 |
| Beispielfoto. (Quelle: baochinhphu.vn) |
Gleichzeitig trägt diese Maßnahme dazu bei, die Unterschiede in der Steuerbelastung zwischen privaten Haushalten und Unternehmen zu minimieren und somit für Steuergerechtigkeit im Geschäftsverkehr zu sorgen. Die Änderung der Rechtsvorschriften muss dringend bis 2025 abgeschlossen sein, um sie den zuständigen Behörden umgehend zur Verkündung vorzulegen. Sie soll ab dem 1. Januar 2026 in Kraft treten und umfasst die entsprechenden Änderungen der Steuergesetze sowie die Durchführungsbestimmungen.
Mit diesem Ziel hat der Steuersektor zahlreiche konkrete Aufgaben formuliert, wobei der Änderung des Steuerverwaltungsgesetzes und der dazugehörigen Ausführungsbestimmungen höchste Priorität eingeräumt wird. Konkret konzentriert sich der Steuersektor auf die Ergänzung und Änderung der Bestimmungen des Steuerverwaltungsgesetzes Nr. 38/2019/QH14, um die Pauschalsteuer für Gewerbebetriebe abzuschaffen. Gleichzeitig werden die Vorschriften für Rechnungen und Belege für Gewerbebetriebe dahingehend geändert, dass in allen Fällen, in denen Einnahmen generiert werden, elektronische Rechnungen anstelle der bisherigen Einzelhandelsrechnungen verwendet werden müssen.
Sachverhalte mit kleinen, ungewöhnlichen Rechnungsbeträgen oder Gebühren werden durch geeignete Managementlösungen geregelt, um die Kosten für Steuerzahler zu senken und die Abwicklung zu vereinfachen. Parallel dazu werden die entsprechenden Verordnungen und Rundschreiben auf synchrone Änderungen überprüft, um eine einheitliche Umsetzung und die Erreichung der gewünschten Ergebnisse zu gewährleisten.
Die Steuerbehörde erklärte, es sei sehr wichtig, die Verordnung zu ergänzen, um klar zu definieren: Steuerpflichtige sind Gewerbetreibende und Einzelunternehmer, die ihr Gewerbe angemeldet haben (Anmeldepflichtige gemäß Unternehmensgesetz). Darüber hinaus erforscht und erarbeitet die Steuerbehörde ein neues Steuermodell für Gewerbetreibende, um nach der Abschaffung der Pauschalbesteuerung ein marktgerechtes Modell zu entwickeln.
Dementsprechend wird der Steuersektor nach Umsatzhöhe klassifizieren, um geeignete Steuerberechnungs-/Steuerverwaltungsmethoden festzulegen, Umsatzschwellen für die Anwendung elektronischer Rechnungen aus Kassensystemen zu bestimmen; die Rollen und Funktionen der Abteilungen der Steuerbehörde bei der Verwaltung von Unternehmen (Registrierung, Erklärung, Steuerbuchhaltung, Steuererstattung, Steuerbefreiung, Prüfung, Beitreibung von Forderungen usw.) klar zu definieren und Aufgabenlücken oder -überschneidungen bei der Änderung von Verwaltungsmethoden zu vermeiden.
Das neue Modell kann die Möglichkeit in Betracht ziehen, spezialisierte Teams für die Steuererklärung von Gewerbebetrieben bei den lokalen Finanzämtern einzurichten, die von der bisherigen Einheit für vertragsgebundene Gewerbebetriebe getrennt sind, oder auf ein Management-Team-Modell umzustellen, das sowohl Privatpersonen als auch Gewerbebetriebe bei der Steuererklärung unterstützt. Internationale Erfahrungen legen nahe, Gewerbebetriebe nach ihrer Umsatzhöhe zu klassifizieren, um geeignete Managementmodelle anzuwenden (z. B. Kleinstunternehmen weiterhin einfach Steuern zahlen, große Unternehmen wie Großunternehmen). Diese Lösung soll bis 2025 als Grundlage für den Aufbau eines neuen Steuermanagementprozesses fertiggestellt sein.
Darüber hinaus erfolgt eine Gruppierung nach Umsatzhöhe, um geeignete Steuerberechnungs-/Steuerverwaltungsmethoden zu ermitteln: Derzeit gibt es rund 1,5 Millionen stabile Gewerbebetriebe mit einem Umsatz von 200 Millionen oder weniger (das entspricht 65,7 % der Gesamtzahl der stabilen Gewerbebetriebe von 2,35 Millionen Haushalten) mit einer zu zahlenden Steuer von 2.410 Milliarden VND.
Die Anzahl der stabilen Gewerbebetriebe mit einem Jahreseinkommen zwischen 200 Millionen und 3 Milliarden VND beträgt rund 791.000 Haushalte (ca. 33,6 % der insgesamt 2,35 Millionen Haushalte mit stabilen Gewerbebetrieben) und deren Steuerlast beläuft sich auf 7.886 Milliarden VND. Die Anzahl der stabilen Gewerbebetriebe mit einem Jahreseinkommen zwischen 3 Milliarden und 50 Milliarden VND beträgt rund 12.000 Haushalte (0,6 % der insgesamt 2,35 Millionen Haushalte mit stabilen Gewerbebetrieben) und deren Steuerlast beläuft sich auf 1.032 Milliarden VND. Die Anzahl der stabilen Gewerbebetriebe mit einem Jahreseinkommen von über 50 Milliarden VND beträgt rund 1.464 Haushalte (0,1 % der insgesamt 2,35 Millionen Haushalte mit stabilen Gewerbebetrieben) und deren Steuerlast beläuft sich auf 288 Milliarden VND.
