Poučení z mezinárodních zkušeností

Zvyšování daně z tabáku vyžaduje rozumný plán: Poučení z mezinárodních zkušeností

Návrh č. 2 zákona o zvláštní spotřební dani (ve znění pozdějších předpisů), který nedávno zaslalo Ministerstvo financí k připomínkování, přitahuje velkou pozornost mnoha organizací a podnikatelských kruhů, včetně tabákového průmyslu.

Obsah návrhu, který je předmětem velké diskuse, se týká zdanitelných subjektů, metod výpočtu daní, plánu zvyšování daní a daňových sazeb...

V případě tabákového průmyslu se očekává, že návrh na uplatnění smíšené metody zdanění, která by doplňovala absolutní daň, vytvoří účinnou politiku zvláštní spotřební daně, která splní cíl zvýšení cen, přispěje ke snížení spotřeby levných tabákových výrobků nízké kvality a zároveň omezí přístup k nim pro mladé lidi.

Mnoho zemí po celém světě přechází na smíšenou daňovou metodu (kombinaci absolutní a proporcionální daně) jako řešení pro vyvážení cílů ochrany veřejného zdraví a ekonomické stability.

Mezinárodní zkušenosti s uplatňováním smíšených daní z tabáku

Výzkum společnosti Oxford Economics o struktuře daní z tabáku v Evropské unii (EU) ukázal, že země, které uplatňují smíšené daně s rostoucími absolutními daňovými sazbami a klesajícími relativními daňovými sazbami, mívají stabilní nebo rostoucí daňové příjmy, a to i v případě, že míra spotřeby legálního tabáku klesá.

Jako příklad lze uvést Lotyšsko. Před vstupem do EU v roce 2004 země v souladu se svými závazky vůči EU zvyšovala spotřební daně především zvýšením daňové sazby. Od roku 2011 však země vyvážila strukturu spotřebních daní směrem ke zvýšení spotřebních daní zvýšením absolutní daňové sazby a snížením relativní daňové sazby. Tato změna přispěla ke snížení spotřeby tabáku, omezení pašování a zajištění stabilního nárůstu daňových příjmů ve výši 1,7 % ročně v období 2010–2022.

Naproti tomu země jako Itálie a Španělsko, kde jsou absolutní daňové sazby nízké a nedošlo k žádné významné změně v daňové struktuře, zaznamenaly pokles příjmů z daní z tabáku. Po mnoho let se systémy spotřebních daní těchto dvou zemí silně spoléhaly na relativní zvyšování daní, ale tempo růstu složených daňových příjmů prudce kleslo.

Důvodem je, že když se zvýší relativní daně, levné výrobky mají mnohem větší výhodu než drahé tabákové výrobky a výrobci mají menší motivaci ke zvyšování cen výrobků než při zvýšení absolutních daní. Ceny cigaret jsou stlačeny, zatímco spotřebitelé preferují levné, což způsobuje prudký pokles daňových příjmů, protože výše daní vybraných z levných tabákových značek se nezvyšuje. Tento jev způsobuje, že vláda čelí daňovým ztrátám. Toto je příběh, který se odehrál v období 2010–2022 v Itálii a v období 2010–2013 ve Španělsku.

To ukazuje, že absolutní daň hraje důležitou roli v zajišťování stabilních příjmů státního rozpočtu.

Zvažte plán na zvýšení daně z tabáku pro Vietnam

Na základě praktických mezinárodních zkušeností se odborníci domnívají, že návrh Ministerstva financí na uplatnění smíšené daně v Návrhu zvláštní spotřební daně, který je předmětem širokých konzultací, je zcela vhodný, a to jak ke snížení spotřeby tabáku, tak ke zvýšení příjmů rozpočtu. Zvýšení daně je však třeba provádět opatrně a s jasným plánem.

V návrhu zákona o zvláštní spotřební dani (ve znění pozdějších předpisů), který byl předložen k připomínkovému řízení 13. června 2024, navrhlo Ministerstvo financí zachovat 75% relativní sazbu daně z tabáku a přidat absolutní sazbu daně dle plánu se 2 možnostmi.

Konkrétně se u možnosti 1 cena zvyšuje o 2 000 VND/pytel v prvním roce (2026) a v následujících 5 letech se každý rok zvyšuje o 2 000 VND/pytel, aby se v roce 2030 dosáhlo nárůstu o 10 000 VND/pytel; u možnosti 2 se cena zvyšuje o 5 000 VND/pytel v roce 2026 a každý rok se zvyšuje o 1 000 VND/pytel, aby se v roce 2030 dosáhlo nárůstu o 10 000 VND/pytel.

Na workshopu o poskytování připomínek k dokončení projektu zákona o zvláštní spotřební dani, který uspořádala VCCI 11. července, zástupce Vietnamské tabákové asociace (VTA), generální tajemník Nguyen Chi Nhan, uvedl, že podle výpočtů asociace se v období 2026–2030 při uplatňování zákona o zvláštní spotřební dani, jak jej navrhlo ministerstvo financí, produkce celého odvětví postupně sníží o 17–18 %. Do roku 2030 se produkce sníží ze 43 miliard cigaret (2023) na přibližně 1,5 miliardy cigaret (2030). To je doprovázeno i odpovídajícím poklesem pěstitelské plochy přibližně o 2/3.

Je zřejmé, že pokud se výpočty VTA promění v realitu, způsobí to mnoho obtíží celému odvětví, včetně podniků vyrábějících a dodavatelských surovin a příslušenství, jakož i lidem v oblastech pěstování surovin.

Z mezinárodních zkušeností vyplývá, že se Německu podařilo stabilizovat příjmy z daně z tabáku uplatněním plánu na zvýšení zvláštní spotřební daně mírnou sazbou 2 % v období 2011–2015, a to i přesto, že oficiální spotřeba cigaret stále klesá. Německo již dříve v čtyřletém období (2002–2005) prudce zvýšilo zvláštní spotřební daň na 50 %, ale stále nedosáhlo očekávaných příjmů, což zároveň vedlo k příliš vysokému nárůstu spotřeby pašovaných cigaret, což donutilo tuto zemi od roku 2006 dočasně zastavit zvyšování zvláštní spotřební daně.

Naopak však nadměrné zvýšení spotřební daně v Malajsii, které v roce 2015 vzrostlo o 37 %, vedlo k výraznému nárůstu spotřeby pašovaných cigaret, což způsobilo ztrátu daňových příjmů pro stát, zatímco spotřeba cigaret obecně se výrazně nesnížila. Odhaduje se, že až asi 59 % cigaret spotřebovaných v této zemi v roce 2018 tvořily pašované cigarety, což způsobilo ztrátu daňových příjmů ve výši přibližně 2,7 miliardy USD.

Tabákové podniky obecně podporují návrh novely zákona v souladu s politikou strany a státu. Navrhují však odložit plán zvýšení daní a zavést vhodné daňové sazby, aby se zabránilo vytváření podmínek pro pašování cigaret, což by způsobovalo daňové ztráty a zároveň nedosáhlo cíle snížení míry užívání tabáku v komunitě.

Zdroj: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html