V řízení daňové disciplíny stále existují „mezery“

Popisek fotografie — Panorama workshopu „Podpora dobrovolného dodržování předpisů a úplného placení daní – Budování silné éry“. Foto: Hai Nguyen.

Výzvy při zlepšování daňové disciplíny v domácnostech s podnikáním

Na workshopu „Podpora dobrovolného dodržování předpisů a úplného placení daní – budování silné éry“, který uspořádaly noviny Lao Dong ve spolupráci s daňovým odborem ( Ministerstvo financí ) a VCCI odpoledne 23. října, pan Mai Son, zástupce ředitele daňového odboru, uvedl, že sektor individuálních podniků a domácností (zejména v oblasti potravinářství, služeb a online obchodu) je stále skupinou s mnoha výzvami v oblasti zlepšování dobrovolného dodržování předpisů.

Podle pana Mai Sona většina jednotlivých domácností jsou majitelé malých podniků, starší lidé, mají málo zvyku vést účetnictví a bojí se přístupu k administrativním postupům, zejména elektronickým postupům.

„Prostřednictvím dialogu jsme zjistili, že mají velké obavy z nutnosti být transparentní ohledně příjmů, používat elektronické faktury a vést úplné záznamy. Mnoho lidí se obává, že transparentnost příjmů znamená, že všechny aktivity jsou „viditelné“ a snadno kontrolovatelné,“ řekl pan Mai Son. Zvyk spotřebitelů „nepřijímat faktury“ ve skutečnosti ještě více ztěžuje firmám motivaci k vystavování faktur v souladu s předpisy.

„Daňový úřad chápe, že většina těchto podnikatelských domácností sice chce dodržovat předpisy, ale má omezené znalosti a dovednosti a váhá. Tato skupina skutečně potřebuje trvalou podporu, specializované vedení a „vedení za ruku“, aby mohla s jistotou doprovázet daňový úřad na cestě transparentnosti a modernizace,“ uvedl pan Mai Son.

Existuje však i malá skupina daňových poplatníků, kteří úmyslně porušují daňové zákony, například: falešné prohlášení, daňové úniky, nelegální obchodování s fakturami nebo tajné dohody. „Tato skupina je malá, ale má obrovský dopad. Pokud nebude odhalena a důsledně řešena, podkope spravedlnost a transparentnost zákona, stejně jako důvěru a konsenzus ve společnosti,“ uvedl zástupce daňového oddělení.

Podle pana Mai Sona daňový sektor úzce spolupracuje s funkčními orgány na odhalování, vyšetřování a přísném řešení porušení, včetně trestního stíhání, s „principem nulové tolerance k podvodnému chování a žádných zakázaných zón při řešení porušení“.

Posílit důvěru a zvýšit dobrovolné dodržování předpisů

Pan Mai Son v reakci na nový kontext uvedl, že daňový sektor čelí mnoha velkým požadavkům a výzvám, pokud jde o tlak na zvyšování rozpočtových příjmů, vznik nových typů podnikání, jako je elektronické obchodování, digitální ekonomika , přeshraniční obchodování, a požadavek na inovace metod řízení založených na špičkových technologiích a velkých datech. „V reakci na tyto požadavky daňový sektor identifikoval klíčové směry a řešení pro posílení sociální důvěry a zlepšení dobrovolného dodržování předpisů,“ uvedl zástupce ředitele daňového odboru.

Daňový sektor proto nadále zlepšuje daňové zákony a politiky směrem k transparentnosti, jednoduchosti a snadné srozumitelnosti, což vytváří pohodlí pro daňové poplatníky; revize a reformy budou spojeny s cílem zvýšit efektivitu, účinnost, soulad s mezinárodními postupy a podpořit digitální transformaci.

Kromě toho se s využitím velkých dat podporuje digitální transformace a modernizace daňové správy. Daňový sektor buduje datový ekosystém propojující daňové úřady s ministerstvy a jejich složkami a vytváří tak otevřený systém daňové správy, který pomáhá daňovým poplatníkům vyhnout se poskytování duplicitních informací a zároveň vytváří mentalitu „daňový úřad ví všechno“ a podporuje přesná daňové přiznání od samého začátku.