Auf Grundlage der oben genannten Daten schlägt die Steuerbehörde ein Steuermanagementmodell für Gewerbebetriebe vor, das auf der Umsatzgrenze und dem Steuersatz der einzelnen Steuerarten basiert. Parallel dazu werden die Richtlinien für die Einkommensteuer und die Mehrwertsteuer überarbeitet: Das Einkommensteuergesetz, das Mehrwertsteuergesetz sowie die zugehörigen Verordnungen und Richtlinien werden geprüft, um die Umsatzgrenze an die Realität anzupassen. Dabei wird auch eine Anhebung der Umsatzgrenze erwogen, um die Anzahl der steuerpflichtigen Haushalte zu reduzieren, wobei der Fokus auf größeren Haushalten liegt.
Wichtiger noch: Die Studie schlägt vor, die Berechnungsmethode der Einkommensteuer für Gewerbetreibende mit einem Unternehmensumfang, der dem von kleinen und mittleren Unternehmen entspricht, so zu ändern, dass sie der Körperschaftsteuer von Unternehmen ähnelt. Sie erwägt außerdem, die Einkommensteuer auf das Einkommen (Einnahmen abzüglich Ausgaben) für Gewerbetreibende mit vollständiger Buchführung anzuwenden, um diese zu Kostentransparenz zu ermutigen und Investitionen in die Geschäftserweiterung zu ermöglichen, ohne steuerlich gegenüber Unternehmen benachteiligt zu werden. Darüber hinaus empfiehlt die Studie, Regelungen zur Befreiung/Ermäßigung der Einkommensteuer einzuführen, um Innovationen zu fördern (z. B. Steuerbefreiung für Einkünfte aus der Übertragung von Anteilen, Kapitaleinlagen in innovative Startups, Steuervergünstigungen für Experten und Wissenschaftler in Startups), um die Privatwirtschaft im Sinne der Resolution Nr. 68-NQ/TW zu stärken.
Darüber hinaus ist es in der Praxis erforderlich, die Rechnungslegungsvorschriften für Kleinstunternehmen und Einzelunternehmer zu überprüfen und anzupassen, um sie zu vereinfachen, ihre Anwendung zu erleichtern und die Schaffung zusätzlichen Buchhaltungspersonals zu vermeiden. Konkret müssen die Rundverfügungen Nr. 88/2021/TT-BTC zur Rechnungslegung für Einzelunternehmer und Einzelunternehmen, Nr. 132/2018/TT-BTC zur Rechnungslegung für Kleinstunternehmen sowie Nr. 133/2016/TT-BTC zur Rechnungslegung für kleine und mittlere Unternehmen überprüft und gegebenenfalls angepasst werden.
Ziel ist es, dass Haushalte, sobald sie sich zu Kleinstunternehmen entwickeln, keine zusätzlichen spezialisierten Buchhalter mehr benötigen und ihre Buchhaltung selbstständig über eine entsprechende Anwendung führen können. Das Finanzamt entwickelt und stellt zudem kostenlose digitale Plattformen und Buchhaltungssoftware zur gemeinsamen Nutzung durch Haushalte und Kleinstunternehmen bereit: Es arbeitet mit Softwareanbietern zusammen, um einfache Buchhaltungslösungen zu entwickeln, und fördert die Teilnahme durch staatliche Zuschüsse.
Förderung der Reform der steuerlichen Verwaltungsverfahren für Unternehmen: Parallel zur Optimierung der Richtlinien werden die Verwaltungsverfahren für Unternehmen kontinuierlich überprüft, um die Bearbeitungszeiten um mindestens 30 % und die Kosten für die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften um mindestens 30 % zu senken. Diese Reduzierungen sollen in den Folgejahren gemäß der Resolution Nr. 68-NQ/TW fortgesetzt werden. Zu den prioritären Reformverfahren für Unternehmen gehören: erstmalige Steuerregistrierung, vorübergehende Betriebseinstellung, Steuererklärung, elektronische Steuerzahlung, Verwendung von Rechnungen, Beantragung von Steuerbefreiungen und Steuerermäßigungen…
Formulare und Erklärungen werden verkürzt, unnötige Felder entfernt und die elektronische Steuererklärung so weit wie möglich integriert, sodass Haushalte nur noch Computer oder Smartphones benötigen, anstatt Papierdokumente einzureichen. Beispielsweise werden das Steuererklärungsformular 01/CNKD und der Anhang 01-2/BK-HDKD nach Abschaffung der Steuer überarbeitet und zu einem intelligenten elektronischen Formular mit vorgeschlagenen Umsatzdaten aus dem Rechnungssystem weiterentwickelt.
Volkszeitung
Quelle: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202510/khan-truong-ra-soat-hoan-thien-chinh-sach-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-dab19e6/
Kommentar (0)