Prahová hodnota příjmu osvobozeného od daně ve výši 500 milionů VND/rok: Kdo je spokojený a kdo se obává?

VTV.vn - Prahová hodnota příjmů osvobozených od daně ve výši 500 milionů pomáhá 90 % podnikajícím domácnostem vydechnout si, ale zároveň vyvolává obavy z nespravedlnosti mezi odvětvími a příjmovými skupinami.

S prahovou hodnotou 500 milionů VND začnou domácnosti z řad podnikatelů platit daně až tehdy, když jejich průměrný příjem dosáhne přibližně 1,36 milionu VND denně.

Domácnosti s podnikáním dýchají snáze

Oficiální dopis Ministerstva financí č. 18491/BTC-CST zaslaný premiérovi Návrh zákona o dani z příjmu fyzických osob (ve znění pozdějších předpisů) zavádí zásadní změnu: zvyšuje úroveň příjmů, které nepodléhají dani z příjmu fyzických osob a dani z přidané hodnoty u podnikající domácnosti a fyzických osob, z 200 milionů na 500 milionů VND ročně. Zároveň je úroveň 500 milionů VND také příjmem odečteným před výpočtem daně sazbou z příjmu. Ve srovnání se současnými předpisy je nová hranice 5krát vyšší, což odráží výraznou úpravu daňového myšlení směrem k podpoře sektoru malých podniků.

Pokud bude nové nařízení uplatněno, s prahovou hodnotou 500 milionů VND začnou domácnosti platit daně až tehdy, když jejich průměrný příjem dosáhne přibližně 1,36 milionu VND denně.

Podle ministerstva financí bude do října 2025 v zemi více než 2,54 milionu běžných podnikajících domácností. Pokud bude uplatněna hranice 500 milionů VND, očekává se, že přibližně 2,3 milionu domácností nebude muset platit daně, což představuje téměř 90 % celkového počtu domácností. Celkové snížení daní, včetně daně z příjmu fyzických osob a daně z přidané hodnoty, se odhaduje na přibližně 11 800 miliard VND. Velký počet malých podnikajících domácností je tak „zbaven“ daňových povinností a zároveň se správcovské agentuře výrazně snižuje zátěž spojená s monitorováním a výběrem velmi malých částek příjmů.

Spolu s prahovou hodnotou příjmů je upravena i metoda výpočtu daně, aby se více přibližovala dani z přírody. Pro domácnosti a jednotlivce podnikající s ročními tržbami přesahujícími 500 milionů až 3 miliardy VND návrh stanoví, že daň se vypočítává z příjmu, tj. z příjmů mínus výdaje, s uplatněním sazby daně ve výši 15 %, podobně jako sazba daně z příjmu právnických osob pro podniky s tržbami do 3 miliard VND. V případech, kdy nelze určit výdaje, se daň uplatní sazbou z příjmu pro část přesahující 500 milionů VND. Například s prahovou hodnotou 500 milionů VND začínají podnikající domácnosti platit daň až tehdy, když průměrný příjem dosáhne přibližně 1,36 milionu VND denně.

Podle pana Nguyen Hoang Sona, viceprezidenta Asociace daňových poradců a agentů Ho Či Minova Města, musí podniky a domácnosti s hranicí 500 milionů VND začít platit daně až tehdy, když průměrný příjem dosáhne přibližně 1,36 milionu VND denně. Ve srovnání s předchozí úrovní 100 milionů VND se jedná o obrovský krok vpřed, který pomáhá malým obchodníkům výrazně snížit tlak. V oblasti pronájmu nemovitostí návrh zákona také zjednodušuje postupy tím, že uplatňuje pouze výpočet daně na základě míry příjmu, bez nutnosti stanovovat náklady a bez ročního zúčtování.

Celkově vzato, hranice 500 milionů VND přináší jasné výhody většině malých podniků, zejména na tradičních trzích, ve venkovských a horských oblastech. Při pohledu na konkrétní odvětví však tato radost není rovnoměrně rozložena.

Příjmy nestačí na pokrytí výdajů

Z praktického hlediska se mnoho odborníků a podnikatelů domnívá, že hranice 500 milionů VND je „krok vpřed“, ale ne ve skutečnosti optimální. Pan Huynh Van Thanh, majitel restaurace Hu Tieu v okrese Tan Thuan v Ho Či Minově Městě, má roční obrat přibližně 700 až 800 milionů VND, ale zisk pouze 70–80 milionů VND ročně kvůli nízké ziskové marži a rychle rostoucím vstupním nákladům. Úroveň 500 milionů usnadňuje „dýchání“, ale neodráží realitu rostoucích nákladů v malém maloobchodě.

Mnoho podnikajících domácností uvedlo, že ačkoli roční tržby činí přibližně 700 až 800 milionů VND, zisk je pouze 70–80 milionů ročně kvůli nízké ziskové marži a rychle rostoucím vstupním nákladům.

