Zdokonalování moderních metod daňového managementu

Zajistit hladký průběh přechodu a výběr správné a dostatečné výše daní. Zároveň zavést technická a odborná opatření na podporu podniků a domácností při dodržování nové metody, aniž by se náhle zvýšila jejich administrativní zátěž.

S tímto cílem si daňový sektor stanoví mnoho konkrétních úkolů. V souladu s tím sektor vyvine proces správy daní pro podnikatelské domácnosti podle metody daňového přiznání: Na základě navrhovaného modelu řízení je nutné prostudovat a vyvinout obchodní proces, který bude interně aplikován v rámci daňového úřadu pro správu podnikatelských domácností po přechodu na metodu daňového přiznání.

Tento proces zahrnuje vše od daňové registrace, přijímání pravidelných daňových přiznání od podnikatelských subjektů, sledování daňového účetnictví, kontrolu daňových přiznání až po správu dluhů a jejich případné vymáhání.

Principem budování procesu je zajištění konzistence s celkovým přepracováním procesu daňového odvětví s ohledem na charakteristiky podnikatelských subjektů (velké množství, malé příjmy).

Očekává se, že nový proces správy podnikových domácností bude jednodušší než běžný proces správy podniku: například zkrácení kroku schvalování daňového přiznání (kvůli aplikaci řízení rizik), integrace podpůrných kroků do správy a aplikace správy založené na plně elektronických záznamech.

Proces také jasně definuje odpovědnosti jednotlivých oddělení: primárně odpovídá tým podpory podnikových domácností, oddělení daní z příjmů fyzických osob pro podnikové domácnosti a další příjmy, které koordinuje s oddělením informačních technologií, provoz - rozpočtování - právní, administrativa - syntéza, inspekce...

Daňový úřad dále zkoumá samostatná řešení pro správu daní pro skupiny domácností a jednotlivců, kteří podnikají v oblasti elektronického obchodování na e-commerce platformách s velmi velkým počtem transakcí, přičemž hodnota každé objednávky je často malá, ale míra vrácení peněz, zrušení a výměn je vysoká. Proces fakturace v elektronickém obchodování nelze provádět ručně v okamžiku prodeje, ale musí být propojen se stavem objednávky v systému; zároveň se pravidelně generují opravné nebo náhradní faktury, které přesně odrážejí skutečné tržby.

Pokud se stejná metoda správy použije na tradiční domácnosti, povede to k přetížení jak daňových poplatníků, tak i daňových úřadů, zvýší se chybovost a sníží se efektivita správy. Proto je nutné přijít se samostatným řešením pro správu daní pro skupiny elektronického obchodování, které bude zahrnovat následující kroky: sběr dat o objednávkách přímo z platformy, kontrola s platebními údaji od zprostředkovatelů a bank, kontrola s údaji z elektronických faktur, aby systém mohl automaticky vygenerovat návrh daňového přiznání, které daňoví poplatníci musí potvrdit.

Řešení pro rozšíření daňového základu a správný a úplný výběr vzniklých daňových povinností je navíc implementováno opatrně, ale opatření k zabránění ztrátě příjmů jsou rychle zaváděna, aby se zajistilo, že při přechodu na metodu daňového přiznání budou veškeré příjmy podnikatelských domácností přísně spravovány.

Provést výzkum a implementaci manažerských řešení, včetně: posílení kontroly a dohledu nad prodejními fakturami podnikatelských domácností; porovnávání deklarovaných příjmů podnikatelských domácností s údaji o zakoupených elektronických fakturách podnikatelských domácností, kontroly peněžních toků u klíčových podnikatelských domácností za účelem odhalení případů nedostatečného deklarování příjmů; spuštění programů na podporu spotřebitelů k získávání faktur (například „šťastné faktury“ s atraktivními cenami) s cílem motivovat podnikatelské domácnosti k vystavování úplných faktur.

Kromě toho se koordinujte s místními úřady, abyste ověřili a zabránili chybějícím domácnostem: nedovolte žádné domácnosti podnikat bez registrace nebo daňového přiznání.

