Správa daní s digitálními nástroji: Zvýšení transparentnosti, snížení ztrát příjmů

Digitální transformace se stává důležitým „štítem“, který pomáhá zprůhlednit správu daní, snížit ztráty příjmů, bojovat proti podvodům a zajistit spravedlnost v daňových povinnostech.

Odpoledne 19. listopadu projednalo Národní shromáždění v zasedací síni návrh zákona o správě daní (ve znění pozdějších předpisů) a návrh zákona o dani z příjmu fyzických osob (ve znění pozdějších předpisů).

V diskusi o návrhu zákona o dani z příjmu fyzických osob (ve znění pozdějších předpisů) a návrhu zákona o správě daní (ve znění pozdějších předpisů) delegáti vysoce ocenili návrh zákona pro jeho mnoho nových bodů, které nejen odstraňují překážky a nedostatky týkající se úrovně zdanitelného příjmu, rodinných srážek a progresivních daňových sazeb, ale také mění a doplňuje mnoho předpisů o osvobození od daně z příjmu fyzických osob a jejích slevách tak, aby odpovídaly požadavkům socioekonomického rozvoje země v nadcházejícím období a byly v souladu s mezinárodní praxí, a zároveň naznačily potřebu podpory digitální transformace v daňové správě.

Snížení ztrát příjmů a boj s daňovými podvody

V komentáři k návrhu zákona o správě daní (ve znění pozdějších předpisů) uvedl delegát Nguyen Tam Hung z delegace Ho Či Minova Města, že pokud jde o daňové přiznání, výpočet daně, odpočet daně , boj proti podvodům a doplňující dokumenty, článek 12 odstavce 5 návrhu zákona umožňuje daňovým poplatníkům podat daňové přiznání a doplnit dokumenty do 5 let.

Delegát Nguyen Tam Hung - delegace z Ho Či Minova Města. Foto: QH

Delegát však poznamenal, že v praxi mnoho případů využilo tohoto mechanismu k vyhnutí se kontrole a k úpravě údajů v citlivých časech. „ Navrhuji, aby návrh zákona zvážil přidání mechanismu varování před riziky. Veškerá dodatečná přiznání, která způsobují významné daňové změny nebo jsou předložena těsně před kontrolním obdobím, musí být zahrnuta do kontroly po doplnění. Toto opatření přispívá ke snížení daňových ztrát, zlepšení dodržování předpisů a je v souladu se zásadami řízení rizik v článku 6 návrhu zákona ,“ navrhl delegát Nguyen Tam Hung z delegace Ho Či Minova Města.

Pokud jde o obsah vrácení daně stanoveného v článku 18, návrh zákona zmiňuje mechanismus automatického vrácení daně. Poslanec Nguyen Tam Hung zhodnotil, že se jedná o důležitý krok vpřed, ale neexistuje žádná zásada pro klasifikaci spisů podle úrovně rizika, aby se zajistilo správné a úplné vrácení daně a zabránilo se podvodům s DPH.

Delegáti navrhli, aby redakční výbor zvážil doplnění nařízení: „Nízkorizikové spisy se dokončují jako první a kontrolují se později. Vysokorizikové spisy musí být zkontrolovány jako první a dokončovány až později. Na základě kritérií publicity a transparentnosti to zajišťuje soulad mezi usnadněním podnikání a ochranou rozpočtové bezpečnosti.“

Aby se předešlo daňovým ztrátám, článek 20 stanoví odepsání daňového dluhu a článek 21 jeho zrušení. Delegát Nguyen Tam Hung uvedl, že tato dvě ustanovení zákona musí doplňovat preventivní mechanismus, protože v praxi dochází k mnoha případům, kdy podniky opouštějí své obchodní adresy a zanechávají po sobě velké daňové dluhy, což vede k nemožnosti vymáhání pohledávek.

„ Je nutné sjednotit databázi mezi daňovými úřady, úřady pro registraci podniků a policií, aby bylo možné rychle identifikovat pohřešované nebo unikající podniky. V případě unikajících podniků je třeba stanovit jasné právní povinnosti právních zástupců a skutečných majitelů. Je důležité, aby byl tento obsah vybírán správně, v plné výši a aby byla zajištěna finanční disciplína ,“ navrhl delegát.

Podpora digitální transformace v daňové správě

Delegát Hoang Van Cuong - delegace Hanoje, znepokojený článkem 13 upravujícím podniky, domácnosti a jednotlivce v návrhu zákona o správě daní (ve znění pozdějších předpisů), uvedl, že od 1. ledna 2026 podniky, domácnosti a jednotlivci oficiálně opustí formulář pro paušální daň a přejdou na daňové přiznání. Delegát uvedl, že ve skutečnosti se podniky, domácnosti, v současné době bojí daňového přiznání, protože nemají záznamy.

Vystoupil delegát Hoang Van Cuong - Hanojská delegace. Foto: QH

„ To by mohlo neúmyslně vést k tomu, že podniky nebudou přiznávat dostatek daní a budou se vyhýbat placení daní. Mezitím jsme stanovili, že podniky budou zdaněny prostřednictvím registračních pokladen. A pokud bude tato pokladna propojena s finančním úřadem, daňový úřad bude okamžitě vědět, kolik má příjmů,“ řekl delegát Hoang Van Cuong.

