Ab dem 18. Februar sind importierte Waren mit geringem Wert, die per Expressdienst versendet werden, nicht mehr von der Mehrwertsteuer befreit.
Am 15. Februar informierte die Generalzollabteilung über die Umsetzung der Mehrwertsteuererhebung gemäß Beschluss Nr. 01/2025/QD-TTg des Premierministers vom 3. Januar 2025.
Dementsprechend fallen ab dem 18. Februar für per Expressversand versandte Importwaren mit geringem Wert keine Mehrwertsteuerbefreiungen mehr an. Mit der Entscheidung Nr. 01/2025/QD-TTg wird die Entscheidung Nr. 78/2010/QD-TTg vom 30. November 2010 über den Wert von per Expressversand versandten Importwaren, die von der Mehrwertsteuer befreit sind, offiziell aufgehoben.
An die neue Situation anpassen
Laut der Generalzollbehörde zielte die Entscheidung Nr. 78/2010/QD-TTg ursprünglich darauf ab, den internationalen Handel zu erleichtern und die Entwicklung von Expressdiensten zu fördern. Im aktuellen Kontext haben sich jedoch Steuergesetze, die Entwicklung des elektronischen Handels und internationale Praktiken stark verändert, sodass politische Anpassungen an die neue Situation erforderlich sind.
Es ist anzumerken, dass weder das geltende Mehrwertsteuergesetz noch das kürzlich vonder Nationalversammlung verabschiedete Mehrwertsteuergesetz Nr. 48/2024/QH15 Bestimmungen zur Mehrwertsteuerbefreiung für importierte Waren mit geringem Wert enthalten. Dies führt zu Inkonsistenzen im Rechtssystem und beeinträchtigt die Verwaltung der Steuererhebung.
Zuvor hatte das Finanzministerium dem Premierminister am 11. November 2024 das Dokument Nr. 291/TTr-BTC zum Entwurf einer Entscheidung zur Aufhebung der Entscheidung Nr. 78/2010/QD-TTg vorgelegt. Am 12. November 2024 erließ die Regierung die Resolution Nr. 218/NQ-CP, in der das Finanzministerium die Leitung und Abstimmung mit Behörden und Kommunen übernimmt, um dem Premierminister die Aufhebung der Bestimmungen dieser Entscheidung vorzulegen.
Auf dieser Grundlage wies der stellvertretende Premierminister Ho Duc Phoc das Finanzministerium an, dringend den Vorsitz zu übernehmen und sich mit den zuständigen Behörden und Kommunen abzustimmen, um dem Premierminister die Aufhebung der Bestimmungen der Entscheidung gemäß den Anforderungen vorzulegen und gleichzeitig sicherzustellen, dass die Dokumente und Verfahren dem Gesetz zur Verkündung von Rechtsdokumenten entsprechen.
Dieser Schritt steht im Einklang mit der Politik und den Leitlinien von Partei und Staat zur Umstrukturierung der Einnahmequellen und zur Ausweitung der Steuerbasis. In der Resolution Nr. 07-NQ/TW des Politbüros vom 18. November 2016 wurde die Notwendigkeit betont, die Steuerpolitik zu perfektionieren, alle Einnahmequellen abzudecken und die Steuerbasis, insbesondere neue Einnahmequellen, im Einklang mit internationalen Praktiken zu erweitern.
Die Aufhebung des Beschlusses Nr. 78/2010/QD-TTg dürfte viele Vorteile bringen. Schätzungsweise könnten die Staatseinnahmen um rund 2,7 Billionen VND steigen, wenn Waren im Wert von weniger als 1 Million VND mit einem Mehrwertsteuersatz von 10 % belegt würden. Die neue Regelung schafft einen fairen Wettbewerb zwischen inländischen und importierten Waren und fördert so die heimische Produktion. Die Maßnahme steht im Einklang mit dem Trend vieler Länder weltweit, Mehrwertsteuer auf geringwertige Importwaren zu erheben.
Schrittweise Umsetzung
Die Zollbehörde ist sich jedoch bewusst, dass die Erhebung der Mehrwertsteuer auf importierte Waren mit geringem Wert viele Herausforderungen mit sich bringt. Derzeit sind das Zollanmeldungssystem und die damit verbundenen Verfahren nicht auf eine effektive Erhebung dieser Steuer ausgelegt.
