Unzulänglichkeiten bei der Mehrwertsteuerregelung für die Düngemittelindustrie

Fast zehn Jahre nach der Umsetzung des Gesetzes Nr. 71/2014/QH13 (Gesetz Nr. 71) zur Änderung und Ergänzung zahlreicher Artikel des Steuerrechts (gültig ab 1. Januar 2015) wurden zahlreiche Mängel aufgedeckt, die der Düngemittelindustrie Schwierigkeiten bereiten und ihre Entwicklung behindern.

Produktion von Harnstoffdünger bei Ninh Binh Nitrogen One Member Limited Liability Company (Vietnam Chemical Group).

Das Mehrwertsteuergesetz 2008 legt fest, dass Düngemittel eine Ware sind, die einer Mehrwertsteuer von 5 % unterliegt. Seit Inkrafttreten des Gesetzes Nr. 71 unterliegen Düngemittel jedoch nicht mehr dieser Steuer. Obwohl es sich scheinbar um eine Vorzugspolitik für Landwirte und Produktionsunternehmen handelt, schafft diese Regelung tatsächlich Schwierigkeiten, da den Unternehmen der Abzug der gezahlten Mehrwertsteuer untersagt ist, was zu höheren Produktionskosten usw. führt.

Notwendigkeit der Erhebung der Mehrwertsteuer

Der Direktor der Genossenschaft für sichere Gemüseproduktion und -konsum Bac Hong (Bezirk Dong Anh, Stadt Hanoi), Nguyen Tuan Hong, sagte, dass die Düngemittelpreise seit der Anwendung des Gesetzes Nr. 71 im Vergleich zu vorher um 30 % gestiegen seien, was dazu führe, dass die Produktionsunternehmen keine Mehrwertsteuerrückerstattung erhalten und dieses Geld zu den Kosten der verkauften Waren hinzurechnen müssen. Die aktuelle Situation wird durch die Knappheit der Ausgangsstoffe, die Auswirkungen der Schwankungen und Konflikte in der Welt nach dem Krieg zwischen Russland und der Ukraine sowie den anhaltenden Anstieg der Düngemittelpreise noch schwieriger. „Die Streichung von Düngemitteln aus der Liste der nicht mehrwertsteuerpflichtigen Produkte bringt nicht nur keine Vorteile, sondern ist auch völlig unangemessen und erhöht die Düngemittelpreise. Gleichzeitig sind Düngemittel für Landwirte ein wichtiger Rohstoff in allen landwirtschaftlichen Produktionsbereichen“, betonte Herr Hong.

Laut Herrn Hong betrugen die Kosten für Dünger für den Gemüseanbau auf einem Sao vor 2014 nur etwa 300.000 VND, was etwa einem Drittel der gesamten Inputkosten entspricht. Seit 2014 sind die Düngemittelpreise gestiegen, was zu einem Kostenanstieg von fast 500.000 VND geführt hat. Dies führt zu einem Anstieg der Düngemittelkosten um 30–35 % und zu einer „Erosion“ der Gewinne der Landwirte. „Wenn der Staat nicht über die entsprechenden Anpassungsmechanismen und -strategien verfügt und die Düngemittelpreise in der kommenden Zeit voraussichtlich weiter steigen werden, wird dies zur Erschöpfung der Landwirte führen, insbesondere der Kleinproduzenten“, befürchtet Herr Hong.

Herr Hong erinnerte an die Zeiten, als die Düngemittelpreise im Jahr 2022 „doppelt stark“ von den weltweiten Schwankungen betroffen waren, und sagte, dass viele Gemüseanbaubetriebe im Dorf Bac Hong ihre Felder aufgegeben, die Produktion vorübergehend eingestellt und auf Lohnarbeit umgestiegen seien, weil der Verkaufspreis für Gemüse nicht ausreichte, um die Inputkosten, insbesondere die Düngemittelkosten, zu decken, während die landwirtschaftlichen Produkte und die Erträge der landwirtschaftlichen Produktion äußerst instabil waren.

