Ausweitung der Steuerbasis und Verbesserung der Verwaltungseffizienz.

(CPV) – Der Entwurf zur Änderung des Einkommensteuergesetzes zielt darauf ab, den Umfang des steuerpflichtigen Einkommens zu erweitern, die Steuerberechnungsmethode zu reformieren und sie mit bestehenden Gesetzen wie dem Bodengesetz von 2024 in Einklang zu bringen. Diese Änderungen sollen nicht nur die Effizienz der Steuerverwaltung verbessern, sondern auch ein moderneres, gerechteres und nachhaltigeres Steuersystem schaffen.

Illustratives Bild (Foto: MP)

Gewährleistung von Inklusion und Fairness

Laut Finanzministerium deckt das derzeitige Steuersystem neu entstehende Einkünfte nicht vollständig ab, insbesondere Einkünfte aus der Übertragung von Vermögenswerten und Eigentumsrechten wie Internet-Domainnamen, Premium-Telefonnummern usw. Diese Einkünfte ähneln Einkünften aus Urheberrechten oder Franchiserechten – Einkünften, die bereits der Einkommensteuer unterliegen.

Der Entwurf schlägt daher die Einführung einer steuerpflichtigen Kategorie „Sonstige Einkünfte“ vor und überträgt der Regierung die Aufgabe, eine detaillierte Liste auszuarbeiten, um Flexibilität und Praxisrelevanz zu gewährleisten. Ziel ist es, eine faire Besteuerung aller Einkommensberechtigten sicherzustellen, Einkommensquellen nicht zu übersehen und die Grundsätze der Einkommensteuer im Einklang mit internationaler Praxis zu erfüllen.

Der Entwurf befasst sich außerdem mit Einkünften aus Kapitalanlagen und der Übertragung von Derivaten. Derzeit unterscheiden die gesetzlichen Bestimmungen nicht klar zwischen Basiswerten und Derivaten, was zu Schwierigkeiten bei der Steuerverwaltung führt. Das Finanzministerium schlägt daher vor, unter Berücksichtigung internationaler Erfahrungen separate Regelungen für Derivate zu entwickeln, um Fairness und eine effektive Verwaltung zu gewährleisten.

Die Erfahrungen vieler Länder zeigen, dass die Besteuerung der tatsächlichen Einkünfte aus derivativen Wertpapieren nicht nur den finanziellen Charakter der Transaktion genau widerspiegelt, sondern auch den Steuerbehörden und Steuerzahlern hilft, ihren Steuerpflichten leichter nachzukommen.

Des Weiteren wird vorgeschlagen, die Vorschriften zur Besteuerung von Einkünften aus Kapitaltransfers zu ändern, um den Steuersatz für die Erträge aus jedem Transfer klar zu definieren. Dies gewährleistet die Einheitlichkeit mit der Methode der Körperschaftsteuererhebung bei ausländischen Unternehmen im Rahmen von Kapitaltransfers.

Ein zentraler Aspekt des Entwurfs ist die Anpassung der Vorschriften zur Besteuerung von Einkünften aus Immobilienübertragungen an das Bodengesetz von 2024. Demnach wird die Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens auf Grundlage der jeweiligen Grundstückspreisliste erfolgen, wodurch die Praxis der Angabe niedrigerer Übertragungspreise als des tatsächlichen Wertes zur Steuerhinterziehung eingeschränkt wird.

Darüber hinaus schlug das Finanzministerium vor, den Anwendungsbereich der Besteuerung von Erbschaften und Schenkungen auszuweiten. Derzeit sind nur Einkünfte aus Vermögenswerten, deren Eigentum registriert werden muss, wie Häuser, Autos und Grundstücke, steuerpflichtig; Bargeld und hochwertige Vermögenswerte sind davon ausgenommen. Der Entwurf sieht vor, die Steuerkategorie auf nicht registrierte Vermögenswerte auszudehnen, um mehr Gerechtigkeit zwischen den Steuerzahlern zu schaffen und sich an internationale Gepflogenheiten anzugleichen.

Die Angleichung der Regelungen zwischen dem Einkommensteuergesetz und verwandten Gesetzen wie dem Grundstücksgesetz erhöht nicht nur die Transparenz, sondern gewährleistet auch, dass die Steuerpolitik mit den Marktentwicklungen Schritt hält, insbesondere im Bereich Immobilien und hochwertiger Vermögenswerte.

