Was sollte der Prüfer beachten?
Daten zeigen, dass Novaland im vergangenen Jahr einen Nettoumsatz von über 11.134 Milliarden VND erzielte, was einem Rückgang von 25,3 % gegenüber dem Vorjahreszeitraum entspricht. Der Gewinn nach Steuern erreichte über 2.181 Milliarden VND, ein Rückgang von 36,8 % gegenüber dem Vorjahr. Das Unternehmen hat mehr als 33 % seines Gewinnplans erfüllt.
Im Vergleich zu seinem eigenen Bericht hat sich der Umsatz dieses Immobiliengiganten nicht wesentlich verändert, der Gewinn nach Steuern ist jedoch um 111 Milliarden VND gesunken.
Novaland begründete die Differenz beim Gewinn nach Steuern mit einem Umsatzrückgang im Vergleich zum Vorjahreszeitraum.
In Bezug auf den Jahresabschluss betonte die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft PwC, dass sie zwar kein Ausnahmeurteil abgegeben habe, aber die Leser an den erheblichen Einfluss des Immobilienmarktes und der Liquidität von Unternehmensanleihen auf die Geschäftstätigkeit des Unternehmens erinnert habe. Die Prüfung ergab auch, dass Novaland gegen zahlreiche Verpflichtungen aus Kredit- und Anleiheverträgen verstoßen habe.
„Die Annahme der Fortführung des Betriebs des Konzerns hängt von der Fähigkeit des Konzerns ab, fällige Kredite und Anleihen zurückzuzahlen oder umzustrukturieren sowie andere Lösungen zur Generierung von Cashflows zur Finanzierung der Geschäftsaktivitäten des Konzerns umzusetzen, wie in Anmerkung 2.2 dargestellt.
Diese Bedingungen sowie die anderen in Anmerkung 2.2 dargelegten Sachverhalte weisen auf das Vorhandensein wesentlicher Unsicherheiten hin, die erhebliche Zweifel an der Fähigkeit des Konzerns aufkommen lassen können, seine Geschäftstätigkeit fortzuführen“, erklärten die Prüfer.
Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers zum Konzernabschluss von Novaland (Screenshot).
Zuverlässige Geschäftskontinuität
Konkret erklärte das Unternehmen im Hinblick auf die oben genannte Erklärung, dass der Anleihenmarkt im Jahr 2022 mit zahlreichen Schwierigkeiten konfrontiert sein werde. Diese seien mit steigenden Bankzinsen, sinkendem Anlegervertrauen und sinkender Liquidität auf dem Inlandsmarkt sowie einer vorsichtigen Anlegerstimmung angesichts der Unsicherheiten und negativen Aussichten für die weltweite wirtschaftliche undpolitische Lage sowie des Einflusses von Informationen auf den Anleihenmarkt verbunden. Novaland räumte ein, dass diese Auswirkungen zahlreiche Schwierigkeiten und Herausforderungen im kurzfristigen Cashflow-Management mit sich bringen würden.
Der Konzernabschluss wurde unter der Annahme der Unternehmensfortführung erstellt. Dabei wird davon ausgegangen, dass das Unternehmen seine fälligen Schulden begleichen oder umstrukturieren kann und ausreichende Cashflows zur Finanzierung des normalen Geschäftsbetriebs auf absehbare Zeit erwirtschaftet. Das Unternehmen hat sechs Annahmen zur Unternehmensfortführung getroffen.
Erstens: Freigabe von Einlagen, die von Banken beschränkt werden. Zum 31. Dezember 2022 verfügte das Unternehmen über 5,537 Milliarden VND, die von kreditgebenden Banken beschränkt wurden. Das Unternehmen gab bekannt, dass es zum Zeitpunkt des Konzernabschlusses eine Vereinbarung mit den Banken zur Freigabe von 2,498 Milliarden VND getroffen habe. Der verbleibende Betrag wird derzeit verhandelt, und die Geschäftsführung von Novaland geht davon aus, dass mit den verbleibenden Banken eine Einigung erzielt werden wird.
Zweitens soll die Ausgabe von Aktien zur Kapitalerhöhung erfolgen. Das Unternehmen kündigte an, 1,95 Milliarden NVL-Aktien an bestehende Aktionäre auszugeben. Der Betrag von 19.500 Milliarden VND soll zur Umschuldung, zur Bezahlung von Gehaltskosten und für Investitionen in Projekte verwendet werden. Darüber hinaus plant das Unternehmen die Ausgabe von 975 Millionen Aktien im Rahmen einer Privatplatzierung, wodurch voraussichtlich 9.750 Milliarden VND eingenommen werden.
Drittens: Umstrukturierung von Schulden und Anleihen. Zum 31. Dezember 2022 beliefen sich die Gesamtschulden und Anleihen des Unternehmens auf 64.869 Milliarden VND. Zum Bilanzstichtag hatte das Unternehmen 1.985 Milliarden VND an Hauptschulden getilgt. Für die verbleibende Hauptschuld wird eine Verlängerung ausgehandelt oder sie wird teilweise durch die Liquidation von Vermögenswerten verbundener Unternehmen beglichen. Einige Gläubiger haben einer Verlängerung der Laufzeit der Schulden oder der Zahlung in Form anderer Vermögenswerte zugestimmt.
Viertens: Unternehmensumstrukturierung. Das Unternehmen wird derzeit mit Beratung durch professionelle Einheiten einer umfassenden Umstrukturierung unterzogen, um seine finanzielle Gesundheit zu verbessern und sich stärker auf die Kerngeschäftsbereiche zu konzentrieren.
Fünftens: konkrete Maßnahmen der Regierung zur Unterstützung der Erholung des Immobilienmarktes.
Sechstens: Finanzielle Unterstützung durch Großaktionäre. Novaland gab an, eine finanzielle Unterstützungszusage von der Nova Group Joint Stock Company erhalten zu haben.
Am 27. März meldete dieser Großaktionär den Verkauf von 38 Millionen NVL-Aktien an. Die Transaktion dient dem Ausgleich des Anlageportfolios und der Umschuldung. Die Transaktion soll zwischen dem 30. März und dem 28. April durch Verhandlungen und Auftragsabgleich durchgeführt werden.
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