Wie können Livestream-Verkäufe versteuert werden?

Nach 17 Stunden Livestreaming (4. – 5. Mai) verdiente der TikTok-Kanal Quyen Leo Daily 100 Milliarden VND, ein Rekord für eine Livestream-Verkaufssitzung, die auf einer E-Commerce-Plattform in Vietnam aufgezeichnet wurde. Zuvor hatte dieser Kanal im März in einer 12-stündigen Livestream-Sitzung bereits über 72 Milliarden VND eingenommen.

Nicht nur Quyen Leo, in letzter Zeit gab es viele Livestream-Verkaufssitzungen mit einem Umsatz von mehreren zehn Milliarden Dong. Sogar große E-Commerce-Plattformen wie Shopee und Lazada betrachten dies als ihre Hauptverkaufsform.

„Es gibt Livestream-Sitzungen mit bis zu 350.000 Zuschauern gleichzeitig, die durchschnittlich 5 bis 20 Millionen Zuschauer anziehen“, sagte Nguyen Thanh Lam, Vertreter von TikTok Vietnam, das Livestream-Sitzungen mit enormen Umsätzen erstellt. „Angenommen, nur 1 % der Zuschauer kaufen, dann ist ein Umsatz von 100 Milliarden VND nicht viel“, fügte er hinzu.

Beim Livestream-Verkauf handelt es sich um die Online-Übertragung von Videos über Medien wie soziale Netzwerkplattformen, Handelsräume, E-Commerce-Websites und Fernsehkanäle. Das Datenunternehmen NielsenIQ gab an, dass im ersten Quartal des Jahres bis zu 95 % der Online-Kunden Produkte über diesen Kanal kauften. Laut der Vietnam E-Commerce Association gibt es pro Monat durchschnittlich 2,5 Millionen Livestream-Verkaufssitzungen mit mehr als 50.000 teilnehmenden Verkäufern.

Bei Livestream-Sitzungen gibt es oft Organisationen und Einzelpersonen, die Produkte für sich selbst verkaufen, oder Blogger, TikToker und Social-Media-Influencer, die Provisionen aus den Livestream-Verkäufen erhalten.

Gemäß den Vorschriften müssen Online-Händler ab einem Jahresumsatz von 100 Millionen VND Mehrwertsteuer und Einkommensteuer zahlen.

Einzelpersonen mit Einkünften aus Provisionen aus Live-Streaming-Verkäufen müssen eine persönliche Einkommensteuer nach einem progressiven Steuertarif mit 7 Stufen und Steuersätzen von 5–35 % zahlen. Wird die Provision an den Geschäftshaushalt ausgezahlt, muss dieser einen Steuersatz von 7 % erklären und abführen, davon 5 % Mehrwertsteuer und 2 % Einkommensteuer.

Laut einem Vertreter von TikTok Vietnam müssen alle, die im TikTok Shop Einnahmen erzielen – darunter Verkäufer und Inhaltsersteller – eine Steuernummer und ein mit ihrem Personalausweis verknüpftes Bankkonto registrieren und sich der Verwaltung durch die Behörden unterwerfen.

Herr Thanh räumte jedoch ein, dass die Einhaltung der Steuervorschriften angesichts der großen Anzahl von Verkäufern und des großen Transaktionsvolumens „große Anstrengungen aller Parteien erfordern“ werde.

Premierminister Pham Minh Chinh war der Ansicht, dass die Steuereinziehung in diesem Sektor noch immer Verluste bringt, und forderte das Finanzministerium auf einer kürzlich abgehaltenen Konferenz auf, die Vorschriften für elektronische Rechnungen zu ändern, um diese Transaktionen zu kontrollieren.

Die Finanzbehörden prüfen und kontrollieren zeitgleich den Einsatz elektronischer Rechnungen im Online-Handel und Livestream-Vertrieb. Es wird erwartet, dass das Dekret 123 dahingehend überarbeitet wird, dass der Einzelhandel künftig Rechnungen verwenden muss, die aus Registrierkassen stammen und mit den Steuerbehörden verbunden sind. Das heißt, auch Online-Verkäufe und Livestreaming werden in diese Kategorie einbezogen.

Dieser Rechnungstyp enthält Informationen über den Verkäufer, den Käufer (falls erforderlich), den Namen der Waren und Dienstleistungen, den Einzelpreis, die Menge, den Zahlungspreis und das Erstellungsdatum. Zur Informationsabfrage für Käufer ist zusätzlich der Steuercode bzw. der zweidimensionale Barcode (QR-Xcode) enthalten.