Konkrétně pan Thanh vypočítal, že v době špičky prodeje jeho obchod s nudlemi prodá přibližně 90 misek denně (30 000 VND/miska) s měsíčními tržbami dosahujícími 75 milionů VND. Celkové náklady však dosahují 60 až 65 milionů VND/měsíc, což představuje 90–94 % tržeb, přičemž nízké měsíční zisky v důsledku nákladů na vstupní materiál prudce vzrostly o 10–15 % ve srovnání se stejným obdobím loňského roku.

Čtyřčlenná rodina pana Thanha utratí asi 12–13 milionů (jídlo 5 milionů, školné 3–4 miliony, ostatní 4 miliony, nájem 10 milionů měsíčně, výdaje na 2 služebné 18 milionů (plat 9 milionů na osobu). „Když započítáme všechny výdaje, i když roční příjem mé rodiny činí téměř 800 milionů, po celoroční práci si stále nemůžeme našetřit na budoucnost a práci využíváme hlavně k vyžití,“ řekl pan Thanh.

Odborníci také připouštějí, že v mnoha oblastech velkých měst tato úroveň stále není optimální ve srovnání s daňovými povinnostmi zaměstnanců po platu. Mnoho podnikatelských domácností dosahuje ziskové marže pouze 7–10 %, což znamená, že s příjmy 500 milionů VND je čistý zisk pouze asi 50 milionů VND ročně, více než 4 miliony VND měsíčně, zatímco zaměstnanci po platu začínají platit daně až tehdy, když jejich příjem přesáhne 15,5 milionu VND měsíčně. Mnoho názorů proto naznačuje, že by stát měl zvážit zvýšení této hranice na 1 miliardu VND, aby bylo rozumnější.

Z pohledu podpory startupů uvedl pan Le Van Tuan, ředitel společnosti Keytas Tax Accounting Company Limited, statistiky, které uvádějí, že až 90–95 % startupů utrpí ztráty a po 3 letech ukončí činnost. Domácnosti, které platí daně na základě příjmů, musí i v případě ztrát platit plné daňové povinnosti, což vyvolává otázky ohledně spravedlnosti této politiky v raných fázích podnikání. Ve srovnání s Thajskem, Malajsií nebo Čínou pan Tuan uvedl, že úroveň příjmů osvobozených od daně ve Vietnamu by měla být považována za vhodnější s ohledem na regionální rozvoj v rozmezí 750 milionů až 1 miliardy VND.

Ve skutečnosti je nemožné stanovit společnou „formu“ příjmů pro všechna odvětví, která mají velmi odlišné struktury nákladů a rizik. Obchod s potravinami, obchod s technikou, začínající podnik poskytující služby nebo jednotlivec pronajímající si dům, všichni čelí různým obchodním podmínkám. Hranice 500 milionů VND může být pro tuto skupinu „záchranným kruhem“, ale pro jinou skupinu „tlakovou lajnou“.

Na druhou stranu se správcovská agentura domnívá, že při přechodu na mechanismus výpočtu daně založený na skutečném příjmu již nemá hranice příjmů příliš velký vliv. Problém je však v tom, že mnoho podnikatelských domácností stále nemá dostatek podmínek, dovedností a motivace k plnému zohlednění nákladů, takže hranice 500 milionů VND má v podnikatelském životě stále velmi reálný význam.

Podle mnoha odborníků není konečným cílem daňové politiky pouze výběr rozpočtových příjmů, ale také podpora dlouhodobých zdrojů příjmů. Hranice 500 milionů VND je důležitým krokem tímto směrem, ale aby byla politika skutečně spravedlivá a konsensuální, nelze ignorovat její přehodnocení ze strany každého odvětví a každé fáze vývoje.

PRAH 500 MILIONŮ – POZNÁMYHODNÁ ČÍSLA

• Prahová hodnota osvobozeného příjmu: 500 milionů VND/rok
• 5krát vyšší než současná sazba uplatňovaná podle zákona o dani z příjmu fyzických osob
• Počet domácností s běžným podnikáním: více než 2,54 milionu domácností
• Počet domácností, u kterých se očekává, že nebudou platit daně: přibližně 2,3 milionu domácností
• Míra domácností osvobozených od daně: přibližně 90 % z celkového počtu podnikajících domácností
• Odhadované snížení daně (PIT + DPH): přibližně 11 800 miliard VND/rok

• Tržby od 500 milionů do 3 miliard VND/rok:
• - Vypočítejte daň na základě příjmů (příjmy - výdaje)
• - Sazba daně: 15 % , podobná podnikům s tržbami do 3 miliard VND/rok

Zdroj: https://vtv.vn/nguong-doanh-thu-mien-thue-500-trieu-dong-nam-ai-mung-ai-lo-10025120308282273.htm