Vorschlag zur Einbeziehung von medizinischen und Ausbildungskosten in die Familienabzüge

Vorschlag zur Erhöhung des Familienfreibetrags auf 17 Millionen VND

Im Entwurf einer Entschließung des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung zur Anpassung des Familienfreibetrags bei der Einkommensteuer, die ab dem Steuerjahr 2026 gelten soll, schlug das Finanzministerium zwei Optionen zur Anpassung und Erhöhung des Familienfreibetrags vor.

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Bei Option 1, basierend auf der Steigerung des Verbraucherpreisindexes (VPI), werden dem Steuerzahler monatlich 13,3 Millionen VND und für jede unterhaltsberechtigte Person 5,3 Millionen VND abgezogen. Bei Option 2, basierend auf der Wachstumsrate des BIP und dem durchschnittlichen Pro-Kopf-Einkommen, beträgt der Abzug 15,5 Millionen VND und für jede unterhaltsberechtigte Person 6,2 Millionen VND.

Bei Annahme tritt dieser Entschließungsentwurf mit dem Datum der Unterzeichnung offiziell in Kraft und gilt ab dem Steuerjahr 2026 landesweit einheitlich. Ein Vertreter des Finanzministeriums erklärte, dass das Ministerium derzeit die öffentliche Meinung einholt. Insbesondere Option 2, die auf Einkommen und BIP pro Kopf basiert, fand mehr Zustimmung als Option 1.

Herr Nguyen Duc Chi, stellvertretender Finanzminister, erklärte: „Die Mehrheit stimmt Option 2 zu, was bedeutet, dass die Höhe des Familienabzugs entsprechend der Wachstumsrate des durchschnittlichen Pro-Kopf-Einkommens und des durchschnittlichen Pro-Kopf-BIP angepasst wird. Das Finanzministerium arbeitet weiterhin an der Vervollständigung und Ermittlung der genauen Daten auf Grundlage der BIP-Wachstumsrate von 2020 bis heute.“

Eine Erhöhung des Abzugsbetrags ist notwendig, da der seit 2020 geltende Familienabzug von 11 Millionen VND/Monat für die tatsächlichen Ausgaben, insbesondere in Großstädten wie Hanoi und Ho-Chi-Minh-Stadt, als nicht mehr angemessen angesehen wird.

Den Aufzeichnungen zufolge sind sich die meisten Angestellten und Experten einig, dass Option 2 die vernünftigere ist. Allerdings spiegelt auch Option 2 die tatsächliche finanzielle Belastung der Angestellten noch nicht vollständig wider, und es besteht der Wunsch, dass der Familienabzug erhöht werden kann.

Das neue Schuljahr hat begonnen, und Herr Thai und seine Frau bereiten sich darauf vor, Bücher, Uniformen und Schulmaterialien für ihre Kinder zu kaufen. Monatlich belaufen sich die Grundkosten für Bildung und Verpflegung auf über zehn Millionen VND. Hinzu kommen die Ausgaben, wenn die Kinder krank sind. Angesichts der hohen Lebenshaltungskosten in Hanoi muss das Paar jeden Cent sparen, um für zukünftige Ausgaben vorzusorgen.

Herr Vu Hong Thai aus dem Stadtbezirk Cau Giay in Hanoi sagte: „Ich hoffe, der Familienfreibetrag wird auf etwa 17 Millionen und der Freibetrag für Angehörige auf 7 Millionen erhöht. Dann hätten wir auch etwas Geld gespart, um ein Haus zu kaufen.“

Chung und seine Frau leben in einer abgelegenen Provinz und arbeiten in Hanoi. Allein die Miete beträgt monatlich fast zehn Millionen VND, von den übrigen Lebenshaltungskosten ganz zu schweigen. Er hofft, dass der Familienfreibetrag erhöht werden kann, um die finanzielle Belastung zu verringern.

