Plat 11 milionů nemusí platit daň z příjmu fyzických osob, ať už je vysoká nebo nízká ve srovnání s jinými zeměmi?

Ministerstvo financí právě navrhlo změnu zákona o dani z příjmu fyzických osob. Je současná rodinná srážka ve výši 11 milionů VND měsíčně pro daňové poplatníky ve Vietnamu vysoká nebo nízká ve srovnání se zeměmi, jako je Čína a Thajsko?

Podle ustanovení zákona Daň z příjmu fyzických osob (PIT) v současné době činí rodinný odpočet pro daňové poplatníky 11 milionů VND/měsíc (132 milionů VND/rok); odpočet pro každou vyživovanou osobu činí 4,4 milionu VND/měsíc.

Fyzickým osobám se také odečítá sociální pojištění, zdravotní pojištění, pojištění v nezaměstnanosti, pojištění profesní odpovědnosti u některých profesí, které vyžadují povinné pojištění... zbývající částka tvoří příjem používaný jako základ pro výpočet daně z příjmu fyzických osob.

S touto srážkou nemusí osoby s příjmem z platů a mezd ve výši 16 milionů VND/měsíc (pokud mají 1 vyživovanou osobu) nebo 20 milionů VND/měsíc (pokud mají 2 vyživované osoby) po odečtení sociálního pojištění, zdravotního pojištění, pojištění v nezaměstnanosti... platit daň z příjmu fyzických osob. Progresivní daňový sazebník uplatňovaný na osoby s příjmem z platů a mezd, které v současné době pobývají ve Vietnamu, je rozdělen do 7 daňových sazeb: 5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 %, 30 % a 35 %.

V jiných zemích je výpočet daně z příjmu fyzických osob, srážek a progresivních daňových sazeb také velmi složitý.

Takže, pokud vypočítáme pouze výchozí úroveň daně z příjmu fyzických osob, je současná úroveň 11 milionů uplatňovaná Vietnamem nízká nebo vysoká ve srovnání s ostatními zeměmi v regionu?

Mnoho odborníků doporučuje zvýšit rodinnou slevu při výpočtu daně z příjmu fyzických osob. Foto: KFC

Ve Vietnamu činí příjem osvobozený od daně z příjmu fyzických osob 132 milionů VND/rok (ekvivalent 5 175 USD), což je téměř 1,2krát více než průměrný příjem na obyvatele ve Vietnamu v roce 2023 (4 347 USD/osoba). Pokud se vezmou v úvahu další odpočty, může to být až dvojnásobek průměrného příjmu na obyvatele.

V V Číně se osobní příjem dělí na mnoho typů. Pokud se vypočítá příjem ze mzdy, je částka osvobozená od daně z příjmu fyzických osob 60 000 juanů (přibližně 8 288 USD), což odpovídá téměř 210 milionům VND/rok (přibližně 0,66násobku průměrného příjmu na obyvatele v této zemi ve výši 12 614 USD v roce 2023).

Čína má i další srážky, jako je podpora péče o děti (1 000 juanů/měsíc), péče o seniory (2 000 juanů/měsíc)...

Příjmy ze mzdy v Číně se řídí progresivním daňovým systémem se 7 úrovněmi, od 3 % do 45 %. To znamená, že výchozí sazba je nižší (Vietnam vybírá daň z příjmu fyzických osob na úrovni 1 ve výši 5 %), ale nejvyšší úroveň je vyšší (45 % oproti 35 %).

V V Malajsii je od daně z příjmu fyzických osob osvobozeno prvních 5 000 ringgitů (ekvivalent přibližně 1 150 USD). Toto číslo je poměrně nízké ve srovnání s příjmem na obyvatele ve výši téměř 11 649 USD v roce 2023. Malajsie uplatňuje odpočet daně pro osobní a závislé osoby ve výši 9 000 ringgitů ročně.

Kromě toho si daňoví poplatníci v Malajsii užívají více než 20 dalších odpočtů, jako například: náklady na péči o rodiče, školné, lékařské výdaje, peníze na nákup vybavení na podporu postižených příbuzných... Daňové sazby se pohybují od 1 do 30 %.

Mezitím, v V Thajsku je příjem osvobozený od daně z příjmu fyzických osob 150 000 bahtů (přibližně 4 330 USD), což odpovídá více než 0,6násobku příjmu na obyvatele v zemi (7 172 USD v roce 2023).

Thajsko navíc při výpočtu zdanitelného příjmu uplatňuje mnoho odpočtů a podpor, jako například: odpočet příjmů z licenčních poplatků, pronájmu nemovitostí, samostatné výdělečné činnosti,... osobní odpočet 30 000 bahtů/rok, odpočet úroků z hypoték, životní pojištění, školné pro děti, charita...

Thajsko má sedm sazeb daně z příjmu fyzických osob, které se pohybují od 5 do 35 %. Nejvyšší sazba se vztahuje na osoby s zdanitelným příjmem nad 4 miliony bahtů ročně.

Přestože je výchozí bod pro příjem podléhající dani z příjmu fyzických osob stanoven na poměrně vysoké úrovni ve srovnání s poměrem HDP na obyvatele, je patrné, že mnoho zemí má další odpočty, které jsou vypočítávány podrobněji, jako jsou úroky z hypoték, školné pro děti, lékařské výdaje, peníze na nákup vybavení na podporu zdravotně postižených příbuzných, peníze na charitu...

Navíc je progresivní daňová sazba v některých zemích pro nejnižší příjmovou kategorii poměrně nízká, možná 1–3 %.

Ve Vietnamu existuje realita, kterou mnoho odborníků uznávají: průměrný příjem je nízký ve srovnání se skutečnou životní úrovní. Zatímco mnoho výdajů je velmi vysokých, jako například náklady na vzdělání a zdravotní péči...

Někteří odborníci se domnívají, že rodinná srážková daň ve Vietnamu by se měla zvýšit na 16–18 milionů VND/měsíc. Pro vyživované osoby by měla činit alespoň 5–7 milionů VND/měsíc.

Zdroj