Abschaffung der Pauschalbesteuerung: Welche Vorteile bietet sie den Geschäftshaushalten?
Gemäß dem Regierungserlass 70/2025/ND-CP müssen Unternehmen und Privatpersonen mit einem Jahresumsatz von über 1 Milliarde VND aus dem Verkauf von Waren, der Erbringung von Dienstleistungen, Catering, Restaurants, Hotels, Personenbeförderung usw. ab dem 1. Juni keine Pauschalsteuer mehr zahlen. Stattdessen müssen sie elektronische Rechnungen verwenden, die von angeschlossenen Registrierkassen generiert werden, um elektronische Daten an die Steuerbehörden zu übermitteln.
Um diese Frage zu klären, führte der Reporter ein Interview mit dem Wirtschaftsexperten Dr. Nguyen Quoc Viet von der Wirtschaftsuniversität der Vietnam National University in Hanoi.
Ab dem 1. Juni müssen Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über einer Milliarde VND die Pauschalsteuer abschaffen und ihre Steuern per elektronischer Rechnung bezahlen. Was halten Sie von dieser Regelung?
Dr. Nguyen Quoc Viet: Meiner Meinung nach ist die Abschaffung der Pauschalsteuer für Geschäftshaushalte mit einem Umsatz von über 1 Milliarde VND pro Jahr notwendig, da dies praktische Vorteile bringt und die Aktivitäten von Geschäftshaushalten fördert.
Ökonom, Dr. Nguyen Quoc Viet – Universität für Wirtschaftswissenschaften, Vietnam National University , Hanoi |
Der erste Vorteil besteht darin, dass die Abschaffung der Pauschalsteuer und die Umstellung auf die Selbsterklärung von Steuern Unternehmen dabei helfen, formeller und professioneller zu arbeiten. Denn mit dieser neuen Regelung müssen Unternehmen ihre Buchhaltungsunterlagen standardisieren und vollständige Dokumente und Rechnungen aufbewahren.
Unabhängig davon, ob es sich um die Zahlung von Steuern in Form von Pauschalbeträgen oder die Selbsterklärung elektronischer Rechnungen handelt, liegt es weiterhin in der Verantwortung der Unternehmen, den Ursprung von Waren und Dienstleistungen nachzuweisen. In der Vergangenheit wurde diese Verantwortung jedoch nicht vollständig wahrgenommen.
Mit der Umstellung auf die Selbsterklärung von Steuern müssen Unternehmen ihre Standards in den Bereichen Steuern, Buchhaltung, Produktion und Geschäftstätigkeit „anpassen“. Dies trägt dazu bei, dass Unternehmen ihre Produktion und ihr Geschäftsmanagement standardisierter gestalten können. Dies ist für die Entwicklung von Unternehmen von großer Bedeutung und eröffnet ihnen neue Entwicklungsmöglichkeiten.
Der zweite Vorteil besteht darin, dass Unternehmen dadurch erhebliche Risiken vermeiden können. Denn wenn Herkunft und Bezugsquelle der von Unternehmen verwendeten Zwischenprodukte nicht vollständig dokumentiert sind, wirkt sich dies bei Verstößen gegen Qualitäts- und Herkunftskriterien direkt auf den Geschäftsbetrieb aus. Sind die Dokumente jedoch vollständig dokumentiert und belegen sie die Herkunft eindeutig, können Unternehmen im Falle eines Problems mit den Waren die damit verbundenen Risiken vermeiden.
Der dritte Vorteil der Umstellung von der Pauschalbesteuerung auf die Selbsterklärung von Steuern für Gewerbetreibende besteht darin, dass Hersteller und Unternehmen in der Wertschöpfungskette, insbesondere im Export, auf Produkte und Dienstleistungen von Gewerbetreibenden zurückgreifen können. Zudem ist für den gesamten Produktions- und Geschäftsprozess der Gewerbetreibenden eine vollständige Dokumentation und Herkunft erforderlich, die die Legalität der Waren belegt. Mit der Umsetzung der neuen Steuervorschriften haben Gewerbetreibende somit die Möglichkeit, ihre Produktion und ihr Geschäft auszuweiten und sich an der Produktionskette großer Unternehmen, ja sogar an der globalen Wertschöpfungskette, zu beteiligen.
Dies sind die Vorteile, die Geschäftshaushalte erhalten können, wenn sie von der Pauschalbesteuerung auf die Zahlung einer erklärten Steuer umstellen.
Die Umstellung von der Pauschalbesteuerung auf die elektronische Rechnungszahlung bietet Unternehmen praktische Vorteile. Foto: Thu Thuy |
Schaffen Sie ein transparentes und effektives Geschäftsumfeld
Neben den genannten Vorteilen sind Unternehmen auch besorgt, da sie höhere Kosten und Komplikationen bei der elektronischen Rechnungsstellung befürchten. Wie sehen Sie dieses Problem?
