Je plat 11 milionů VND (přibližně 200 000 USD) osvobozen od daně z příjmu fyzických osob ve srovnání s jinými zeměmi?

Ministerstvo financí právě navrhlo novelu zákona o dani z příjmu fyzických osob. Je současná osobní srážka ve výši 11 milionů VND měsíčně pro daňové poplatníky ve Vietnamu vysoká nebo nízká ve srovnání se sousedními zeměmi, jako je Čína a Thajsko?

Podle ustanovení zákona Daň z příjmu fyzických osob V současné době činí odpočet daně z příjmu fyzických osob (PIT) pro daňové poplatníky 11 milionů VND měsíčně (132 milionů VND ročně); odpočet na každou vyživovanou osobu činí 4,4 milionu VND měsíčně.

Jednotlivci si také mohou odečíst příspěvky na sociální pojištění, zdravotní pojištění, pojištění v nezaměstnanosti a pojištění profesní odpovědnosti u některých profesí, které vyžadují povinnou účast na pojištění... jako základ pro výpočet daně z příjmu fyzických osob se použije pouze zbývající částka.

S touto daňovou odečitatelností nejsou osoby s příjmem 16 milionů VND/měsíc (s 1 vyživovanou osobou) nebo 20 milionů VND/měsíc (s 2 vyživovanými osobami) po odečtení sociálního pojištění, zdravotního pojištění, pojištění v nezaměstnanosti atd. povinny platit daň z příjmu fyzických osob. Progresivní sazba daně, která se v současnosti uplatňuje na rezidentní osoby s příjmy z platů a mezd ve Vietnamu, je rozdělena do 7 daňových pásem: 5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 %, 30 % a 35 %.

V mnoha zemích je výpočet daně z příjmu fyzických osob, srážek a progresivních daňových sazeb poměrně složitý.

Pokud tedy vezmeme v úvahu pouze výchozí bod pro daň z příjmu fyzických osob, je současný vietnamský limit 11 milionů VND považován za nízký, nebo vysoký ve srovnání s ostatními zeměmi v regionu?

Mnoho odborníků doporučuje zvýšit osobní odpočet pro výpočet daně z příjmu fyzických osob. Foto: KFC

Ve Vietnamu je hranice příjmu pro osvobození od daně z příjmu fyzických osob 132 milionů VND ročně (ekvivalent 5 175 USD), což je téměř 1,2krát více než průměrný příjem na obyvatele ve Vietnamu v roce 2023 (4 347 USD na osobu). Po započtení dalších srážek by se mohlo jednat o dvojnásobek průměrného příjmu na obyvatele.

V V Číně se osobní příjem dělí do několika kategorií. Pokud jde o příjem ze mzdy, hranice osvobození od daně je 60 000 juanů (přibližně 8 288 USD), což odpovídá téměř 210 milionům VND ročně (přibližně 0,66násobku průměrného příjmu na obyvatele ve výši 12 614 USD v roce 2023).

Čína má také další srážky, jako je příspěvek na péči o dítě (1 000 RMB/měsíc), příspěvek na péči o seniory (2 000 RMB/měsíc)...

Příjmy z platů v Číně podléhají progresivnímu daňovému systému se 7 pásmy, od 3 % do 45 %. To znamená, že mají nižší výchozí sazbu (první pásmo daně z příjmu fyzických osob ve Vietnamu je 5 %), ale nejvyšší pásmo je vyšší (45 % oproti 35 %).

V V Malajsii je prvních 5 000 ringgitů (přibližně 1 150 USD) z příjmu osvobozeno od daně. Toto číslo je poměrně nízké ve srovnání s příjmem na obyvatele, který v roce 2023 činil téměř 11 649 USD. Malajsie při výpočtu daní uplatňuje osobní a závislé osoby srážkovou daní ve výši 9 000 ringgitů ročně.

Kromě toho mají daňoví poplatníci v Malajsii nárok na více než 20 dalších odpočtů, jako například: výdaje na péči o rodiče, školné, lékařské výdaje, peníze na nákup asistenčních pomůcek pro postižené příbuzné atd. Daňové sazby se pohybují od 1 do 30 %.

Mezitím, v V Thajsku je hranice příjmu pro osvobození od daně z příjmu fyzických osob 150 000 bahtů (přibližně 4 330 USD), což odpovídá více než 0,6násobku průměrného příjmu na obyvatele v zemi (7 172 USD v roce 2023).

Thajsko navíc při výpočtu zdanitelného příjmu uplatňuje mnoho srážek a úlev, jako například: srážky z příjmů z licenčních poplatků, příjmů z pronájmu, samostatné výdělečné činnosti atd.; osobní srážky ve výši 30 000 bahtů/rok; srážky z úroků z hypotéky, pojistného na životní pojištění, školného pro děti, charitativních darů atd.

Thajsko má sedm daňových pásem, od 5 % do 35 %. Nejvyšší pásmo se vztahuje na osoby s zdanitelným příjmem přesahujícím 4 miliony bahtů ročně.

Přestože je hranice zdanitelného příjmu pro daň z příjmu fyzických osob stanovena na relativně vysoké úrovni ve srovnání s procentem HDP na obyvatele, mnoho zemí má další odpočty, které se počítají podrobněji, jako jsou úroky z hypoték, školné pro děti, lékařské výdaje, výdaje na pořízení asistenčních pomůcek pro postižené členy rodiny a charitativní dary.

Kromě toho má progresivní daňová sazba v některých zemích relativně nízkou sazbu pro nejnižší skupinu, pravděpodobně 1–3 %.

Ve Vietnamu je mnoho odborníků uznáváno jako fakt, že průměrný příjem je nízký ve srovnání se skutečnými životními náklady. Zároveň je mnoho výdajů velmi vysokých, například náklady na vzdělání a zdravotní péči.

Někteří odborníci navrhují, že by se osobní příspěvek ve Vietnamu měl zvýšit na 16–18 milionů VND měsíčně. Pro vyživované osoby by minimální příspěvek měl být 5–7 milionů VND měsíčně.

Zdroj