Procesy registrace, prohlášení, platby, vrácení daně a kontroly budou bezproblémově integrovány; zároveň bude použit informační systém nové generace – „páteř“ inteligentní elektronické správy daní, který umožní centralizované zpracování, rozhodování na základě dat a řízení rizik.

Pro nové startupy nebo jednotlivé domácnosti zorganizuje daňový úřad „praktickou“ podporu, která bude poskytovat příručky, instruktážní videa a aplikace chatbotů s umělou inteligencí, aby daňoví poplatníci mohli snadno a přesně vyhledávat, přiznávat a platit daně.

V rámci doprovázení podnikatelských domácností paní Bui Thi Trang, ředitelka oddělení maloobchodních řešení akciové společnosti MISA, uvedla: „Aby podnikatelské domácnosti mohly dobrovolně plnit své daňové povinnosti, je důležité, aby jasně chápaly, co je třeba udělat; musí to být snadné; a zároveň aby znaly výhody správného postupu a rizika špatného postupu. Technologie je faktor, který pomáhá podnikatelským domácnostem snadno plnit daňové povinnosti.“

Společnost MISA přepracovala svá softwarová řešení s cílem zjednodušit a integrovat celý proces. „Dříve byly operace jako daňová přiznání, fakturace a účetní záznamy často oddělené, což uživatelům způsobovalo potíže. Nyní mohou firmy na platformě společnosti provádět celý proces přímo v jedné aplikaci: od prodeje, vystavení faktur až po období pro podání daňového přiznání, kdy systém automaticky připomene a syntetizuje vstupní a výstupní data pro vytvoření daňového přiznání. Poté software také navrhne účetní záznamy v souladu se státními předpisy,“ sdělila paní Bui Thi Trang.

Tato jednotka se domnívá, že datové propojení a automatizace těchto kroků pomáhají firmám nezapomínat ani nezmeškat žádné úkoly, omezit manuální operace a zejména usnadnit dodržování daňových předpisů.

Řízení rizik v oblasti dodržování předpisů

Na workshopu uvedl pan Frank Van Brunschot, hlavní ekonom fiskálního oddělení Mezinárodního měnového fondu (MMF), že poměr daní k HDP Vietnamu dosáhne v roce 2024 13,1 %, což je méně než minimální doporučená hranice MMF ve výši 15–16 % pro zajištění udržitelného růstu. V kontextu zužujícího se globálního fiskálního prostoru je zvyšování daňových sazeb obtížné, takže strategickým řešením Vietnamu je posílit řízení rizik v oblasti dodržování předpisů s cílem efektivně mobilizovat domácí zdroje příjmů.

Podle pana Brunschota není řízení rizik v oblasti dodržování předpisů jen technickým nástrojem, ale strategickým přístupem, který pomáhá daňovým úřadům inteligentněji alokovat zdroje, zaměřit se na vysoce rizikové skupiny a posílit důvěru daňových poplatníků. Mnoho zemí od Austrálie po Albánii, Polsko nebo Filipíny tento model aplikovalo ke zvýšení efektivity příjmů, snížení administrativních nákladů a zlepšení spokojenosti daňových poplatníků.

„Řízení rizik v oblasti dodržování předpisů je cesta, která začíná daty, ale není třeba čekat na dokonalost. Je důležité začít brzy, učit se postupně a začlenit řízení rizik do instituce,“ řekl pan Frank Van Brunschot.

Podle zástupce MMF mohou Vietnam mezi okamžitá opatření, která může podniknout, patřit: rozšíření řízení rizik nad rámec pilotního sektoru cestovního ruchu; investice do integrovaných datových systémů, zejména dat třetích stran; a budování kultury myšlení založeného na riziku v celém daňovém systému.

