Beantwortung einer Reihe von Fragen zu Steuersätzen für vertragsbasierte Selbstständigenhaushalte

Frage 1

Steuerpflichtige, die sich vertraglich zur Zahlung der Steuer auf den Verkauf von Lehrbüchern und Schreibwaren verpflichten, wobei Lehrbücher eine Provision von 1 % des Umsatzes erhalten, fallen unter die Mehrwertsteuerbefreiung für Lehrbücher. Die vertragsführenden Haushalte sind Handelsvertreter, die lediglich eine Provision von 1 % des Umsatzes erhalten. Wenn elektronische Rechnungen, die über Kassensysteme generiert werden, mit 1,5 % (Mehrwertsteuer + Einkommensteuer) besteuert werden müssen, kann der Steuersatz dann für jeden Artikel separat berechnet werden? Bei der Erstellung elektronischer Rechnungen, die über Kassensysteme generiert werden, erleiden die Unternehmen Verluste, da die zu zahlende Steuer höher ist als die erhaltene Provision.

Antwort: Gemäß den Vorgaben im Rundschreiben Nr. 40/2021/TT-BTC ist die Grundlage für die Berechnung der Steuer für gewerbliche Haushalte und gewerbliche Einzelpersonen (gilt sowohl für vertraglich gebundene als auch für steuerpflichtige Haushalte) das steuerpflichtige Einkommen und der Steuersatz auf das Einkommen.

Die der Mehrwertsteuer unterliegenden Einnahmen und die der Einkommensteuer unterliegenden Einnahmen für gewerbliche Haushalte und Einzelunternehmer sind die Einnahmen einschließlich Steuern (im Falle der Steuerpflicht) aus allen Verkäufen, Bearbeitungsgebühren, Provisionen und Gebühren für Dienstleistungen, die die gewerblichen Haushalte und Einzelunternehmer erhalten, unabhängig davon, ob das Geld eingezogen wurde oder nicht.

Gewerbliche Haushalte und Einzelunternehmen verwenden Verkaufsrechnungen, daher werden auf den Rechnungen keine unterschiedlichen Steuersätze für die einzelnen Produkte oder Dienstleistungen ausgewiesen.

Frage 2

Ich habe eine Privatklinik eröffnet, die Patienten untersucht, behandelt und Medikamente verkauft, mit einem Jahresumsatz von 950 Millionen. Muss ich bei diesem Betrag elektronische Rechnungen verwenden? Wie hoch ist meine Steuerlast?

Antwort: Nach den geltenden Bestimmungen ist Ihr Unternehmen nicht verpflichtet, elektronische Rechnungen aus Kassensystemen zu verwenden. Sollten Sie jedoch elektronische Rechnungen benötigen, unterstützt Sie das Finanzamt dabei.

Die Steuerhöhe für Gewerbetreibende richtet sich nach dem Umsatzanteil, abhängig von Branche und Sektor (die Umsatzanteile sind in Anhang I des Rundschreibens Nr. 40/2021/TT-BTC aufgeführt). Für medizinische Untersuchungs- und Behandlungsleistungen, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, beträgt der Einkommensteuersatz 2 % des Umsatzes. Für Umsätze aus dem Verkauf von Arzneimitteln und medizinischem Bedarf beträgt der Mehrwertsteuersatz 1 % und der Einkommensteuersatz 0,5 %.

Frage 3

Wie muss ein Gewerbebetrieb, der sowohl produziert als auch Handel betreibt, seine Steuern anmelden und bezahlen?

Antwort: Gemäß Artikel 10 des Rundschreibens Nr. 40/2021/TT-BTC des Finanzministeriums müssen Unternehmen, die in mehreren Bereichen und Branchen tätig sind, ihre Steuern nach dem für jeden Bereich und jede Branche geltenden Steuersatz auf Basis der Einnahmen erklären und berechnen.

Kann ein Gewerbetreibender, Haushalt oder eine Einzelperson den steuerpflichtigen Umsatz der einzelnen Geschäftsbereiche oder Berufe nicht ermitteln oder stimmt die Ermittlung nicht mit dem tatsächlichen Geschäftsbetrieb überein, so ermittelt die Steuerbehörde den steuerpflichtigen Umsatz der einzelnen Geschäftsbereiche oder Berufe gemäß den Bestimmungen des Steuerverwaltungsgesetzes.

Frage 4

Haushalte, die Waren (Schuhe, Kleidung) herstellen und handeln, müssen angeben, in welchen Fällen 1,5 % und in welchen 4,5 % Steuern anfallen. Erfolgt die Berechnung wie bisher anhand des Auftragswerts, also als Pauschalsteuer von 1,5 % und ab einem Auftragswert von 20 Millionen 4,5 % pro Rechnung?

Antwort: Gemäß Rundschreiben Nr. 40/2021/TT-BTC unterliegen Groß- und Einzelhandelsaktivitäten mit Waren einem Steuersatz von 1,5 % auf den Umsatz (1 % Mehrwertsteuer, 0,5 % Einkommensteuer). Die Herstellung und Verarbeitung von Waren und Produkten unterliegen einem Steuersatz von 4,5 % auf den Umsatz (3 % Mehrwertsteuer, 1,5 % Einkommensteuer).

Abhängig von ihrer Produktions- und Geschäftslage legen die Unternehmerhaushalte ihren eigenen Prozentsatz am Umsatz fest.

Frage 5

Ich bin Lehrerin (nicht im öffentlichen Schulsystem) und unterrichte an einer Privatschule. Außerdem habe ich ein Gewerbe angemeldet. Wie zahle ich meine Steuern?

Antwort: Für Nachhilfeeinrichtungen, die als Gewerbebetriebe registriert sind, gelten die Bestimmungen des Rundschreibens 40/2021/TT-BTC des Finanzministeriums zur Mehrwertsteuer, Einkommensteuer und Verwaltung von Gewerbebetrieben und Einzelunternehmen. Gewerbebetriebe, die Nachhilfe anbieten, sind nicht mehrwertsteuerpflichtig und müssen Einkommensteuer in Höhe von 2 % auf ihre Einnahmen entrichten.

Frage 6:

Bitte teilen Sie uns die Steuersätze für Geldtransferdienste mit.

Antwort: Unternehmen und Privatpersonen, die Geldtransferdienste anbieten, müssen ihre Einnahmen gemäß Rundschreiben 40/2021/TT-BTC des Finanzministeriums versteuern. Die Steuer beträgt 5 % Mehrwertsteuer und 2 % Einkommensteuer auf den steuerpflichtigen Umsatz.

Frage 7

Ich betreibe ein Restaurant und erwirtschafte einen Umsatz von über einer Milliarde. Ich habe weitere Fixkosten: Rohstoffe, Miete, Gehälter, Strom- und Wasserrechnungen usw. Kann ich diese Kosten von meinem Umsatz abziehen? Und muss ich den Gewinn (nach Abzug der Kosten) oder den Umsatz versteuern?

Antwort: Gemäß Rundschreiben Nr. 40/2021/TT-BTC des Finanzministeriums berechnet sich die von einem Gewerbebetrieb zu entrichtende Steuer durch Multiplikation des Umsatzes (x) mit dem jeweils geltenden Steuersatz in Prozent für die jeweilige Branche und den jeweiligen Wirtschaftszweig, ohne Abzug von Ausgaben. Für Gastronomiebetriebe beträgt der Mehrwertsteuersatz laut Verordnung 3 % und der Einkommensteuersatz 1,5 %.

Quelle: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html