Ein Dienstanbieter erklärte, dass die Verkäufer zur Nutzung dieser Funktion eine Software installieren müssten, die eine automatische Rechnungsstellung nach Abschluss der Bestellung oder Übergabe an den Spediteur ermögliche. Verkäufer können Daten proaktiv an die Steuerbehörden senden oder deren automatische Übermittlung zu festgelegten Zeitpunkten einrichten. Diese Vorgänge sind schnell erledigt, die Wartezeiten sind kurz und sie werden zur einfachen Bezugnahme online gespeichert.

Laut Rechtsanwalt Nguyen Thanh Ha, Vorsitzender der Anwaltskanzlei SB, wird die Pflicht zur Ausstellung elektronischer Rechnungen für Transparenz bei Livestream-Aktivitäten sorgen. „Verkäufer können dann keine Daten mehr fälschen, was den Steuerbetrug einschränkt“, sagte er und fügte hinzu, dieser Vorschlag trage auch dazu bei, dass sich die Verbraucher hinsichtlich der Rechtmäßigkeit und Qualität von Produkten und Dienstleistungen sicherer fühlten.

Er sagte jedoch, dass Einzelpersonen und kleine Organisationen aufgrund fehlender Kenntnisse, Fähigkeiten und Technologien möglicherweise Schwierigkeiten bei der Antragstellung haben könnten. Umgekehrt kann die Kontrolle der Einhaltung der Vorschriften für die Behörden eine große Herausforderung darstellen.

„Die Umsatzzahlen beim Livestream entsprechen aufgrund der hohen Rücklaufquote nicht unbedingt dem tatsächlichen Betrag“, sagte er und deutete an, dass die Behörden eine technische Supportrichtlinie haben, damit kleine Einzelhändler elektronische Rechnungen ausstellen können. Gleichzeitig sagte er, dass auch die Gesetze zu Steuern, E-Commerce-Management und Livestream-Verkäufen verbessert werden müssten, um elektronische Rechnungen effektiv und fair einzusetzen.

Die Abstimmung von Einnahmen aus Plattformen kann neben elektronischen Rechnungen eine weitere Lösung sein, um Einnahmequellen aus Livestream-Verkäufen zu kontrollieren. Derzeit gibt es 258 Plattformen, die den Steuerbehörden über das E-Commerce-Portal, das seit Ende 2022 in Betrieb ist, Informationen bereitstellen. Die bereitgestellten Daten zeigen, dass sich fast 14.900 Organisationen und 53.200 Einzelpersonen für den Verkauf auf der Plattform registriert haben. Die Anzahl der Transaktionen beträgt mehr als 14,5 Millionen, was 4.500 Milliarden VND entspricht.

Darüber hinaus hat die Steuerbranche dem Ministerium für Industrie und Handel auch Informationen über 929 E-Commerce-Plattformen übermittelt und Daten von 361 Plattformen verglichen. verzeichnete über 663.000 Verbindungen zur Bevölkerungsdatenbank des Ministeriums für öffentliche Sicherheit .

Vertreter von Shopee und Lazada bestätigten, dass sie vierteljährlich die von den Steuerbehörden geforderten Informationen bereitgestellt hätten. Sie verpflichten sich, diesen Prozess transparent und geordnet zu gestalten.

Ein Vertreter von TikTok Vietnam stellte fest, dass die Steuererhebung auf registrierten und lizenzierten E-Commerce-Plattformen strenger sei als auf Nicht-Plattformen wie Gruppen und sozialen Netzwerken. Denn Einzelpersonen oder Unternehmen sind bei der Teilnahme an Transaktionen auf dieser Plattform verpflichtet, Informationen und Unterstützung bei der Erfüllung ihrer Einkommensteuerpflichten bereitzustellen.

Über Netzbetreiber, E-Commerce-Plattformen und Steuerbehörden werden Verkäufer und Umsätze über die Plattform identifiziert. Nach Angaben der Generaldirektion für Steuern haben sich zunächst durch Überprüfungen und Propaganda einige Personen mit einem Einkommen von mehreren zehn Milliarden Dong aus Livestream-Verkäufen freiwillig registriert, Steuern in Höhe von mehreren Milliarden Dong erklärt und gezahlt.

Um die Effektivität dieses Kanals zu erhöhen, hat das Finanzministerium vor kurzem vorgeschlagen, dass die Eigentümer von Stockwerken im Namen der dort geschäftlich tätigen Personen Steuern erklären und zahlen müssen.