Vietnam má dobrou pozici k tomu, aby v této reformě šel příkladem, zdůraznil pan Brunschot. Restrukturalizace daňového systému a zavedení pilotního plánu pro řízení dodržování předpisů v odvětví cestovního ruchu jsou důležitými kroky. Jádrem je však vybudovat „spravedlivý daňový systém – kde ti, kdo dodržují předpisy, nebudou znevýhodněni ve srovnání s těmi, kteří se svým povinnostem vyhýbají“.

Z podobného pohledu uvedl pan Noguchi Daisuke, hlavní poradce daňového projektu JICA, že japonské zkušenosti ukazují, že „důvěra je rozhodujícím faktorem pro udržení dobrovolného dodržování předpisů“. Japonsko si vytvořilo kulturu vlastního prohlášení a placení daní na pevném právním základě, a to souběžně s daňovým vzděláváním, transparentností postupů a rozvojem sítě poradenských agentů na podporu daňových poplatníků.

Podle pana Noguchiho je Vietnam na správné cestě k podpoře digitální transformace a zdokonalování systémů, jako jsou elektronické faktury, e-Tax Mobile a informační portály pro zahraniční dodavatele. Pro zvýšení sebevědomí je však zapotřebí větší podpora pro sektor malých podniků a jednotlivé podnikatelské domácnosti – skupiny, které jsou zranitelné vůči rizikům v oblasti přiznání, účetnictví a přístupu k technologiím. „Každá malá chyba v přiznání může vést ke ztrátě důvěry v systém, proto musí daňový úřad poskytnout jasné pokyny a včasnou zpětnou vazbu,“ zdůraznil hlavní poradce daňového projektu JICA.

Pan Bui Ngoc Tuan, zástupce generálního ředitele pro daňové a právní poradenství, Deloitte Vietnam:

Zatímco v minulosti byly daňové aktivity převážně reaktivní a pasivní, nyní mohou podniky využít daňových dat k řízení rizik, optimalizaci nákladů a posílení důvěry investorů.

Podle globálního průzkumu společnosti Deloitte z roku 2025, který provedla mezi více než 1100 vedoucími pracovníky v oblasti financí a daní ve 28 zemích, se 82 % respondentů domnívá, že požadavky na daňové přiznání se v příštích 2–3 letech prudce zvýší, 86 % označuje digitální transformaci a automatizaci za hlavní priority a 50 % považuje udržitelnou daňovou správu za základ dlouhodobého rozvoje.

Tato čísla odrážejí jasný trend: dodržování daňových předpisů a transparentnost jsou nyní měřítkem reputace firem.

Více než 18 500 domácností přešlo na daňová přiznání a připravuje se tak na plán zrušení paušální daně od 1. ledna 2026. To je považováno za zlomový bod směrem ke spravedlivému a transparentnímu daňovému systému.

Podle daňového úřadu došlo v prvních 9 měsících roku 2025 k pozitivní transformaci: více než 18 500 podnikatelských domácností platících paušální daň přešlo na metodu daňového přiznání, téměř 2 530 domácností přešlo na podnikový model. Je pozoruhodné, že 98 % podnikatelských domácností platících paušální daň podalo elektronické daňové přiznání a platbu a více než 133 000 domácností se zaregistrovalo k používání elektronických faktur.

Výše uvedené údaje ukazují rychlou přípravu na cestu k odstranění paušální daně v souladu s duchem implementace usnesení politbyra č. 68-NQ/TW ze dne 4. května 2025, usnesení Národního shromáždění č. 198/2025/QH15 a usnesení vlády č. 138/NQ-CP a 139/NQ-CP o rozvoji soukromého hospodářství. Ministerstvo financí vydalo projekt „Převod modelu a metody daňové správy pro podnikatelské domácnosti při odstranění paušální daně“, který je připojen k rozhodnutí č. 3389/QD-BTC.

Zdroj: https://baotintuc.vn/kinh-te/van-con-khoang-trong-trong-quan-ly-tuan-thu-thue-20251023172557864.htm