Gemäß den Bestimmungen der Rundschreiben Nr. 191/2015/TT-BTC und Nr. 56/2019/TT-BTC werden per Expressversand versendete Importwaren in drei Gruppen unterteilt: Dokumente und Zertifikate ohne Handelswert; Waren mit einem Zollwert innerhalb der Einfuhrsteuerbefreiungsgrenze, die keiner Einfuhrlizenz oder Sonderprüfung unterliegen; Waren, die nicht in Gruppe 1 oder Gruppe 2 fallen.
Um die Erhebung der Mehrwertsteuer zu implementieren, sei es laut Zollbehörde notwendig, das VNACCS-System zu aktualisieren und die Funktion zur Berechnung der Steuer auf MIC- und MEC-Erklärungen (Luft, See) sowie Anweisungen zur Erklärung und Erhebung der Steuer auf Papiererklärungen (Straße, Schiene) gemäß den Bestimmungen des Rundschreibens 191 hinzuzufügen.
Die Generalzollbehörde erklärte, sie setze derzeit den Vertrag zum „Aufbau eines Zollabwicklungssystems bei Problemen mit VNACCS/VCIS (Remote Customs Declaration System)“ um. Dieses System verfügt jedoch nicht über eine Steuerberechnungsfunktion. Daher verhandelt die Zollbehörde mit dem Auftragnehmer über die Hinzufügung von Funktionen zum Empfang und zur Berechnung von Steuern für Export- und Importerklärungen mit geringem Warenwert.
Während auf die Veröffentlichung des Rundschreibens zur Änderung und Ergänzung des Rundschreibens Nr. 56/2019/TT-BTC und zur Aktualisierung des Systems gewartet wird, plant die Generalzollabteilung, dem Finanzministerium ein Dokument mit vorläufigen Umsetzungsanweisungen vorzulegen.
Für importierte Waren der Gruppe 2, die auf dem Luft- oder Seeweg transportiert werden, melden Expresslieferunternehmen den Zoll elektronisch im VNACCS-System an, berechnen die zu zahlende Mehrwertsteuer und legen diese der Zollbehörde gemäß Formular Nr. 02-BKTKTGT vor, wobei sie Angaben zum „Gesamtzollwert“, „Mehrwertsteuersatz“ und „Mehrwertsteuerbetrag“ ergänzen.
Für importierte Waren der Gruppe 2, die auf der Straße oder der Schiene transportiert werden, erklären Expresslieferanten die Zollerklärung gemäß Formular HQ/2015/NK und fügen Informationen zur Mehrwertsteuer hinzu.
Obwohl diese Option eine ordnungsgemäße Erfassung der Policen gewährleisten kann, gibt es laut Zollbehörde auch einige Nachteile, wie etwa Unannehmlichkeiten bei der Verwaltung, der Datenstatistik und eine erhöhte Arbeitsbelastung der Zollbeamten.
Darüber hinaus kann die Umsetzung dieser Entscheidung auch einige Schwierigkeiten für Unternehmen und Privatpersonen mit sich bringen. Die Generalzolldirektion informiert Unternehmen, dass sie ihre Zollanmeldungsverfahren anpassen und sich auf die Zahlung der Mehrwertsteuer vorbereiten müssen.
Um diese Schwierigkeiten zu minimieren, ist die Generaldirektion Zoll bestrebt, Unternehmen und Privatpersonen bestmöglich zu unterstützen. Die Generaldirektion hat Inhalte und Dokumente vorbereitet, die bei Schwierigkeiten und Problemen über das Support Center zur Verfügung stehen: 19009299, Durchwahl 2 und E-Mail-Adresse [email protected] .
Die Generalzollbehörde teilte mit, dass sie Informationen zur Umsetzung der Entscheidung Nr. 01/2025/QD-TTg umgehend auf dem elektronischen Informationsportal veröffentlichen und Treffen mit Expresslieferdienstunternehmen organisieren werde, um die Umsetzung zu begleiten./.
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