Návrh na novelu daně z příjmu fyzických osob již v roce 2025

Dělníci textilní firmy v Da Nangu , červen 2024

Paní Nguyen Minh Hoa je učitelkou na soukromé základní škole v okrese Ha Dong ( Hanoj ). Ona i její manžel vydělávají méně než 40 milionů VND měsíčně. Jejich daňová srážka z příjmu fyzických osob činí 22 milionů VND a 8,8 milionu VND pro osoby vyživované jejich dvěma dětmi.

S zdanitelným příjmem 9,2 milionu VND měsíčně tedy musí zaplatit na dani z příjmu fyzických osob přibližně 460 000 VND, což odpovídá 5,5 milionu VND ročně. V kontextu rostoucích životních nákladů to není malá částka.

„Platba daní je odpovědností lidí, ale životní náklady se mnohonásobně zvýšily, zatímco příjem zůstal stejný, a daně se vůbec nesnížily,“ řekla paní Hoa a dodala, že musí šetřit na každém výdaji, aby zajistila životní náklady pro svou čtyřčlennou rodinu.

Paní Hoa je jednou z více než 26 milionů pracujících, kteří ke konci roku 2023 platí daň z příjmu fyzických osob. Podle předpisů se jim odečítá sociální pojištění, zdravotní pojištění, pojištění v nezaměstnanosti a rodinné odvody... zbývající částka tvoří zdanitelný příjem.

Osobní odpočet ve výši 11 milionů VND měsíčně zachován od roku 2020, stanoven daňovým úřadem jako „úroveň výdajů k pokrytí minimálních životních potřeb osoby“. Odpočet pro vyživované osoby činí 4,4 milionu VND.

Pro daňové poplatníky s placeným platem, jako je paní Hoa, je rodinný odpočet daně základem pro stanovení zdanitelného příjmu fyzických osob. Výchozí bod daně a rodinný odpočet daně – základ pro výpočet daně z příjmu – se však za posledních 16 let změnily pouze dvakrát. Poslední úprava ze strany úřadů proběhla v červenci 2020, tedy před více než 4 lety, kdy se příjmy, výdaje, ceny a inflace lidí každoročně zvyšovaly.

„Zákon o dani z příjmu fyzických osob je třeba v roce 2025 novelizovat, aby vstoupil v platnost od začátku roku 2026,“ uvedl Dr. Nguyen Quoc Viet, zástupce ředitele Vietnamského institutu pro ekonomický a politický výzkum (VEPR, Hanojská národní univerzita), a dodal, že provozovatel „by neměl být striktní v dodržování plánu, který spočívá v jeho předložení Národnímu shromáždění na konci roku 2025 a schválení v polovině roku 2026.“

Pokud se jako základní rok vezme rok 2007 – doba vydání zákona o dani z příjmu fyzických osob, výdaje a příjmy lidí se mnohonásobně zvýšily ve srovnání s tempem růstu rodinných srážek. Konkrétně v roce 2008, kdy zákon o dani z příjmu fyzických osob vstoupil v platnost, utratil každý člověk v průměru asi 792 000 VND.

V roce 2022 se toto číslo zvýší 3,5krát na téměř 2,8 milionu VND, jak vyplývá z průzkumu Generálního statistického úřadu (GSO), který zahrnoval téměř 47 000 domácností v obcích a obvodech reprezentujících celou zemi. Zatímco úroveň výdajů na osobu je 4–5krát vyšší než v roce 2008, minimální mzda se zvýšila 6–7krát, ale rodinná srážka je menší než 3krát.

Nicméně, podle průzkumu reportérů Průzkum provedený s více než 23 900 čtenáři s průměrným příjmem 22 milionů VND měsíčně ukázal, že daňoví poplatníci utratí více než 10 milionů VND na sebe, ale nejméně 7 milionů VND utratí na podporu závislé osoby. Tato částka představuje 70 % osobních výdajů, což je více než 40% sazba stanovená ministerstvem financí.

Velikost ekonomiky ke konci roku 2023 činila 430 miliard USD. Průměrný příjem na obyvatele je téměř 102 milionů VND/osoba/rok, což je více než 7,5krát více než v roce 2007. Ceny základního zboží a služeb také každoročně stabilně rostou, přičemž mnoho druhů se „přizpůsobuje rychleji než příjmy“. Například podle údajů Generálního statistického úřadu se vzdělávání zvýšilo o 17 %, potraviny o 27 % a ceny benzinu o 105 % ve srovnání s rokem 2020.

V tomto kole konzultací k novele zákona ministerstvo financí navrhlo prozkoumat možnost, aby vláda regulovala výši rodinných srážek. Díky tomu bude politika flexibilní, bude přizpůsobivá realitě a vytvoří konsenzus mezi lidmi.