Herr Doan Van Chung aus dem Stadtbezirk Phu Dien in Hanoi teilte mit: „10 Millionen VND für die Miete im Monat, die restlichen 5 Millionen VND für die monatlichen Lebenshaltungskosten. Ich denke, dieser Abzug ist nicht ausreichend.“

Nach Ansicht von Experten spiegeln die beiden vom Finanzministerium vorgeschlagenen Optionen die tatsächlichen Einkünfte und Lebenshaltungskosten der Steuerzahler noch immer nicht vollständig wider.

Derzeit dürfen Geringverdiener Sozialwohnungen erwerben, wenn ihr monatliches Einkommen als Alleinstehender 15 Millionen VND nicht übersteigt. Da ein Einkommen unter 15 Millionen VND pro Monat als gering gilt, muss der Familienfreibetrag weiter erhöht werden.

Herr Nguyen Van Phung, Mitglied des Exekutivkomitees der Vietnam Business Law Association (VBLA), kommentierte: „Das Ziel für den Kauf von Sozialwohnungen sollte auf 15 Millionen angehoben werden. Angesichts des aktuellen Lebensstandards und des derzeitigen Preisniveaus halte ich 15,5 bis 16 Millionen immer noch für zu niedrig. Insbesondere müssen wir die Konsumbedürfnisse der Menschen berücksichtigen. Die Verbrauchernachfrage und die Struktur der Konsumgüter haben sich in den letzten zehn Jahren stark verändert. Daher müssen wir auch dieses Ziel neu definieren. Ein höheres Ziel wäre für alle von Vorteil.“

Das Verteidigungsministerium schlug eine Erhöhung des Familienfreibetrags auf 17,3 Millionen VND für Steuerzahler und 6,9 Millionen VND für Angehörige vor. Das Ministerium erklärte, dass das Grundgehalt im Jahr 2020, als der aktuelle Freibetrag festgelegt wurde, 1,49 Millionen VND pro Monat betrug. Mittlerweile liegt das Grundgehalt bei 2,34 Millionen VND, was einer Steigerung von über 57 % entspricht. Daher müsse der Familienfreibetrag entsprechend angepasst werden.

Vorschlag zur Einbeziehung von medizinischen und Ausbildungskosten in die Familienabzüge

Die derzeitige Anwendung eines einheitlichen Familienfreibetrags für alle Regionen, sowohl städtische als auch ländliche, offenbart viele Unstimmigkeiten. Zahlreiche Kommunen haben vorgeschlagen, den Familienfreibetrag an die praktischen Lebensbedingungen der jeweiligen Region anzupassen und sinnvolle Sonderabzüge für Ausgaben wie Bildung, Gesundheitsversorgung und Wohnkosten einzuführen.

Frau Que hat zwei kleine Kinder. Allein die monatlichen Schulgebühren pro Kind belaufen sich auf etwa 3 Millionen VND. Bücher, Unterrichtsmaterialien und Kopien sind darin nicht enthalten. Die medizinischen Kosten sind noch höher. Schon bei einer leichten Erkrankung eines Kindes fallen Ausgaben in zweistelliger Millionenhöhe an. Daher möchte sie die Kosten für medizinische Versorgung und Ausbildung unbedingt von der Steuer absetzen.

Frau Do Thi Dao Que aus dem Bezirk Ha Dong in Hanoi vertraute an: „Bildungs- und Gesundheitskosten sind grundlegend, unvermeidlich und fast immer fix. Kleine Kinder sind oft krank, ältere Kinder weniger, aber das sind regelmäßige Ausgaben.“

Herr Vu Hong Thai aus dem Bezirk Cau Giay in Hanoi sagte: „Man kann nicht krank sein, ohne ins Krankenhaus zu gehen. Oder man kann nicht nicht zur Schule gehen. Daher sind diese beiden Dinge obligatorisch, und es ist vernünftig, sie vor den Familienabzügen abzuziehen.“

Personen, die kleine Kinder erziehen oder ältere Eltern pflegen, haben andere Ausgaben als Alleinstehende. Experten raten daher, anstatt für alle Steuerzahler den gleichen Familienfreibetrag anzuwenden, spezifische Abzüge für Ausgaben wie Bildung und Gesundheit einzuführen. So kann die Steuerpolitik die Lebenssituation und die tatsächliche Zahlungsfähigkeit jedes Einzelnen besser widerspiegeln.

