Poučení z mezinárodních zkušeností

Zvyšování daní z tabáku vyžaduje rozumný plán: Poučení z mezinárodních zkušeností.

Nedávno navržená druhá verze zákona o zvláštní spotřební dani (ve znění pozdějších předpisů), kterou Ministerstvo financí zaslalo k připomínkování, přitahuje značnou pozornost mnoha organizací a podnikatelských kruhů, včetně tabákového průmyslu.

Mezi obsah návrhu, který je předmětem rozsáhlé diskuse, patří zdanitelné subjekty, metoda výpočtu daně, plán zvyšování daní a daňové sazby...

V tabákovém průmyslu se očekává, že navrhované uplatnění smíšené daňové metody doplněné absolutními daněmi vytvoří efektivní politiku spotřebních daní, která splní cíle zvyšování cen, přispěje ke snížení spotřeby levných tabákových výrobků nízké kvality a omezí přístup k nim pro mladé lidi.

Po celém světě mnoho zemí přechází na hybridní daňový systém (kombinující absolutní a proporcionální daně) jako řešení pro vyvážení cílů ochrany veřejného zdraví a zajištění ekonomické stability.

Mezinárodní zkušenosti s uplatňováním smíšených daní na tabákové výrobky.

Výzkum společnosti Oxford Economics o daňových strukturách tabáku v Evropské unii (EU) ukázal, že země uplatňující smíšené daně s postupně rostoucími absolutními daňovými podíly a postupně klesajícími relativními daňovými podíly mívají stabilní nebo rostoucí daňové příjmy, a to i v případě, že míra legální spotřeby tabáku klesá.

Lotyšsko lze považovat za příklad. Před vstupem do EU v roce 2004 země v souladu se závazky vůči EU zvyšovala spotřební daně především proporcionálně. Od roku 2011 však vyvážila svou strukturu spotřebních daní zvýšením spotřebních daní absolutními sazbami a snížením relativních daňových sazeb. Tato změna přispěla ke snížení spotřeby tabáku, snížení pašování a zajistila stabilní nárůst daňových příjmů o 1,7 % ročně v období 2010–2022.

Naopak země jako Itálie a Španělsko, kde jsou absolutní daňové sazby nízké a nedošlo k žádným významným změnám v daňové struktuře, zaznamenaly pokles příjmů z daní z tabáku. Po mnoho let se systémy spotřebních daní těchto dvou zemí spoléhaly především na relativní zvyšování daní, ale tempo růstu složených daňových příjmů prudce pokleslo.

Důvodem je, že když se daně relativně zvýší, levnější výrobky mají mnohem větší výhodu oproti dražším tabákovým výrobkům. Výrobci mají menší motivaci ke zvyšování cen ve srovnání s absolutním zvýšením daní. Ceny tabáku jsou stlačeny, zatímco spotřebitelé preferují levnější možnosti, což vede k výraznému poklesu daňových příjmů, protože výše daně vybrané z levnějších tabákových značek se nezvyšuje. Tento jev způsobuje, že vláda čelí ztrátám daňových příjmů. To se stalo v Itálii v letech 2010 až 2022 a ve Španělsku v letech 2010 až 2013.

To ukazuje, že absolutní daně hrají klíčovou roli v zajištění stabilního zdroje příjmů státního rozpočtu.

Zvažte plán pro zvýšení daní z tabáku ve Vietnamu.

Na základě praktických mezinárodních zkušeností se odborníci domnívají, že návrh Ministerstva financí na uplatnění smíšené daně v návrhu zvláštní spotřební daně, který je v současné době ve veřejném projednání, je zcela vhodný, protože by snížil spotřebu tabáku a zvýšil příjmy rozpočtu. Zvýšení daně je však třeba provádět opatrně a s jasným plánem.

V návrhu zákona o zvláštní spotřební dani (ve znění pozdějších předpisů), který je od 13. června 2024 otevřen k veřejnému projednání, navrhuje ministerstvo financí zachovat relativní sazbu daně z tabáku ve výši 75 % a přidat absolutní sazbu daně podle plánu se dvěma možnostmi.

Konkrétně varianta 1 navrhuje zvýšení o 2 000 VND/pytel v prvním roce (2026) a následné zvýšení o 2 000 VND/pytel každý rok po dobu následujících 5 let, aby se do roku 2030 dosáhlo zvýšení o 10 000 VND/pytel; varianta 2 navrhuje zvýšení o 5 000 VND/pytel v roce 2026 a následné zvýšení o 1 000 VND/pytel každý rok, aby se do roku 2030 dosáhlo zvýšení o 10 000 VND/pytel.

Na workshopu o dokončení projektu zákona o zvláštní spotřební dani, který uspořádala Vietnamská obchodní a průmyslová komora (VCCI) 11. července, generální tajemník Vietnamské tabákové asociace (VTA) pan Nguyen Chi Nhan uvedl, že podle výpočtů asociace se v období 2026–2030, kdy bude uplatňován zákon o zvláštní spotřební dani navržený Ministerstvem financí, celková produkce celého odvětví postupně sníží o 17–18 %. Do roku 2030 se produkce sníží ze 43 miliard cigaret (2023) na přibližně 1,5 miliardy cigaret (2030). To bude doprovázeno i odpovídajícím snížením plochy pěstování tabáku přibližně o dvě třetiny.

Je zřejmé, že pokud budou výpočty VTA zavedeny do praxe, povede to k mnoha obtížím pro celé odvětví, včetně výrobních podniků, dodavatelů surovin a pomocných materiálů, jakož i zemědělců v regionech pěstování surovin.

Na základě mezinárodních zkušeností se Německu podařilo stabilizovat své příjmy z daně z tabáku zavedením mírného 2% zvýšení spotřební daně v letech 2011 až 2015, a to i přes pokles oficiálně obchodovaných tabákových výrobků. Předtím Německo během čtyřletého období (2002–2005) výrazně zvýšilo spotřební daň o 50 %, ale nedosáhlo očekávaných příjmů. To také vedlo k prudkému nárůstu pašovaného tabáku, což zemi donutilo od roku 2006 dočasně zastavit další zvyšování spotřební daně.

Naopak však nadměrně vysoké zvýšení spotřební daně v Malajsii, které v roce 2015 vzrostlo o 37 %, vedlo k výraznému nárůstu spotřeby pašovaných cigaret, což vedlo ke ztrátám daňových příjmů pro stát, zatímco celková spotřeba cigaret se snížila jen mírně. Odhaduje se, že přibližně 59 % cigaret spotřebovaných v zemi v roce 2018 bylo pašováno, což způsobilo ztrátu daňových příjmů ve výši přibližně 2,7 miliardy USD.

Tabákové podniky obecně podporují návrh novely zákona v souladu s politikou strany a státu; navrhují však prodloužit harmonogram zvyšování daní a stanovit vhodné daňové sazby, aby se zabránilo usnadňování pašování tabáku, což by vedlo ke ztrátám daňových příjmů a zároveň by se nepodařilo dosáhnout cíle snížení užívání tabáku v komunitě.

Zdroj: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html