Ein weiterer Nachteil besteht darin, dass die Düngemittelhersteller seit 2014 Kosten einsparen mussten und deshalb auch ihre Förderprogramme für Landwirte hinsichtlich der Verkaufspreise und der Testaktivitäten für Setzlinge gekürzt haben. Dadurch sind landwirtschaftliche Haushalte stärker benachteiligt als zuvor. Deshalb schlug Herr Hong, der die Meinung der Haushalte in der Genossenschaft vertrat, vor, Düngemittel wieder mit einer Mehrwertsteuer von 5 % zu belegen, um die landwirtschaftliche Produktion zu erleichtern. Wenn die Düngemittelpreise sinken, steigen die Gewinne der Landwirte und Agrarproduzenten. Große Produzenten werden klare Ergebnisse sehen und den Landwirten mehr Sicherheit bei Investitionen in die Produktion geben.

Harnstoffprodukte der Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company vor ihrer Markteinführung.

Auch der Vorstandsvorsitzende der GC Food Joint Stock Company (GC Food), Nguyen Van Thu, erklärte, dass es notwendig sei, Düngemittel wieder der 5-prozentigen Mehrwertsteuer zu unterwerfen, um die Landwirte preislich zu unterstützen. Gleichzeitig müssen der Staat und das Finanzministerium die mit der Mehrwertsteuer in der landwirtschaftlichen Produktion verbundenen Kosten sorgfältig berechnen, um die Gewinne der Landwirte und landwirtschaftlichen Erzeuger im Allgemeinen zu harmonisieren und sicherzustellen und die Situation zu vermeiden, dass die Produktion zwar rentabel ist, aber aufgrund einer unangemessenen Steuerpolitik in die Verlustzone gerät. „Die bisherige Regelung, Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer zu unterwerfen, ist einer der Faktoren, die die Düngemittelpreise in die Höhe trieben und damit zu Nachteilen für die landwirtschaftlichen Erzeuger führten. In Zeiten, in denen die Düngemittelpreise durch globale wirtschaftliche und politische Faktoren beeinflusst werden, ist die landwirtschaftliche Produktion noch stärker benachteiligt, was zu sinkenden Unternehmensgewinnen führt“, bekräftigte Herr Thu.

Förderung technologischer Innovationen

Ein Vertreter eines Düngemittelherstellers in der nördlichen Region bestätigte: „Seit Inkrafttreten des Gesetzes Nr. 71 haben inländische Düngemittelhersteller enorme Verluste erlitten.“ Düngemittelunternehmen dürfen auf Waren und Dienstleistungen, die sie für ihre Produktionstätigkeiten verwenden, sowie auf Investitionen in die Ausweitung ihrer Produktion und die Ausstattung mit neuen Technologien, Maschinen und Anlagen weder Vorsteuer abziehen noch erstatten. Darüber hinaus sind Düngemittelhersteller bei nicht abzugsfähiger Vorsteuer gezwungen, diese in die Produktionskosten einzukalkulieren. Dies führt zu höheren Produktkosten und zwingt die Unternehmen zu höheren Produktpreisen. Dies führt zu einem geringeren Verbrauch und damit zu einer geringeren Geschäftseffizienz.

Ein Vertreter des Ministeriums für Industrie und Handel analysierte, dass die Marktverwaltung in den zehn Jahren der Anwendung des Gesetzes Nr. 71 im Durchschnitt jedes Jahr etwa 3.000 Fälle von Düngemittelschmuggel und gefälschter Düngemittelproduktion aufgedeckt und bearbeitet habe. Berechnungen zufolge verursachen Kunstdüngerschäden im Durchschnitt etwa 200 US-Dollar pro Hektar, wodurch der Agrarsektor jedes Jahr bis zu 2,6 Milliarden US-Dollar verliert. Dies ist besonders gefährlich, wenn vietnamesische Agrarprodukte auf den Export in die wichtigsten Märkte weltweit abzielen. In diesem Zusammenhang wird das Mehrwertsteuerproblem für Düngemittelprodukte immer dringlicher, da dies einer der Faktoren ist, der die inländische Produktionsindustrie stark beeinträchtigt und zur Vitalität der Landwirtschaft beiträgt. Nach Einschätzung der Ernährungs- und Landwirtschaftsorganisation der Vereinten Nationen (FAO) tragen Düngemittel neben Faktoren wie Saatgut, Bewässerung und landwirtschaftlicher Mechanisierung zu mehr als 40 % zur Verbesserung der Ernteproduktivität bei. Daher muss die seit fast zehn Jahren bestehende unangemessene Mehrwertsteuerpolitik auf Düngemittel bald geändert werden.

