Die Berechnungsmethode ist unlogisch.
Frau Bui Thi Kim Phuong, wohnhaft im Stadtteil Ngoc Chau (Stadt Hai Duong ), hat ihre Steuererklärung für 2023 abgeschlossen. Sie arbeitet bei einer öffentlichen Einrichtung, die Einnahmen generiert, und ihr Einkommen ist in den letzten Jahren jährlich um 8–10 % gesunken. Verglichen mit 2019, also vor der Covid-19-Pandemie, ist Frau Phuongs Gesamteinkommen im Jahr 2023 um fast 30 % zurückgegangen.
Obwohl ihr Einkommen sank, stieg ihre Einkommensteuerlast aufgrund gelegentlicher Einkünfte, die einem Steuerabzug von 10 % unterlagen. Gleichzeitig stiegen ihre Ausgaben, beispielsweise für die Ausbildung ihrer beiden Kinder und den Lebensunterhalt. „Die Studiengebühren meines ältesten Kindes für ein Vollzeitstudium an einer staatlichen Universität betragen bereits 4,2 Millionen VND pro Monat. Der monatliche Kinderfreibetrag von nur 4,4 Millionen VND ist daher viel zu niedrig; er reicht nicht einmal für die grundlegendsten Bedürfnisse wie Nahrung, Wohnen, Transport und Ausbildung“, erklärte Frau Phuong.
Herr Nguyen Van N., Direktor eines Buchhaltungsdienstleistungsunternehmens, analysierte: Es ist ungerecht, dass der Einkommensteuersatz für Angestellte mit 35 % deutlich höher ist als der Körperschaftsteuersatz (nur 20 %). Während produzierende Unternehmen alle Reisekosten und Ausgaben für Arbeitsmittel absetzen und die 20 % Steuer erst nach Erwirtschaftung eines Gewinns berechnen können, dürfen Angestellte unabhängig von ihrem Einkommen lediglich 11 Millionen VND pro Monat absetzen. Dies reicht nicht aus, um die grundlegenden Lebenshaltungskosten zu decken. Ausgaben wie Miete, Autokauf, Kleidung und Bankzinsen sind für Angestellte nicht absetzbar. „Angestellte müssen nur über 80 Millionen VND im Monat verdienen, um 35 % Steuern zu zahlen. Jemand hingegen, der ohne jegliche Anstrengung einen Millionen-Dollar-Lottogewinn erzielt, zahlt lediglich 10 % Steuern“, erklärte Herr N. weiter.
Laut Frau Nguyen Thi Phuong, einer Steuerberaterin in Tu Ky, stellt die derzeitige Praxis, einen einheitlichen persönlichen Freibetrag anzuwenden, während die Regierung in vier Regionen unterschiedliche Mindestlöhne festlegt, eine Inkonsistenz bei der Berechnung der Einkommensteuer dar.
Ein Paradoxon, das gelöst werden muss
Trotz neuer Herausforderungen im Leben der Bevölkerung sind die Einnahmen aus der Einkommensteuer in der Provinz Hai Duong in den letzten Jahren weiter gestiegen. Laut aggregierten Daten des Finanzamts der Provinz Hai Duong nahm die Provinz im Jahr 2021 über 980 Milliarden VND an Einkommensteuer ein, im Jahr 2022 waren es fast 1.052,5 Milliarden VND (ein Anstieg von fast 7,4 %) und im Jahr 2023 fast 1.112 Milliarden VND (ein Anstieg von fast 6 %). Die Einkommensteuer macht regelmäßig 8–10 % der gesamten inländischen Steuereinnahmen aus und liegt damit in der Regel nur hinter den Staatseinnahmen aus ausländischen Investitionen, nichtstaatlichen Unternehmen und Grundsteuern.
Allein im ersten Quartal 2024 erreichten die Einnahmen aus der Einkommensteuer in der Provinz Hai Duong über 440 Milliarden VND, was 43 % des Jahresziels entspricht und im Vergleich zum gleichen Zeitraum des Vorjahres um 14 % steigt.
Laut Frau Huynh Thi Quynh Thuong, Chef-Buchhalterin eines Unternehmens im Industriepark Lai Vu (Kim Thanh), stammten die Einnahmen aus der Einkommensteuer in den letzten Jahren größtenteils von Angestellten. Der eingefrorene Immobilienmarkt hat jedoch zu einem Rückgang der Einkommensteuereinnahmen aus Immobilienverkäufen geführt.
Das Einkommensteuergesetz wurde am 21. November 2007 verabschiedet und trat am 1. Januar 2009 in Kraft. Auch nach über 15 Jahren Anwendung bestehen trotz zahlreicher Änderungen und Ergänzungen weiterhin viele Schwächen und Mängel dieser Steuer. Die Effektivität einer Steuer hängt von Kriterien wie Einfachheit, leichter Umsetzbarkeit, geringen Kosten für die Einhaltung der Vorschriften und Fairness ab.
Das Einkommensteuersystem umfasst sieben stufenweise ansteigende Einkommensklassen. Die unterschiedlichen Steuersätze erschweren jedoch die Berechnung und Anwendung erheblich. Konkret beträgt die Steuer nach Abzug der Familienfreibeträge 5 % für je weitere 5 Millionen VND; 10 % für die nächsten 5 Millionen VND; 15 % für die nächsten 8 Millionen VND; 20 % für die nächsten 14 Millionen VND; 25 % für die nächsten 20 Millionen VND; 30 % für die nächsten 28 Millionen VND; und schließlich 35 % für ein monatliches Einkommen über 80 Millionen VND.
Nach den aktuellen Regelungen zu persönlichen Abzügen sind Geringverdiener, die zusätzliche Boni oder Provisionen erhalten, die einer vorläufigen Steuer von 10 % unterliegen, verpflichtet, am Ende des Jahres eine endgültige Steuererklärung abzugeben, um eine Steuerrückerstattung zu erhalten.
Laut Frau Nguyen Thi Viet Nga, stellvertretende Leiterin der Ständigen Delegation der Nationalversammlung der Provinz Hai Duong, sind die Preise vieler lebensnotwendiger Güter und Dienstleistungen in letzter Zeit stark gestiegen, was das Leben für Arbeitnehmer erschwert. Gleichzeitig werden die Abzüge für persönliche Freibeträge nur schleppend angepasst. Dies führt zu Nachteilen für Einkommensteuerzahler. Es wird erwartet, dass Vietnam ab dem 1. Juli Reformen der Gehaltspolitik für Beamte und Angestellte im öffentlichen Dienst umsetzen und Erhöhungen des regionalen Mindestlohns und der Renten vorschlagen wird. Eine gleichzeitige Umsetzung der Gehaltsanpassungen und der Änderungen der Einkommensteuer gewährleistet die Vernetzung der Maßnahmen. Die Abzüge für Steuerzahler und deren Angehörige müssen im Sinne der Sicherung der Steuereinnahmen dringend umfassend überprüft und angepasst werden. „Anstatt sich auf die leicht zu erfassende Gruppe der Angestellten zu konzentrieren, benötigen die Steuerbehörden mehr Instrumente und Ressourcen, um neue Einnahmequellen wie E-Commerce und grenzüberschreitende Dienstleistungen zu erschließen… Wenn es eine bahnbrechende Politik gibt, könnten diese neuen Einnahmequellen den Verlust an Einkommensteuer bei der Erhöhung des Familienfreibetrags ausgleichen“, schlug Frau Nga vor.
TRANG LAMQuelle
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