Herr Nguyen Van Duoc, Generaldirektor der Trong Tin Tax Consulting Company, kommentierte diesen Vorschlag mit den Worten, dass in den Etagen umfassende Informationen zu Käufern, erfolgreichen Verkaufstransaktionen, Einnahmen und Ausgaben von Organisationen und Einzelpersonen enthalten seien, die Waren und Dienstleistungen anbieten. „Auf dieser Grundlage können sie dies im Namen der Verkäufer tun“, sagte er. Er ist überzeugt, dass dieser Prozess dazu beitragen wird, die Kosten für die Einhaltung der Steuervorschriften für Haushalte und geschäftlich tätige Einzelpersonen zu senken, wenn sie den Treuhänder ermächtigen, in ihrem Namen Steuern zu erklären und zu zahlen.

Bild eines von KI generierten Livestreams. Foto: Dy Tung

Die Ermittlung des Cashflows und der Einkünfte über Banken kann für die Steuerbehörden die dritte Möglichkeit sein, Einnahmeverluste von Einzelpersonen zu vermeiden, die Online-Geschäfte tätigen, ohne den Weg über die Bank zu gehen. Dabei kommen häufig Tricks zum Einsatz, wie etwa das Löschen von Beiträgen nach Livestreams, das Schließen von Bestellungen über den Posteingang, der Empfang von Überweisungen ohne klare Angabe des Inhalts und die Zahlung in bar.

In diesen Fällen einer nicht freiwilligen Erklärung können sich die Steuerbehörden mit den Banken abstimmen, um den Cashflow und das Einkommen zu ermitteln. Anschließend laden sie diese Personen ein, direkt mit der Anleitung und Betreuung zu arbeiten.

Aktuell liegen dem Finanzministerium Informationen von 144 Millionen Zahlungskonten vor, ein Anstieg um mehr als 20 Millionen im Vergleich zu Ende April. Davon sind rund 10 Millionen Organisationskonten und 134 Millionen Einzelkonten bei 96 Banken.

Laut Finanzminister Ho Duc Phoc werden durch den Vergleich mit Banken enorme Steuereinnahmen erzielt, insbesondere beim Livestreaming und dem Verkauf von Waren über soziale Netzwerke. Laut Gouverneurin Nguyen Thi Hong handelt es sich bei den Daten zu den Zahlungskonten der Steuerzahler jedoch um sensible Informationen.

„Die Verarbeitung und Synthese muss sorgfältig erfolgen und den Vorschriften zum Schutz der Vertraulichkeit von Kundeninformationen und persönlichen Daten entsprechen“, sagte Frau Hong und fügte hinzu, dass das Finanzministerium Richtlinien zur Standardisierung von Daten, Verbindungsmethoden und Informationsaustausch haben müsse, um Steuerverluste zu vermeiden und gleichzeitig persönliche Daten zu schützen.

Darüber hinaus ist auch eine Rückfrage bei Versand- und Postdienstleistern eine von Experten mehrfach erwähnte Möglichkeit.

Laut Herrn Nguyen Van Duoc ist es schwierig, beim Verkauf von Waren und beim Einziehen von Bargeld durch die Lieferung durch das Postsystem oder den Spediteur genügend Steuern einzuziehen. Denn in vielen Fällen ist eine erfolgreiche Rückverfolgung aufgrund unzureichender Nachweisgrundlagen für erfolgreiche Kauf- und Verkaufstransaktionen von Waren und Dienstleistungen schwierig, was zu Steuerpflichten führt.

Die meisten dieser Transaktionen werden direkt an die Verbraucher abgewickelt, ohne dass Rechnungen erforderlich sind. Dies gibt Verkäufern Anreize und Möglichkeiten, Steuerbetrug zu begehen, insbesondere bei der Bargeldabholung per Post oder Spedition, da sie davon ausgehen, dass es für die Steuerbehörden schwierig sein wird, Betrug aufzudecken.

Von dort aus sagte er, dass die Steuerbranche sich mit relevanten Organisationen und Einzelpersonen abstimmen müsse, um Steuern zu verwalten und einzuziehen. „Je nach den spezifischen Bedingungen können die Steuerbehörden mit Telekommunikations-, Post- und Lieferunternehmen zusammenarbeiten, um Informationen über Frachtbriefe auszutauschen und bereitzustellen“, schlug er vor.

Gleichzeitig müssen die Steuerbehörden die oben genannten Vorschriften zum Austausch und zur Bereitstellung von Informationen ergänzen, ähnlich wie bei E-Commerce-Plattformen. „Dies wird ein wichtiger Baustein im Gesamtbild des Steuermanagements und der Vermeidung von Steuerverlusten beim E-Commerce sein“, betonte er.

Quelle: https://baohaiduong.vn/livestream-ban-hang-co-the-bi-siet-thue-ra-sao-385055.html