Da Düngemittel von der Mehrwertsteuer „befreit“ wurden, schwankt das gesamte Importvolumen den Daten der Vietnam Fertilizer Association zufolge zwischen 3,3 und 5,6 Millionen Tonnen. Der Umsatz erreichte 952 Millionen bis 1,6 Milliarden USD, während die gesamte inländische Produktionskapazität zunehmend von 3,5 Millionen Tonnen/Jahr (vor 2014) auf 380.000 Tonnen/Jahr (seit 2015) verringert wurde. Dr. Phung Ha, Vorsitzender der Vietnam Fertilizer Association, sagte, dass sich die Haushaltseinnahmen auf staatlicher Seite um 1.541 Milliarden VND erhöhen würden, wenn auf Düngemittel eine Mehrwertsteuer von 5 % erhoben würde, und zwar aufgrund der Mehrwertsteuereinnahmen von 6.225 Milliarden VND für Düngemittel und des Vorsteuerabzugs von 4.713 Milliarden VND.

Der Agrarexperte Hoang Trong Thuy sagte in einer Diskussion über die Mehrwertsteuerpolitik für Düngemittel, dass die Unternehmen im Namen des Staates und der Landwirte die Kosten tragen müssten, wenn keine 5-prozentige Steuer auf Düngemittel erhoben werde. Die Düngemittelimporte werden weiter zunehmen und laufen Gefahr, den Markt zu dominieren, was die heimische Düngemittelindustrie zu einer Produktionskürzung zwingen würde. Die Folgen sind, dass Unternehmen vom Konkurs bedroht sind, Arbeitnehmer ihren Arbeitsplatz verlieren, die Staatseinnahmen sinken und es an qualitativ hochwertigen einheimischen Düngemitteln mangelt. Diese Realität steht unbeabsichtigt im Widerspruch zur Politik der Förderung der Entwicklung der landwirtschaftlichen Produktion.

Es wird argumentiert, dass die Einführung einer 5%igen Mehrwertsteuer auf Düngemittel zu Lasten der Landwirte gehen würde. Doch in Wirklichkeit ist dies, wenn wir nur den Verkaufspreis vergleichen, nur ein kleiner Aspekt des großen Problems. Die Mehrwertsteuer ist eine Einnahme des Endverbrauchers, daher ist für Landwirte auch Gleichberechtigung mit anderen Subjekten erforderlich. Landwirtschaftliche Produkte sind Teil der landwirtschaftlichen Produktionskette und stellen Endprodukte dar. Daher unterliegen sie per Gesetz der Besteuerung.

Der offensichtliche Vorteil einer 5%igen Mehrwertsteuer auf Düngemittel liegt laut Agrarexperten darin, dass der Staat dadurch diese Branche besser verwalten, Interessen und Verpflichtungen mit der nationalen Geldpolitik in Einklang bringen und für eine gerechte Gesetzgebung sorgen kann. Fertigungsunternehmen können ihre Inputkosten senken, ihre Belastung verringern und Anreize schaffen, Investitionen in Innovationen in der Produktionstechnologie zu fördern, die Produktqualität zu verbessern, den Bedarf des Inlandsverbrauchs zu decken und auf den Export abzuzielen usw.

Quelle: https://baoquangninh.vn/bat-cap-trong-quy-dinh-thue-vat-doi-voi-nganh-phan-bon-3327976.html