Dr. Le Xuan Truong, außerordentlicher Professor und Leiter der Steuerabteilung der Finanzakademie, kommentierte: „Ich denke, der Abzug für Bildung und Gesundheit ist ein Schritt im Einklang mit dem Trend der Einkommensteuerreform in Ländern weltweit. Diese Maßnahme unterstützt Steuerzahler nicht nur bei der Deckung wichtiger Ausgaben, sondern unterstreicht auch die Bedeutung der Gesundheit der Bevölkerung und setzt die Politik, Bildung und Ausbildung als oberste nationale Priorität zu betrachten, konsequent um.“

Die Einbeziehung von medizinischen und Ausbildungskosten in die Familienabzüge mit vollständigen Rechnungen und Belegen wird die Steuerbelastung für die Steuerzahler verringern. Gerade angesichts der aktuell steigenden Immobilienpreise werden Steuermaßnahmen junge Menschen wie Herrn Thai dazu anregen, mehr zu sparen, damit sie sich bald niederlassen und ihren Lebensunterhalt verdienen können.

Experten zufolge wird die Berechnung des Familienfreibetrags auf Basis des aktuellen Verbraucherpreisindex (VPI) weiterhin veraltet sein. Denn es kann mehrere Jahre dauern, bis der VPI um 20 % steigt. Währenddessen steigen die Warenpreise jährlich, der Familienfreibetrag bleibt jedoch unverändert. Dadurch sinkt die zu zahlende Steuerlast nicht, was Millionen von Arbeitnehmern benachteiligt. Daher schlagen viele vor, dass die Regierung den Familienfreibetrag jährlich oder alle zwei Jahre neu festlegt und anpasst, anstatt ihn an die aktuelle VPI-Schwankung von 20 % zu koppeln. Dies würde eine flexible Steuerpolitik gewährleisten, die sich an die Veränderungen der Gesellschaft anpasst.

Regelungen zu Familienabzügen in verschiedenen Ländern

Viele Länder weltweit wenden heute ein flexibles Familienfreibetragssystem an, das neben dem Standardbetrag für die Einzelperson und ihre Angehörigen zahlreiche weitere Abzüge vorsieht. Dies trägt dazu bei, die Einkommensteuerbelastung zu senken, insbesondere für Menschen mit hohen Lebenshaltungskosten.

In Thailand umfassen die wichtigsten Steuerabzüge persönliche Abzüge, Abzüge für unterhaltsberechtigte Personen und sonstige abzugsfähige Ausgaben. Der Grundfreibetrag für Steuerzahler beträgt 60.000 Baht pro Jahr, was etwa 40 Millionen VND entspricht. Der Abzug für unterhaltsberechtigte Kinder beträgt 30.000 Baht pro Person, wobei es keine Begrenzung der Kinderanzahl gibt. Darüber hinaus sind in Thailand zahlreiche weitere Ausgaben absetzbar, darunter Lebens- und Krankenversicherungen, Mutterschaftskosten, Ausbildungskosten usw.

Auch Singapurs Regelungen zum Familienabzug sind sehr detailliert und orientieren sich an sozialen Zielen wie der Förderung des lebenslangen Lernens, der Altenpflege und der Familiengründung. Im Bildungssektor beträgt der maximale Abzug 5.500 SGD pro Jahr, umgerechnet 112 Millionen VND, unabhängig von der Anzahl der besuchten Kurse. Voraussetzung ist, dass der Kurs der beruflichen Weiterbildung oder der Verbesserung der beruflichen Kenntnisse dient und nicht Hobbys oder Unterhaltungszwecken.

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