Nepřicházejte o velké daňové příjmy z maloobchodního zboží

Na semináři „Zvýšení efektivity daňové správy pro elektronické obchodování“, který uspořádal Vládní elektronický informační portál odpoledne 23. září, docent Dr. Dinh Trong Thinh, bývalý vedoucí Fakulty mezinárodních financí – Akademie financí, poznamenal, že u zboží elektronického obchodování s nízkou hodnotou dochází k velkým ztrátám daňových příjmů.

Podle údajů Ministerstva průmyslu a obchodu dosáhl v roce 2013 objem vietnamského maloobchodního trhu elektronického obchodování 2,2 miliardy USD, do roku 2023 dosáhne 20,5 miliardy USD, což bude představovat 8 % celkových maloobchodních tržeb ze zboží a spotřebitelských služeb v zemi.

„Od ledna do června 2024 bude každý měsíc překračovat hranice drobné zboží v hodnotě 1,3–1,9 miliardy USD bez placení daně. Vzhledem k tomu, že každý den hranice překračují 4–5 milionů objednávek, bude toto číslo, pokud se daň zaplatí, obrovské. Je zřejmé, že politický mechanismus je nekonzistentní,“ citoval pan Thinh statistiky ministerstva informací a komunikací .

Přehrada pana Toa.jpg
Řečníci účastnící se diskuse. Foto: VPG

Mezitím mnoho zemí zrušilo osvobození od daně pro zboží malé hodnoty.

Evropská unie zrušila od 1. ledna 2021 bezcelní cestování pro zboží v hodnotě nižší než 22 eur. Cestovní služby do 135 liber, které byly dříve bezcelní, nyní také podléhají dani.

Nebo Thajsko uvaluje jednotnou daň na zboží vstupující do země a vystupující ze země, veškeré zboží podléhá 7% sazbě daně, bez ohledu na malou nebo velkou hodnotu.

„Revize a zdokonalení mechanismu politiky je něco, co je třeba udělat okamžitě. Politický mechanismus musí být vhodný pro každou konkrétní situaci a v souladu s praxí. V roce 2010 jsme podle vládního rozhodnutí č. 78 nevybírali daně z malých částek pod 1 milion VND, abychom zmírnili problém s celním odbavením během celní kontroly.“

Ale teď je to jiné. V éře digitální ekonomiky lze postupy vyřídit rychle, během několika sekund, už není třeba takto osvobozovat od daní,“ doporučil pan Thinh.

K této otázce paní Nguyen Thi Lan Anh, ředitelka odboru daňové správy pro malé a střední podniky, firmy, domácnosti a jednotlivce (Generální daňový odbor), uvedla: Ministerstvo financí právě předložilo vládě změny a doplňky zákona o dani z přidané hodnoty, včetně zprávy o zrušení nařízení o osvobození drobného maloobchodního zboží od daně z přidané hodnoty.

Platforma elektronického obchodování provádí daňové deklarace jménem jednotlivců/firemních domácností

Paní Lan Anh uvedla, že Generální daňový úřad rovněž podává zprávy Ministerstvu financí, aby vládě radil a předkládal premiérovi návrhy na změnu a doplnění vyhlášky 123, včetně návrhů obsahu týkajících se správy daní z elektronického obchodování.

Konkrétně mohou organizace, jednotlivci a firmy a domácnosti na platformě pověřit e-commerce obchodní plochu, aby za ně přiznávala a platila daně. Tento mechanismus přiznání a placení daní za ně platí pouze pro e-commerce platformy s funkcemi online objednávání.

E-commerce 2.jpg
Pokud e-commerce platformy/podlahy budou přiznávat a platit daně jménem jednotlivců/podniků a domácností, sníží se tím počet lidí, kteří musí daňové přiznání a platbu podat. Foto: Minh Ngoc

Referenční zdroje Světové banky (SB) nebo Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) ukazují, že pro řádné řízení aktivit elektronického obchodování by platformy/podlahy elektronického obchodování měly přiznávat a platit daně jménem jednotlivců/podniků a domácností, čímž se minimalizuje počet lidí, kteří musí přiznávat a platit daně.

Tím se zkrátí administrativní postupy, sníží se náklady na dodržování předpisů pro daňové poplatníky s elektronickým obchodováním a sníží se náklady, které musí daňové orgány vynaložit na sledování dodržování předpisů ze strany daňových poplatníků.

V březnu 2021 Rada Evropské unie stanovila nové povinnosti pro provozovatele e-commerce platforem, které musí být odpovědné za přiznání a placení daní jménem obchodníků v oblasti elektronického obchodování na platformě. Toto nařízení pomohlo obchodníkům v oblasti elektronického obchodování cítit se bezpečně při plnění jejich daňových povinností vůči státnímu rozpočtu.

Některé státy v USA vyžadují, aby platformy elektronického obchodování byly zodpovědné za přiznání a placení daní jménem obchodníků elektronického obchodování na platformě (jak domácích, tak zahraničních).

Čína zejména vyžaduje, aby e-commerce platformy deklarovaly informace o obchodních aktivitách prostřednictvím domácích i mezinárodních e-commerce platforem. Majitelé e-commerce platforem musí tyto informace uchovávat po dobu 3 let a poskytnout je čínským daňovým úřadům.

Mnoho ministerstev a poboček koordinuje řízení daně z elektronického obchodování

Mnoho ministerstev a poboček aktivně koordinuje svou činnost s Generálním daňovým úřadem a Ministerstvem financí s cílem zlepšit efektivitu výběru daní z elektronického obchodování.

Celkové daňové příjmy z aktivit elektronického obchodování prudce vzrostly z několika tisíc miliard VND v roce 2021 na 83 000 miliard VND v roce 2022, 97 000 miliard VND v roce 2023 a jen za prvních 7 měsíců roku 2024 to bylo přes 78 000 miliard VND.

Ministerstvo průmyslu a obchodu již zhruba rok koordinuje s Generálním daňovým odborem – Ministerstvem financí a Ministerstvem informací a komunikací práci na budování a dokončení sdílené databáze o elektronickém obchodování.

Na portálu pro správu elektronického obchodování na adrese online.gov.vn jsou k dispozici poměrně úplná data o firmách, které vlastní webové stránky elektronického obchodování a obchodní plochy elektronického obchodování a které dokončily oznamovací a registrační postupy u Ministerstva průmyslu a obchodu.

„S Generálním daňovým úřadem jsme sdíleli data více než 1 000 subjektů, které vlastní platformy elektronického obchodování ve formě webových stránek nebo aplikací; v budoucnu budeme sdílet data přibližně 50 000 subjektů, které vlastní webové stránky elektronického obchodování pro prodej zboží,“ uvedla paní Lai Viet Anh, zástupkyně ředitele odboru elektronického obchodování a digitální ekonomiky ministerstva průmyslu a obchodu.

Pan Tran Minh Tuan, ředitel odboru digitální ekonomiky a digitální společnosti Ministerstva informací a komunikací, uvedl, že tento úřad právě poskytl Generálnímu daňovému úřadu informace o 14 zahraničních organizacích a osobách zapojených do přeshraničních reklamních aktivit; 24 obchodních organizacích a osobách zapojených do přeshraničních digitálních reklamních aktivit se zahraničními organizacemi; a 6 zahraničních podnicích poskytujících rozhlasové, televizní a placené televizní služby ze zahraničí.

„Také jsme porovnali údaje 86 telekomunikačních podniků o aktivitách v oblasti telekomunikací a databáze doménových jmen .vn s aktivitami v oblasti elektronického obchodování,“ uvedl pan Tuan.