Steuerreform zur Förderung der Geschäftstätigkeit

Wichtige Steuern haben einen großen Einfluss auf die Geschäftstätigkeit vieler Branchen, daher werden Steuerreformen zur Förderung der Geschäftstätigkeit erwartet.

Laut dem in Ausarbeitung befindlichen Entwurf des Gesetzes über die Sonderverbrauchssteuer (geändert) unterliegen zuckerhaltige Erfrischungsgetränke der Sonderverbrauchssteuer (Foto: D.T).

Die Steuerpolitik muss die Ziele harmonisieren.

Der Entwurf des geänderten Gesetzes über die Sonderverbrauchssteuer wird derzeit vom Finanzministerium erarbeitet und soll voraussichtlich in der 8. Sitzung (Oktober 2024) der Nationalversammlung zur Stellungnahme vorgelegt und in der 9. Sitzung (Mai 2025) verabschiedet werden. Er enthält eine Reihe wichtiger Änderungen, darunter den Vorschlag, den Sonderverbrauchssteuersatz für alkoholische Getränke und Bier zu erhöhen und zuckerhaltige Erfrischungsgetränke in die Liste der der Sonderverbrauchssteuer unterliegenden Produkte aufzunehmen.

Zu diesem Thema, das viele Unternehmen interessiert, veranstaltete die Investment Newspaper am 14. August einen Workshop zum Thema Steuerreform zur Förderung von Geschäftstätigkeiten – Erfahrungen aus aller Welt .

Nach Ansicht von Wirtschaftsverbänden wie dem vietnamesischen Verband für Handel und Industrie (VCCI) und dem vietnamesischen Verband der Bier-, Alkohol- und Getränkeindustrie (VBA) sowie zahlreicher Experten und Unternehmen muss der Vorschlag zur Steuererhöhung auf praktischer Forschung und einem realisierbaren Fahrplan basieren, der die Nachhaltigkeit der Unternehmen und Branchen mit den Steuervorteilen berücksichtigt und gleichzeitig die Übereinstimmung mit den Vorschriften und Gepflogenheiten anderer Länder gewährleistet.

Das geänderte Gesetz zur Sonderverbrauchssteuer mag kurzfristig die Staatseinnahmen erhöhen, mittel- und langfristig jedoch die Konsumnachfrage, die Unternehmenseinnahmen und -gewinne sowie die Mehrwertsteuer und die Körperschaftsteuer verringern. Daher ist der tatsächliche Anstieg oder Rückgang der Steuereinnahmen unklar. Um die für die vietnamesische Wirtschaft optimale Änderungsrichtung zu bestimmen, ist eine gründliche und umfassende Bewertung der Auswirkungen erforderlich.

- Dr. Can Van Luc, Chefökonom von BIDV und Direktor des BIDV-Ausbildungs- und Forschungsinstituts

Angesichts der aktuellen Lage der Bier-, Alkohol- und Getränkeindustrie und der zahlreichen sozioökonomischen Instabilitäten und Schwankungen im In- und Ausland stehen alkoholische Getränkehersteller vor großen Herausforderungen. Die Covid-19-Pandemie und die darauffolgenden Konflikte in Europa, dem Nahen Osten und vielen anderen Regionen haben die Lieferketten unterbrochen und die Rohstoffversorgung beeinträchtigt. Wirtschaftsembargos, insbesondere im Energie- und Transportsektor, haben zu extrem hohen Rohstoffpreisen geführt. Bier- und Alkoholunternehmen befinden sich daher noch in der Erholungsphase und sehen sich weiterhin mit erheblichen Nachteilen konfrontiert.

Die Maßnahmen zur Prävention und Bekämpfung der schädlichen Auswirkungen von Alkohol und Bier gemäß Dekret 100/2018/ND-CP haben den Bierkonsum weiter reduziert. Die Verbraucher haben ihr Konsumverhalten geändert und konsumieren weniger alkoholische Getränke, auch um hohe Geldstrafen nach Dekret 100/2018/ND-CP zu vermeiden.

Aufgrund der oben genannten Schwierigkeiten verzeichneten die Unternehmen der Branche im Jahr 2023 und Anfang 2024 einen deutlichen Rückgang von Umsatz und Gewinn. Einige Brauereien mussten ihren Betrieb vorübergehend einstellen, um optimale Lösungen für ihre Anlagen zu finden und die Produktion und Geschäftstätigkeit zu optimieren.

Viele Wirtschaftsexperten empfehlen, dass politische Maßnahmen sorgfältig abgewogen werden müssen, damit nicht der Nutzen die Nachteile überwiegt. Dies hat Konsequenzen für die Anpassung der Politik in der Alkoholindustrie, unter anderem den Verzicht auf eine Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer zum jetzigen Zeitpunkt.

