دونج فيتنامي/سنة ولديها أنشطة تجارية تبيع السلع وتقدم الخدمات مباشرة للمستهلكين.

يجب على المجموعة التي تزيد إيراداتها السنوية عن 3 مليارات دونج فيتنامي تطبيق الخصم، حيث تساوي الضريبة المستحقة ضريبة القيمة المضافة المخرجة مطروحًا منها ضريبة القيمة المضافة المدخلة القابلة للخصم. تبلغ ضريبة الدخل الشخصي 17% من الدخل الخاضع للضريبة، ويُعلن عنها شهريًا (إذا تجاوزت الإيرادات السنوية 50 مليار دونج) أو ربع سنويًا وتُصدر سنويًا، ويجب استخدام فواتير إلكترونية مُشفّرة أو فواتير إلكترونية صادرة من ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية.

ومن الحلول المهمة لدعم أصحاب الأعمال المحددة في هذا المشروع زيادة تطبيق التكنولوجيا الرقمية والفواتير الإلكترونية وتطوير منصات رقمية مشتركة لدعم أصحاب الأعمال لضمان تمكن 100% من أصحاب الأعمال من تنفيذ الإجراءات إلكترونيًا بسهولة؛ وبناء وتوفير منصات رقمية وبرامج محاسبية مجانية أو منخفضة التكلفة لأصحاب الأعمال والمؤسسات الصغيرة لتشجيع ودعم أصحاب الأعمال والمؤسسات الصغيرة للتحول؛ وبناء نظام تطبيقي لحساب الضرائب تلقائيًا من بيانات الفواتير الإلكترونية لتقليل عبء الإقرار على أصحاب الأعمال وزيادة دقة حساب الضرائب.

ومن جانب السلطة الضريبية، يتم تطبيق تكنولوجيا المعلومات لإدارة المخاطر من خلال بناء قاعدة بيانات الأعمال مع الأطراف ذات الصلة، وضمان المراقبة الدقيقة للأنشطة التجارية بعد إلغاء الضريبة، وإنشاء أساس للإدارة الحديثة، ومنع خسارة الإيرادات...

أرسلت إدارة ضرائب المدينة مؤخرًا خطابًا مفتوحًا إلى أصحاب الأعمال في المنطقة بشأن تحويل نموذج وطريقة إدارة الضرائب لأصحاب الأعمال والأفراد من العقد إلى الإقرار اعتبارًا من 1 يناير 2026. وأكد السيد دوان في توين، رئيس إدارة ضرائب مدينة هوي، أن أي تغيير سيؤدي إلى ارتباك مبدئي. ومع ذلك، فإن الانتقال إلى طريقة الإقرار سيكون فرصة لأصحاب الأعمال لتعزيز سمعتهم واحترافيتهم، والحصول بسهولة على قروض تفضيلية من البنوك ومؤسسات الائتمان، وتوسيع فرص التعاون، والمشاركة بثقة في سلاسل التوريد الكبيرة، وأن يصبحوا شريكًا موثوقًا به للشركات المحلية والأجنبية. ولضمان عملية التحويل، تتعهد إدارة ضرائب مدينة هوي والوكالات الضريبية التابعة لها بمرافقة أصحاب الأعمال والوقوف جنبًا إلى جنب معهم دائمًا. وأبلغ السيد توين: "سننظم دورات تدريبية، ونقدم تعليمات مفصلة، ​​ونوفر أدوات وبرامج دعم، ونبسط الإجراءات الإدارية إلى أقصى حد حتى تتمكن أصحاب الأعمال والأفراد من الوصول إلى السياسات الضريبية بسهولة أكبر".

(تابع)

المقال والصور: هوانغ آنه

المصدر: https://huengaynay.vn/kinh-te/tien-de-chuyen-doi-mo-hinh-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-bai-1-nen-tang-chuyen-doi-mo-hinh-kinh-doanh-159284.html