Podle pana Nguyen Quoc Vieta musí být rodinné srážky založeny na skutečné životní úrovni každého regionu a mohou být založeny na regionální minimální mzdě. Předpokládejme, že rodinná srážka je čtyřnásobkem regionální minimální mzdy. Minimální mzda v Ho Či Minově Městě je 4,96 milionu VND, takže rodinná srážka činí přibližně 19,84 milionu VND namísto současných 11 milionů VND.

Pokud jde o rodinnou srážku vycházející z regionální minimální mzdy, podle právníka Nguyen Duc Nghia, zástupce ředitele Centra pro podporu malých a středních podniků (Ho Či Minovo Město Obchodní asociace), vláda ji nebude muset každoročně upravovat. Plat se totiž stanovuje každoročně na základě dohody mezi zástupci zaměstnanců, zaměstnavatelů a obchodních asociací.

Podle právníka Truong Thanha Duca, ředitele advokátní kanceláře ANVI, by měla být výše rodinného odpočtu upravena v souladu s nárůstem a poklesem údajů o spotřebitelských cenách, které na konci roku oznámil Generální statistický úřad. „Taková regulace nebude zastaralá ani nevýhodná pro daňové poplatníky,“ řekl.

Rodinný odpočet je částka výdajů na zajištění minimálních životních potřeb poplatníka a osob na něm závislých (rodiče, děti). Tato částka se upravuje, pokud se index spotřebitelských cen (CPI) vychýlí o více než 20 % oproti době účinnosti zákona - roku 2008.

Aby se snížily rodinné výdaje v souladu se skutečnými výdaji a platy lidí, uvedl právník Nguyen Van Duoc, člen výkonného výboru Vietnamské asociace daňových poradců, že by vláda měla provádět úpravy, když se index spotřebitelských cen (CPI) změní o 5–10 %.

Pro vyživované osoby právník Nghia navrhl, aby se prahová hodnota odpočtu rovnala 50 % úrovně daňového poplatníka, což je více než současná sazba 40 %. Tato úroveň tedy činí přibližně 9,92 milionu VND měsíčně namísto současných 4,4 milionu VND.

Odborníci dále doporučují nezapočítávat do zdanitelného příjmu přiměřené výdaje, jako jsou náklady na lékařskou péči, vzdělání nebo úroky z hypotéky. Právník Nguyen Van Duoc, člen výkonného výboru Vietnamské asociace daňového poradenství, poznamenal, že se jedná o nezbytné výdaje, které tvoří velkou část struktury výdajů domácností. „Tyto výdaje se také prudce zvýšily, ale před výpočtem daní se neodečítají, což je nedostatek, který je třeba napravit,“ uvedl.

Daňové sazby	Zdanitelný příjem (v milionech VND)	Sazba daně (%)
1	Až 5	5
2	Více než 5–10	10
3	Nad 10–18 let	15
4	Nad 18–32 let	20
5	Nad 32–52 let	25
6	Nad 52–80 let	30
7	Více než 80 let	35 let

Kromě rodinných srážek je podle zástupce ředitele VEPR Nguyen Quoc Vieta nedostatkem, který je třeba změnit, také tlustý daňový sazebník a hromadění daní hned v prvních příjmových krocích.

Současný progresivní daňový systém pro zaměstnance se skládá ze 7 úrovní s daňovými sazbami v rozmezí od 5 % do 35 %. Pan Viet navrhl jeho snížení na 5 úrovní a rozšíření rozdílu mezi daňovými sazbami.

Ředitel advokátní kanceláře ANVI Truong Thanh Duc konkrétně uvedl, že daňová sazba pro úroveň 1 by měla být snížena na přibližně 1–2 %; nejvyšší úroveň je 20 %. „Není důvod, aby daň z příjmu fyzických osob na úrovni 7 byla 35 %, což je téměř dvojnásobek daně z příjmu právnických osob,“ řekl pan Duc.

Nemluvě o tom, že podle pana Vieta to pomáhá daňovým poplatníkům na první úrovni, zejména mladým pracovníkům, mít podmínky pro akumulaci příjmů, které pak mohou investovat do zlepšení svých vlastních schopností a stabilizace svých životů.

„Toto je nezbytná změna v kontextu stále dražších cen bydlení a nákladů na služby přímo souvisejících s životy lidí ve velkých městech,“ uznal pan Viet.

Tento názor uznávají i úřady. Ministerstvo financí navrhuje upravit progresivní daňový sazebník tak, aby se snížil počet úrovní a rozšířila se rozdíl v příjmech. To má zajistit regulaci pro osoby s vysokými příjmy, což usnadní daňové přiznání a placení daní.

TB (podle VnExpress)

Zdroj: https://baohaiduong.vn/de-xuat-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-ngay-nam-2025-399487.html