Der Wirtschaftsexperte und außerordentliche Professor Dr. Ngo Tri Long erklärte, dass das Prinzip der Besteuerung darin bestehe, ein Gleichgewicht und eine Harmonie der Interessen zwischen Staat und Steuerzahlern zu gewährleisten. Laut Experten sichert dieses wichtige Prinzip zwar die Staatseinnahmen, darf aber die Steuerzahler nicht in eine prekäre Lage bringen. Durch die Umsetzung dieses Prinzips vermeidet der Staat Steuerschocks für Unternehmen, Gesellschaft und Arbeitnehmer. Ist die gesamte Steuerlast zu hoch, sind die Lebensgrundlagen der Arbeitnehmer nicht gesichert, die Wirtschaft stagniert indirekt, und das Risiko der Steuerhinterziehung steigt erheblich.

Angesichts der hohen Steigerungsrate und der in den aktuellen Plänen des Finanzministeriums vorgesehenen kontinuierlichen jährlichen Steuererhöhungen wird dies mit Sicherheit zu einem starken Produktionsrückgang und damit zu Steuerausfällen führen. Daher ist es unerlässlich, die Steuererhöhungen im gegenwärtigen wirtschaftlichen Kontext Vietnams sorgfältig abzuwägen, um Unternehmen nicht zu überfordern und gleichzeitig die Staatseinnahmen zu sichern.

Dr. Can Van Luc, Chefökonom der BIDV Bank und Direktor des BIDV-Instituts für Ausbildung und Forschung, analysierte, dass sich die globale Wirtschaftslage nach der Covid-19-Pandemie zwar verschlechtert, sich aber nur langsam erholt. Das internationale Geschäftsumfeld sei mit zahlreichen Risiken und Unsicherheiten behaftet, die sich aufgrund der offenen und tief integrierten vietnamesischen Wirtschaft stark auf diese auswirkten. Die wirtschaftliche Lage in Vietnam habe sich im Zeitraum 2020–2024 uneinheitlich erholt, das Konsumverhalten und der Lebensstil hätten sich verändert, Unternehmen stünden weiterhin vor großen Herausforderungen, und der durchschnittliche Gewinn der gesamten Getränkeindustrie sei kontinuierlich gesunken (2021 um 12 %, 2022 um 6 % und 2023 um 10–12 % im Vergleich zum Vorjahr).

Laut Dr. Can Van Luc kann das geänderte Gesetz zur Sonderverbrauchssteuer zwar kurzfristig die Staatseinnahmen erhöhen, mittel- und langfristig jedoch die Konsumnachfrage, die Unternehmenseinnahmen und -gewinne sowie die Mehrwertsteuer und die Körperschaftsteuer verringern. Daher ist die tatsächliche Höhe der Steuereinnahmen unklar. Um die für Vietnams wirtschaftliche Lage optimale Änderungsrichtung zu bestimmen, ist eine gründliche und umfassende Analyse der Auswirkungen erforderlich.

Frau Nguyen Thi Cuc, Präsidentin des vietnamesischen Steuerberaterverbands (VTCA), erklärte, dass eine Anpassung und Erhöhung der Alkohol- und Biersteuersätze in der kommenden Zeit notwendig und im Einklang mit der Politik von Partei und Staat sei. Es sei jedoch erforderlich, eine spezielle Verbrauchssteuerpolitik anzustreben, die mit den Zielen harmoniere und dem jeweiligen Kontext angemessen sei. Eine kontinuierliche und hohe Erhöhung der Verbrauchssteuer führe möglicherweise nicht zu der angestrebten Effizienz.

Demnach führen Steuererhöhungen zu höheren Verkaufspreisen, was die Produktion von Alkohol und Bier zwar einschränken kann, aber nicht unbedingt ausreicht, um den Konsum zu senken. Denn in der Realität kann eine Steuererhöhung den Schmuggel sogar noch verstärken. Konsumenten mit hohem Einkommen greifen dann eher zu geschmuggeltem Alkohol und Bier. Menschen mit niedrigem Einkommen auf dem Land neigen eher dazu, selbst Alkohol herzustellen und mit Gewinn zu verkaufen, indem sie ihn selbst mischen und vertreiben. Dadurch wird keine Verbrauchssteuer entrichtet, die Produktqualität ist nicht gewährleistet und die Gesundheit der Bevölkerung gefährdet.

Das Ziel, den Konsum einzuschränken und gleichzeitig die öffentliche Gesundheit zu gewährleisten, ist daher schwer zu erreichen. Aus diesem Grund ist es notwendig, die Auswirkungen der im Gesetzentwurf vorgesehenen raschen und hohen Steuererhöhungen auf Markt, Produktion, Wirtschaft, Verbraucher und öffentliche Gesundheit sorgfältig zu prüfen und zu untersuchen.

