Geringwertige importierte Waren sind ab dem 18. Februar nicht mehr von der Mehrwertsteuer befreit.

Ab dem 18. Februar entfällt die Mehrwertsteuerbefreiung für importierte Waren mit geringem Wert, die per Expressversand verschickt werden.

Schätzungen zufolge könnten die Staatseinnahmen um etwa 2,7 Billionen VND steigen, wenn auf Waren mit einem Wert von unter 1 Million VND ein Mehrwertsteuersatz von 10 % angewendet würde. (Foto: Vietnam+)

Am 15. Februar informierte die Generalzolldirektion über die Umsetzung der Mehrwertsteuererhebung gemäß Beschluss Nr. 01/2025/QD-TTg des Premierministers vom 3. Januar 2025.

Demnach entfällt ab dem 18. Februar die Mehrwertsteuerbefreiung für importierte Waren mit geringem Wert, die per Expressversand verschickt werden. Mit Beschluss Nr. 01/2025/QD-TTg wird der Beschluss Nr. 78/2010/QD-TTg vom 30. November 2010 über den Wert steuerbefreiter importierter Waren, die per Expressversand verschickt werden, offiziell aufgehoben.

Passen Sie sich der neuen Situation an

Laut der Generalzolldirektion zielte die Entscheidung Nr. 78/2010/QD-TTg ursprünglich darauf ab, den internationalen Handel zu erleichtern und die Entwicklung von Expresslieferdiensten zu fördern. Angesichts der aktuellen Entwicklungen haben sich jedoch die Steuervorschriften, der E-Commerce-Boom und die internationalen Gepflogenheiten stark verändert, sodass Anpassungen der Politik an die neue Situation erforderlich sind.

Es ist bemerkenswert, dass weder das geltende Mehrwertsteuergesetz noch das kürzlich von der Nationalversammlung verabschiedete Mehrwertsteuergesetz Nr. 48/2024/QH15 Bestimmungen zur Mehrwertsteuerbefreiung für importierte Waren mit geringem Wert enthalten. Dies führt zu Inkonsistenzen im Rechtssystem und beeinträchtigt die Steuererhebung.

Zuvor, am 11. November 2024, legte das Finanzministerium dem Premierminister das Dokument Nr. 291/TTr-BTC mit dem Entwurf eines Beschlusses zur Aufhebung des Beschlusses Nr. 78/2010/QD-TTg vor. Am 12. November 2024 erließ die Regierung die Resolution Nr. 218/NQ-CP, mit der das Finanzministerium beauftragt wurde, den Vorsitz zu führen und die Zusammenarbeit mit den Behörden und Kommunen zu koordinieren, um dem Premierminister die Aufhebung der Bestimmungen dieses Beschlusses vorzulegen.

Auf dieser Grundlage wies Vizepremierminister Ho Duc Phoc das Finanzministerium an, dringend den Vorsitz zu führen und sich mit den zuständigen Behörden und lokalen Stellen abzustimmen, um dem Premierminister einen Antrag auf Aufhebung der Bestimmungen in der Entscheidung gemäß den Anforderungen vorzulegen und gleichzeitig sicherzustellen, dass die Aufzeichnungen und Verfahren den Bestimmungen des Gesetzes über die Verkündung von Rechtsdokumenten entsprechen.

Dieser Schritt steht im Einklang mit der Politik und den Zielen von Partei und Staat hinsichtlich der Umstrukturierung der Einnahmequellen und der Ausweitung der Steuerbasis. Die Resolution Nr. 07-NQ/TW des Politbüros vom 18. November 2016 betonte die Verbesserung der Einnahmenpolitik, die alle Einnahmequellen umfasst, sowie die Ausweitung der Einnahmebasis, insbesondere durch neue Einnahmequellen, im Einklang mit internationalen Gepflogenheiten.

Die Aufhebung des Beschlusses Nr. 78/2010/QD-TTg dürfte zahlreiche Vorteile mit sich bringen. Schätzungen zufolge könnten die Staatseinnahmen um etwa 2,7 Billionen VND steigen, wenn für Waren mit einem Wert von unter 1 Million VND ein Mehrwertsteuersatz von 10 % gilt. Die neue Regelung schafft fairen Wettbewerb zwischen inländischen und importierten Waren und fördert so die heimische Produktion. Zudem entspricht sie dem internationalen Trend, Mehrwertsteuer auf importierte Waren mit geringem Wert zu erheben.