Dr. Nguyen Quoc Viet : Der Wechsel von einem alten zu einem neuen Modell ist immer mit anfänglichen Hürden verbunden. Insbesondere seit dem 1. Juni müssen Geschäftshaushalte mit einem Jahresumsatz von über 1 Milliarde VND, die in einer Reihe von Bereichen tätig sind, elektronische Rechnungen verwenden, die von angeschlossenen Registrierkassen generiert werden, um elektronische Daten an die Steuerbehörden zu übermitteln und sicherzustellen, dass alle Erklärungen zu Eingangs- und Ausgangsumsätzen bei der Produktion und den Geschäftsaktivitäten der Geschäftshaushalte den Vorschriften entsprechen.
Dies kann zusätzliche Kosten für Unternehmen verursachen, von der Investition in Ausrüstung über die Anschaffung von Software bis hin zum Kauf elektronischer Signaturen usw., was ebenfalls mit Kosten für Unternehmen verbunden ist. Darüber hinaus erfordert eine solche Umstellung von Unternehmen eine ordnungsgemäße Buchführung. Obwohl dies möglicherweise weniger als die Anforderungen eines Unternehmens ist, ist es dennoch komplizierter als bei Unternehmen, die zuvor die Pauschalbesteuerung angewendet haben.
Für Geschäftshaushalte, die mit den Methoden der Unternehmensbuchhaltung nicht vertraut sind, stellt die Führung vollständiger und übersichtlicher Geschäftsbücher ebenfalls ein Hindernis dar.
In diesem Zusammenhang ist von staatlichen Stellen, einschließlich Steuerbehörden und lokalen Behörden, Flexibilität bei der Umsetzung erforderlich. Gleichzeitig sollte genügend Zeit vorhanden sein, um Unternehmen bei der Eingewöhnung zu unterstützen, Belastungen zu vermeiden und insbesondere zu starre Strafen zu vermeiden.
Denn eine starre Regelung führt lediglich dazu, dass Haushalte und Einzelpersonen vollständig auf informelle Tätigkeiten umsteigen oder unnötig reagieren. Dadurch werden die gesetzten Ziele nicht erreicht, das Geschäftsumfeld nicht verbessert und Steuermanagementmaßnahmen nur schwer wirksam umgesetzt.
Die Vorteile für Unternehmen scheinen durchaus positiv zu sein. Welche Vorteile ergeben sich also für die Wirtschaft und die staatlichen Stellen, wenn wir von der Pauschalbesteuerung auf die Zahlung per elektronischer Rechnung umstellen?
Dr. Nguyen Quoc Viet: Meiner Meinung nach liegt der erste Vorteil für den Staat darin, dass alle Aktivitäten von Unternehmen vollständig deklariert werden. Dies wird Probleme wie Steuerhinterziehung oder Faktoren im Zusammenhang mit Schmuggel, gefälschten Waren, Nachahmungen und minderwertiger Ware eindämmen – ein aktuell sehr brisantes Thema.
Der zweite Vorteil besteht in der Schaffung eines transparenten und gleichberechtigten Geschäftsumfelds zwischen den Wirtschaftssektoren. Denn ohne die Einführung der Steuererklärung unterliegt der Unternehmenssektor einer stärkeren Kontrolle, wird seriöser wirtschaften und mehr Steuern zahlen. Gleichzeitig unterliegen die Privathaushalte weniger strengen Kontrollen.
Ganz zu schweigen davon, dass die Pauschalbesteuerung eine emotionale Form der Besteuerung ist und manchmal nicht mit den Gewinnen und Einnahmen von Unternehmen im Einklang steht. Ein derart ungleiches Umfeld führt zu Problemen und kann zu Konsequenzen wie „Kollusionen“ mit lokalen Behörden und Steuerbehörden, Korruption und einem ungesunden Geschäftsumfeld führen.
Wenn die Qualität des Steuermanagements nicht verbessert wird und staatliche Richtlinien und Gesetze nicht strikt durchgesetzt werden, wird sich dies negativ auf die Gesamtwirtschaft des Landes auswirken.
Danke schön!
Nach Angaben des Statistikamts (Finanzministerium) werden bis Ende 2024 3,6 Millionen Gewerbetreibende in Indien steuerlich absetzbar sein und 25.953 Milliarden VND zum Staatshaushalt beitragen. Davon wenden fast zwei Millionen Haushalte die Pauschalbesteuerung an. Derzeit beträgt die durchschnittliche monatliche Pauschalsteuer, die diese Gewerbetreibenden zahlen müssen, nur etwa 700.000 VND. |
Nguyen Hoa (aufgeführt)
Quelle: https://congthuong.vn/cham-dut-thue-khoan-loi-cu-khep-lai-duong-moi-mo-ra-390256.html
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