„Wir sollten die Möglichkeit einer gestaffelten Steuererhöhung in Betracht ziehen, um Unternehmen die Möglichkeit zu geben, ihre Produktions- und Geschäftsabläufe ohne größere Störungen umzustellen. Beispielsweise könnte die Steuer im ersten Jahr um 5 % steigen, in den Folgejahren dann schrittweise über mehrere Jahre, anstatt nur jährlich. Mit einer vernünftigen Politik ließen sich die Ziele der Sonderverbrauchssteuer besser aufeinander abstimmen, die Steuererhöhung würde nicht zu abrupt erfolgen, und es gäbe einen Fahrplan, der Unternehmen Zeit für die Umstellung gäbe, ohne die Produktion, den Handel, die Gastronomie, den Markt und die Beschäftigten in dieser vernetzten Lieferkette zu stark zu beeinträchtigen“, erklärte Frau Nguyen Thi Cuc.

Vollständige Folgenabschätzung

Vertreter der Marktaufsichtsbehörde erklärten außerdem, dass die großen Unterschiede bei den Steuersätzen und den Kosten für die Einhaltung der Vorschriften zwischen legalem und illegalem Alkohol und Bier zu einem sehr hohen Preisunterschied zwischen legalen und illegalen Produkten führen. Dies schaffe einen Anreiz für illegale Gewinnmaximierung, da die Verbraucher billigere und bequemere Produkte wählen würden, ohne auf Qualität zu achten. Dann könnte es wieder zu Situationen kommen, in denen Bier und Wein mit Bananenblättern verkorkt wurden.

Auf der Unternehmensseite schlug die Saigon Beer - Alcohol - Beverage Joint Stock Company (Sabeco) vor, die Anpassung der Sonderverbrauchssteuer auf Bier, Alkohol und zuckerhaltige Erfrischungsgetränke bis 2027 zu verschieben, damit die Unternehmen mehr Zeit haben, sich an diese neue Steuerpolitik anzupassen und sich darauf vorzubereiten.

Den Sonderverbrauchssteuersatz prüfen und überprüfen, um sicherzustellen, dass der Steuersatz der tatsächlichen Situation angemessen ist. Grundlage hierfür ist eine umfassende Bewertung aller Auswirkungen (Kaufkraft, Ziele des öffentlichen Gesundheitsschutzes, Auswirkungen auf den Haushalt, Auswirkungen auf direkt betroffene Unternehmen, sozioökonomische Auswirkungen usw.) sowie die Empfehlung der Weltgesundheitsorganisation (WHO), den Preis für Alkohol und Bier um 10 % zu erhöhen.

Um den Markt nicht zu verunsichern und gleichzeitig die gemeinsamen Ziele zu gewährleisten, schlug Sabeco vor, die Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer zu reduzieren und den Stufenplan für die Steuererhöhungen wie bei früheren Erhöhungen (um 5 % gegenüber dem aktuellen Satz) zu verlängern. Der Plan sieht für alkoholische Getränke mit einem Alkoholgehalt von 20 % oder mehr sowie für Bier folgende Erhöhungen vor: 70 % vom 1. Januar 2017 bis 31. Dezember 2028, 75 % vom 1. Januar 2029 bis 31. Dezember 2030 und 80 % ab dem 1. Januar 2031; für alkoholische Getränke unter 20 % gelten folgende Regelungen: 40 % vom 1. Januar 2027 bis 31. Dezember 2028, 45 % vom 1. Januar 2029 bis 31. Dezember 2030 und 50 % ab dem 1. Januar 2031.

„Als führendes Brauereiunternehmen in Vietnam mit einer über 149-jährigen Geschichte und Entwicklung in Vietnam, mit einem landesweiten Netzwerk von 26 Brauereien, das aktiv zum lokalen Haushalt beiträgt, bekräftigt Sabeco, dass es die Politik und Gesetze des Staates, der Regierung, des Finanzministeriums und anderer Ministerien und Behörden zur Verwendung der Sonderverbrauchssteuer als Instrument zur Steigerung der Staatseinnahmen und zur Begrenzung der schädlichen Auswirkungen alkoholischer Getränke sowie zur Beibehaltung der aktuellen relativen Steuerberechnungsmethode stets unterstützt“, sagte ein Vertreter von Sabeco.

Frau Trinh Thi Van Giang, Vertreterin des Unterausschusses für Wein und Spirituosen (der Europäischen Handelskammer in Vietnam – EuroCham), analysierte, dass die Steuererhöhung Unternehmen zu erheblichen Kosteneinsparungen gezwungen habe, obwohl die Wein- und Spirituosenbranche einen wichtigen Beitrag zur vietnamesischen Wirtschaft leiste. Darüber hinaus stünden Unternehmen der Branche künftig vor neuen Vorschlägen und Regulierungen, wie beispielsweise der Erhöhung der globalen Mindeststeuer.

Quelle: https://baodautu.vn/sua-thue-de-thuc-day-hoat-dong-doanh-nghiep-d222345.html