Schrittweise Umsetzung

Die Zollbehörde räumt jedoch ein, dass die Erhebung der Mehrwertsteuer auf importierte Waren mit geringem Wert zahlreiche Herausforderungen mit sich bringt. Derzeit sind das Zollanmeldungssystem und die damit verbundenen Verfahren nicht darauf ausgelegt, diese Steuererhebung effektiv zu bewältigen.

Gemäß den Bestimmungen der Rundschreiben Nr. 191/2015/TT-BTC und Nr. 56/2019/TT-BTC werden importierte Waren, die per Expressversand verschickt werden, in drei Gruppen unterteilt: Dokumente und Zertifikate ohne Handelswert; Waren, deren Zollwert innerhalb der Einfuhrsteuerbefreiungsgrenze liegt und die keiner Einfuhrlizenz oder speziellen Inspektion unterliegen; Waren, die nicht zur Gruppe 1 oder Gruppe 2 gehören.

Zur Durchführung der Mehrwertsteuererhebung sei es notwendig, das VNACCS-System zu aktualisieren, um die Funktion der Steuerberechnung auf MIC- und MEC-Erklärungen (Luft-, Seeverkehr) sowie Anweisungen für die Deklaration und Erhebung der Steuer auf Papiererklärungen (Straße, Schiene) gemäß den Bestimmungen des Rundschreibens 191 hinzuzufügen.

Die Generalzolldirektion gab an, derzeit den Vertrag zur „Aufbau eines Zollabfertigungssystems für den Fall von Problemen mit VNACCS/VCIS (Fernabfertigungssystem für Zollanmeldungen)“ umzusetzen. Da dieses System jedoch keine Steuerberechnungsfunktion besitzt, verhandelt die Zolldirektion mit dem Auftragnehmer über die Integration der Funktionen zur Erfassung und Berechnung von Steuern für Export- und Importanmeldungen mit geringem Wert.

Während man auf die Veröffentlichung des Rundschreibens zur Änderung und Ergänzung des Rundschreibens Nr. 56/2019/TT-BTC und zur Aktualisierung des Systems wartet, plant die Generalzolldirektion, dem Finanzministerium ein Dokument mit vorläufigen Durchführungsanweisungen vorzulegen.

Bei importierten Waren der Gruppe 2, die auf dem Luft- oder Seeweg transportiert werden, müssen Expressdienstleister die Zollanmeldung elektronisch im VNACCS-System vornehmen, die zu zahlende Mehrwertsteuer berechnen und diese gemäß Formular Nr. 02-BKTKTGT der Zollbehörde vorlegen. Ergänzende Angaben zu „Gesamtzollwert“, „Mehrwertsteuersatz“ und „Mehrwertsteuerbetrag“ sind beizufügen.

Bei importierten Waren der Gruppe 2, die auf dem Straßen- oder Schienenweg transportiert werden, müssen Expressdienstleister die Zollanmeldung gemäß Formular HQ/2015/NK vornehmen und Angaben zur Mehrwertsteuer hinzufügen.

Obwohl diese Option eine ordnungsgemäße Erfassung gewährleisten kann, wies die Zollbehörde darauf hin, dass es dennoch einige Nachteile gibt, wie etwa Unannehmlichkeiten bei der Verwaltung, der Datenstatistik und eine erhöhte Arbeitsbelastung für die Zollbeamten.

Darüber hinaus kann die Umsetzung dieser Entscheidung auch Schwierigkeiten für Unternehmen und Privatpersonen mit sich bringen. Die Generalzolldirektion weist Unternehmen darauf hin, dass sie ihre Zollanmeldungsverfahren anpassen und sich auf die Mehrwertsteuerzahlung vorbereiten müssen.

Um diese Schwierigkeiten zu minimieren, setzt sich die Generalzolldirektion dafür ein, Unternehmen und Privatpersonen bestmöglich zu unterstützen. Die Generalzolldirektion hat Inhalte und Dokumente vorbereitet, die bei Schwierigkeiten und Problemen über das Support-Center unter der Telefonnummer 19009299, Durchwahl 2, und per E-Mail unter der angegebenen Adresse abrufbar sind. [email protected] .

Die Generalzolldirektion teilte mit, dass sie umgehend Informationen zur Umsetzung des Beschlusses Nr. 01/2025/QD-TTg auf dem elektronischen Informationsportal veröffentlichen und Treffen mit Expresslieferdiensten organisieren werde, um die Umsetzung zu steuern.

Quelle