Delegát Hoang Van Cuong proto navrhl zavedení politiky na podporu podnikatelských domácností s prostředky pro výpočet daní pomocí registračních pokladen. Daňové úřady budou moci plně spravovat informace o podnikatelských příjmech domácností a také informovat podnikatelské domácnosti o daňových povinnostech na konci roku, takže podnikatelské domácnosti nebudou muset samy podávat daňové přiznání.

Zároveň daňový úřad podporuje podnikatelské domácnosti při získávání údajů z registračních pokladen (jako jsou příjmy, výdaje atd.), aby jim pomohl lépe řídit podnikání. „ Pokud můžeme podpořit podnikatelské domácnosti registračními pokladnami a metodami řízení, včetně softwaru, a pak si myslím, že je vhodné odečíst 0,1 % z nadměrné daňové kategorie na podporu daňové správy, “ zdůraznil delegát Hoang Van Cuong.

Podle delegáta, pokud se toto 0,1% daňové pásmo navíc podaří využít na podporu lepšího fungování podnikatelských domácností, přinese to společnosti velké výhody a pomůže to podnikatelským domácnostem spravovat daně profesionálněji.

Pokud jde o digitální transformaci v daňové správě, delegát Nguyen Tam Hung vyjádřil obavy ohledně obsahu článků 7 a 8 článku 4 návrhu zákona. Existují tedy předpisy o elektronickém informačním systému vlády a informačním systému pro správu daní, funkční hranice mezi těmito dvěma systémy však nejsou jasné. To představuje riziko duplicity technologické infrastruktury a zvýšení investičních a provozních nákladů.

Odpoledne 19. listopadu jednalo v zasedací síni Národní shromáždění. Foto: NA

Delegát navrhl, aby redakční výbor doplnil předpisy o principech integrace a propojení s cílem omezit duplicitu systémů. Daňová data by navíc měla být propojena se systémem elektronické správy prostřednictvím jednotného kontaktního místa. „ Toto je klíčový požadavek pro zavedení digitální transformace v daňové správě, zajištění úspor a zamezení fragmentace technologické infrastruktury,“ analyzoval delegát Nguyen Tam Hung.

Rozšířit daňové pobídky k dani z příjmu fyzických osob s cílem podpořit úspory a dlouhodobé investice

Pokud jde o návrh zákona o dani z příjmu fyzických osob, delegát Do Duc Hien z delegace Ho Či Minova Města uvedl, že v současné době daň z příjmu fyzických osob v naší zemi plní především tyto funkce: regulaci příjmů a zajištění sociální rovnosti na rozumné úrovni, podporu transparentnosti zdrojů příjmů jednotlivců a zajištění neutrality daňové politiky.

„ Pokud se však zastavíme pouze u této skupiny politik, daň z příjmu fyzických osob pouze podpoří cíl sociálního zabezpečení, ale nestane se hnací silou pro podporu inovací, začínajících podniků a rozvoje soukromého hospodářství, jak je v duchu rezolucí politbyra 57 a 68, “ zdůraznil delegát Do Duc Hien.

Delegát citoval politiku daně z příjmu fyzických osob v některých zemích světa, na jejímž základě navrhl doplnit cílené a podmíněné pobídky k osobním platům a mzdám, které se používají k investicím do oblastí, které stát označil za strategické hnací síly.

Delegát Do Duc Hien - delegace z Ho Či Minova Města. Foto: QH

Konkrétně se navrhuje doplnit skupinu výdajů, které lze odečíst od zdanitelného příjmu, a to včetně: platů a mezd přispěných malým a středním podnikům, kreativním podnikům a startupům; platů a mezd použitých na nákup soukromého zdravotního pojištění (kromě povinného pojištění) za účelem snížení zátěže veřejných nemocnic; platů a mezd investovaných do dlouhodobých finančních produktů licencovaných a pod dohledem státu, jako jsou: investiční fond pro rozvoj infrastruktury; investiční fond pro kreativní startupy; fond rizikového kapitálu nebo inovační fond.

Delegát zdůraznil, že tento přístup zajišťuje daňovou neutralitu a zároveň naplňuje ducha rezolucí 57 a 68: podporu podstupování rizik, rizikových investic, podporu začínajících podniků a rozvoj soukromého ekonomického sektoru.

Zároveň, aby se zabránilo zneužívání politik, delegáti navrhli, že je nutné jasně stanovit podmínky omezující maximální odpočet procentem ze skutečného příjmu a absolutní strop za rok.

Kromě toho je nutné důrazně využívat technologii digitálních daňových databází pro automatické deklarování a porovnávání mezi daňovými úřady a organizacemi spravujícími fondy podniků, které přijímají kapitálové příspěvky.

„V případě potřeby lze v zákoně stanovit obecné zásady a vláda může rozhodnout o podrobnostech, jako je seznam, typy fondů, typy podniků, které se této politiky účastní, a také o preferenčním stropu, aby se usnadnilo provádění,“ navrhl delegát Do Duc Hien.

Thu Huong

Zdroj: https://congthuong.vn/quan-ly-thue-bang-cong-cu-so-tang-minh-bach-giam-that-thu-431192.html