Erleichterung der Steuereinhaltung für Steuerzahler und Aufsichtsbehörden.

Ein zentraler Punkt des Entwurfs zur Änderung des Einkommensteuergesetzes ist der Vorschlag, die Steuerberechnungsmethode umzustrukturieren und die bestehenden Vorschriften so umzugestalten, dass sie Steuerzahlern und Steuerbehörden entgegenkommen.

Die Regelungen zur Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens, der steuerpflichtigen Gewinne und der Steuersätze sind derzeit über zahlreiche Gesetze verstreut, was ihre Anwendung und Nachvollziehbarkeit erschwert. Insbesondere hat das Gesetz Nr. 71/2014/QH13 aus dem Jahr 2015 die Berechnungsmethode der Körperschaftsteuer geändert. Anstatt die Einnahmen aus Gehältern und Löhnen wie zuvor zu addieren und so eine progressive Steuer zu berechnen, wird nun ein prozentualer Steuersatz auf die Einnahmen jedes einzelnen Sektors angewendet.

Der Entwurf des neuen Gesetzes sieht klare Regelungen zur Steuerberechnung für jede Art von steuerpflichtigem Einkommen vor, um Überschneidungen zu vermeiden und Transparenz zu gewährleisten. Für Einkünfte wie Gehälter, Löhne, Immobilienverkäufe, Wertpapieranlagen oder Schenkungen gelten spezifische und leicht verständliche Berechnungsmethoden. Dies hilft Steuerzahlern, den Aufwand für die Einhaltung der Steuervorschriften zu reduzieren und Zeit zu sparen.

Die Umstrukturierung der Vorschriften zielt nicht nur auf die Vereinfachung der Verwaltungsverfahren ab, sondern auch auf die Gewährleistung von Fairness und Genauigkeit bei der Steuererhebung. Dies ist ein notwendiger Schritt, um den Anforderungen eines modernen, transparenten und effizienten Steuersystems gerecht zu werden.

Laut Wirtschaftsexperten ist der Entwurf einer Änderung des Einkommensteuergesetzes ein wichtiger Schritt zur Vervollkommnung des Rechtsrahmens, zur Behebung von Mängeln in der aktuellen Steuerpolitik und zur besseren Angleichung dieser an die sozioökonomischen Realitäten.

Die Ausweitung der Steuerbasis und die Einführung neuer steuerpflichtiger Einkommenskategorien wie Derivate, Vermögensübertragungen, Erbschaften und Schenkungen erhöhen die Steuergerechtigkeit. Gleichzeitig tragen diese Maßnahmen zu stabilen Staatseinnahmen bei und verhindern Einnahmeverluste durch unzureichend verwaltete Gutverdiener.

Eine Synchronisierung mit verwandten Gesetzen wie dem Landgesetz 2024 oder dem Steuerverwaltungsgesetz ist ebenfalls dringend erforderlich, um ein einheitliches Steuerrechtssystem zu gewährleisten und die Verwaltung und Durchsetzung zu erleichtern.

Das Lernen aus internationalen Erfahrungen im Steuermanagement für Derivate und hochwertige Vermögenswerte zeigt auch die Bemühungen des Finanzministeriums, die Steuerpolitik zu modernisieren und den Anforderungen der Integration und der digitalen Wirtschaftsentwicklung besser gerecht zu werden.

Der Entwurf zur Änderung des Einkommensteuergesetzes konzentriert sich nicht nur auf die Behebung aktueller Mängel, sondern zielt auch darauf ab, ein modernes, faires und nachhaltiges Steuersystem aufzubauen.

Ziel dieser Änderungen ist es, die Effizienz der Einnahmenerhebung zu verbessern und gleichzeitig den Verwaltungsaufwand für Bürger und Unternehmen zu reduzieren. Die Anwendung der Grundsätze von Transparenz, Einfachheit und Fairness bildet die Grundlage dafür, dass die Steuerpolitik künftig zu einem Motor der sozioökonomischen Entwicklung wird.

Mit den im Entwurf vorgeschlagenen Inhalten dürfte das geänderte Einkommensteuergesetz zu einem wichtigen Instrument für den Aufbau eines modernen vietnamesischen Steuersystems werden, das den Anforderungen einer nachhaltigen Entwicklung in der Zukunft gerecht wird.

Quelle: https://dangcongsan.vn/kinh-te/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-mo-rong-co-so-thue-tang-hieu-qua-quan-ly-685336.html