V roce 2025 pokračovat v revizi trhů, nákupních center, online podniků... a jejich zařazení pod dodatečnou správu (s cílem zvýšit počet spravovaných podniků alespoň o 10 % oproti roku 2024). Tyto úkoly byly realizovány v souladu s projektem „Inovace pro zlepšení kvality daňové správy pro podnikatelské domácnosti“ vydaným rozhodnutím č. 420/QD-TCT ze dne 28. února 2025 Generálního daňového úřadu a přinesly pozitivní výsledky v posílení správy podnikatelských domácností a zvýšení příjmů státního rozpočtu od podnikatelských domácností a fyzických osob v prvních 6 měsících roku 2025. Zejména v koordinaci s efektivní implementací projektu elektronických faktur generovaných z registračních pokladen: doporučit Lidovému výboru provincie/města, aby podpořil počáteční financování pro podnikatelské domácnosti na nákup počítačů a tiskáren faktur; Diverzifikovat odměny pro zákazníky, kteří faktury obdrží (zvýšit počet a hodnotu cen oproti současnému programu „Šťastná faktura“).

Cílem je dosáhnout jasné změny v dodržování předpisů podnikajícími domácnostmi: všechny prodejní a servisní transakce budou mít faktury, nebudou existovat žádné „skryté příjmy“ mimo účetnictví. V té době bude daňové přiznání podnikajícími domácnostmi odrážet realitu a zajistí se správný a úplný výběr daní.

Kromě toho odvětví aktivně reviduje a doplňuje formuláře a vyvíjí dokumenty pro odborné vzdělávání: Pro podporu implementace nové metody je nutné vyvinout nebo změnit řadu formulářů a dokumentů. Konkrétně: formuláře, prohlášení a harmonogramy pro daňové přiznání podnikatelských domácností (jak již bylo zmíněno, změnit formulář 01/CNKD směrem k elektronizaci); formuláře pro prohlášení o osvobození od daně a snížení daně (pokud existuje politika osvobození od daně a snížení daně pro nově převedené domácnosti nebo domácnosti v obtížných oblastech atd.); dokumenty upravující zjednodušený účetní režim pro podnikatelské domácnosti: vytvoření příručky pro podnikatelské domácnosti pro zaznamenávání základních příjmů a výdajů pro podávání daňových přiznání v souladu s revidovaným účetním oběžníkem; dokumenty pro odborné vzdělávání daňových úředníků v oblasti správy podnikatelských domácností pro daňové přiznání: soubor postupů, profesních situací, pokynů pro kontrolu a porovnávání příjmů podnikatelských domácností.

Prověřit a klasifikovat podnikatelské domácnosti, povzbudit podnikatelské domácnosti k přechodu na daňový systém: Daňové úřady musí vyhodnotit a klasifikovat všechny podnikatelské domácnosti, které v současné době platí paušální daň, aby mohly naplánovat vhodný přechod na daňový systém.

Na základě údajů o daňové správě, které jsou klasifikovány podle velikosti podnikatelských domácností, je navíc vytvořen seznam smluvních podnikatelských domácností s příjmy přesahujícími 1 miliardu VND/rok (odhadem desítky tisíc domácností) s cílem mobilizovat a podpořit dobrovolnou konverzi.

Daňový úřad v současné době prověřuje podnikatelské domácnosti, které splňují požadavky pro přechod na metodu daňového přiznání a stanou se podniky. V prvních 6 měsících roku 2025 přešlo na daňové přiznání 13 699 podnikatelských domácností a 1 474 podnikatelských domácností se stalo podniky. V červenci se podniky stalo 384 podnikatelských domácností.

Pro velmi malé domácnosti (příjmy do 100 milionů/rok), které nepodléhají dani, je stále zachována jednoduchá správa, což vytváří podmínky pro jejich další rozvoj. Tato klasifikace pomáhá daňovým úřadům mít vhodný plán konverze: upřednostnit velké domácnosti před konverzí, malé domácnosti to mohou dělat krok za krokem. Během procesu konverze se zaměřit na poskytování maximální podpory domácnostem, které podléhají konverzi: zřídit pracovní skupinu, která bude přímo podporovat v klíčových oblastech a vést podnikající domácnosti při přípravě daňových přiznání, používání softwaru, faktur atd.

Podle daňového úřadu všechna výše uvedená řešení směřují k jednomu z hlavních cílů: do 1. ledna 2026 skončí mechanismus paušální daně, všechny podniky a domácnosti s zdanitelnými příjmy si budou samy přiznávat a platit daně podle skutečně generovaných příjmů. Daňový úřad bude hrát roli, která bude vést, dohlížet a kontrolovat daň později – namísto stanovení daně od začátku, jako je tomu u paušální metody. Jedná se o moderní a transparentní metodu správy daní, která je v souladu s mezinárodními trendy a trendem digitální ekonomiky a digitální transformace.

Řeka Tra

Zdroj: https://nhandan.vn/hoan-thien-phuong-phap-quan-ly-thue-hien-dai-post916339.html